Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при дарении квартиры, доли, земельного участка, дома в 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В прошлой нашей статье мы рассмотрели существующие виды договора дарения, затронув частично сферу налогообложения при заключении сделки. Поэтому, не удивительно, что к автору рубрики о дарении сразу же начали приходить вопросы, касающиеся того налога при дарении недвижимости не родственнику.
Этапы оформления налогового вычета
Получить имