Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Физлица при получении дохода от налогового агента вправе воспользоваться через нанимателя двумя видами имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) – на покупку или строительство жилья и на уплаченные ипотечные проценты. Первый вариант льготы будет отражаться нанимателем в справках под кодом 311, для процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья, предусмотрен отдельный шифр – 312.
Коды стандартных вычетов
Подобные льготы предоставляются согласно ст. 218 НК, а отображаются при помощи двух кодовых обозначений:
- 104 – при предоставлении 500 р. налогоплательщикам, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 (участникам ВОВ, Героям СССР и России, т. е. гражданам, удостоенным наград, имеющим особые заслуги перед государством);
- 105 – при предоставлении 3 000 р. налогоплательщикам, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК (участникам ликвидации радиационных аварий, военнослужащим, получившим инвалидность 1, 2, 3 гр. из-за контузии, ранения, увечья при исполнении обязанностей и защите СССР, РФ, инвалидам ВОВ и др.).
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
Код вычета 114 и 115 что это такое
Официально трудоустроенные граждане, имеющие на опеке детей, хоть раз сталкивались с кодами вычета 114 и 115. Что это такое? Подобный вопрос можно услышать довольно часто. Если родители не уплачивают НДФЛ, то они не могут рассчитывать на налоговую скидку. У неработающих граждан также нет дохода, с которого должен облагаться налог. На вычет по налогам не могут рассчитывать и некоторые бизнесмены. Речь идет о тех деятелях, которые выбрали особый налоговый режим.
Эти бизнесмены не облагаются налогом по стандартной ставке в 13%. Расчет вычета нужно выполнить корректным образом. Для этого нужно упорядочить даты появления детей на свет. Начинать нужно от старшего ребенка, а заканчивать самым маленьким. Возможно, что на первого ребенка вычет уже не полагается, так как он достиг определенного возраста. На следующих детей скидка будет определяться в разных значениях.
Размер вычета в 2019 году, в 2020 году
По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
- 1400 руб./месяц – вычет на первого ребенка (код 126);
- 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127);
- 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128);
- 12 000 руб. — на детей-инвалидов до 18 лет, в том числе для родителей (усыновителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129);
- 6000 руб. — дна дети-инвалиды до 18 лет, а также для опекунов (попечителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129).
Механизм вычета и документы, необходимые для его получения вычета
Часто люди путаются какая же сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Механизм прост: работодатель обязан сминусовать от размера зарплаты сумму вычета. Полученная разница умножается на 13% — ставку налогообложения НДФЛ. Так рассчитывается итоговая сумма налога.
Какие же документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:
- работник по своему желанию предоставляет в отдел кадров заявление в свободной форме на вычет;
- копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке или свидетельство о браке (для родителей состоящих в браке);
- документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.);
- если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения;
- если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
Для чего нужны коды налоговых вычетов?
Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.
Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:
- формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
- формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
- документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).
Об обязанностях налоговых агентов подавать сведения о доходах подробнее читайте в этой статье.
В таблицу вычетов с 01.01.2018 добавлен новый код 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете. Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли в 2016 году. Рассмотрим их более детально.
Что представляют собой коды вычета
Законодательство РФ рассматривает обстоятельства, в силу которых налоговая база конкретного человека может быть изменена за счёт кодов вычета. Так как обстоятельства могут быть самыми разными, то и кодов предусмотрено много. Все они разделяются на шесть основных категорий:
- Стандартные – рассматриваются такие обстоятельства, как наличие у налогоплательщика детей или особых заслуг перед государством.
- Социальные – рассматриваются обстоятельства необходимости обучения, лечения и т.д. Речь может идти о налогоплательщике или родственниках, материально от него зависящих.
- Имущественные – рассматриваются наличие ипотеки или строительство жилья.
- На необлагаемые доходы – сюда входят призы, подарки, отдельные виды материальной помощи и т.д.
- Профессиональные – это авторские гонорары, расходы на создание литературного произведения и т.д.
- Инвестиционные – самая редкая категория, относящаяся по большей части к тем, кто работает на рынке ценных бумаг.
Государство возвращает населению суммы вычетов только в тех случаях, когда соблюдаются условия и предоставляется документальное обоснование для возврата части НДФЛ.
Для того, чтобы получить право на вычет, налогоплательщик должен не только иметь причину, но и документально подтверждённое её обоснование.
Как может воспользоваться льготами?
• Воспользоваться указанными выше льготами белорусы могут только после предъявления документов, доказывающих право гражданина на вычеты. Это может быть свидетельство о рождении малыша, справка с места учебы и так далее.
• Если студент получает образование платно, его близкие имеют право получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения.
• Также вычет можно получать на ребенка, который достиг 18-летия, но еще учится в школе и так далее.
Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения малыша, а вычет на супругу — с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком. В случае, если жена уже вышла из декрета, а вычет за нее мужчина не получал, у супруга есть возможность сделать это позже.
Для граждан, которые из-за незнания закона не получили в полном объеме стандартный налоговый вычет, законодательством предусмотрено право вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 5 прошедших лет.
К слову, помимо указанных стандартных налогов существует еще и имущественный налоговый вычет. Его получают при покупке квартиры или строительстве дома.
Эта группа также предназначена для отражения информации по вычетам на детей.
| Коды вычетов | Расшифровка |
| 130 | Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, студента, интерна, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет |
| 131 | Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на второго ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, студента, интерна, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет |
| 132 | Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, студента, интерна, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет |
| 133 | Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, интерна, студента, являющегося инвалидом I или II группы. |
| 134 | Вычет в двойном размере, который предоставляют единственному родителю или усыновителю, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, интерна, студента, ординатора, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет |
| 135 | Двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, усыновителю, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет |
| 136 | Двойной вычет, который предоставляют единственному усыновителю, родителю, на второго ребенка возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет |
| 137 | Двойной вычет, который предоставляют единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на второго ребенка возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет |
| 138 | Двойной вычет, предоставляемый единственному усыновителю, усыновителю, на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет |
| 139 | Двойной вычет, который предоставляют единственному попечителю, опекуну, приемному родителю, на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет |
Вычеты в 2-НДФЛ: коды сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно ст. 214.9 НК РФ
| Коды вычетов | Значение |
| 250 | Суммы убытков по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, полученные по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на ИИС, уменьшающие фин. результат по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы и другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, учитываемые на ИИС |
| 251 | Суммы убытков по операциям, проводимым с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых являются фондовые индексы и ЦБ, а также другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых также являются ЦБ или фондовые индексы, полученные по результатам указанных операций, которые проведены в налоговом периоде и учитываемые на ИИС, после уменьшения финансового результата по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, уменьшающие фин. результат по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ и учитываемые на ИИС |
| 252 | Суммы убытков по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, полученных по результатам указанных операций, проводимых в налоговом периоде и учитываемых на ИИС, уменьшающие финансовые результат по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном финансовом рынке и учитываются на ИИС |
Коды вычетов по необлагаемым доходам
Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:
- коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
- коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
- код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
- код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
- код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
- код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
- код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
- код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.
Документы для налогового вычета на детей
Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка возможно только после подачи определенного пакета документов в Налоговую Службу РФ.
Перед тем как оформить льготу необходимо заблаговременно составить заявление, которое подается единоразовое, до того момента, как у налогоплательщика меняется работа, либо другие жизненные обстоятельства (как пример, появляется на свет еще один ребенок).
В ситуации, когда заявитель работает одновременно на нескольких работах, он обязан выбрать одно из них и принести своему работодателю следующие бумаги:
- Свидетельство о бракосочетании;
- Справка из ВУЗа (для учащихся);
- Справка, выданная медико-социальной комиссией, о присвоении группы инвалидности;
- Свидетельство о рождении ребенка (или об усыновлении).
По доходам без НДФЛ в пределах определенных сумм
Утверждены и другие шифры вычетов, применяющиеся для расчета подоходного налога в пределах конкретных сумм:
- 501 – стоимость подарков, учитывающую при расчете НДФЛ, полученных сотрудниками от субъектов хозяйствования или ИП;
- 502 – льгота, предоставленная из оценочной стоимости подарков в натуральном выражении, врученных в рамках конкурсов, проводимых в соответствии с решениями органов власти;
- 503 – льгота по мат. помощи, оказанной в связи с выходом на заслуженный отдых по достижению пенсионного возраста или инвалидностью;
- 504 – возмещение стоимости медикаментов, приобретенных на лечение;
- 505 – сумма из оценочной стоимости “ценных” призов, врученных в рамках проведения рекламного конкурса;
- 508 – сумма по разовой мат. помощи, которая оказана в связи с рождением или усыновлением ребенка.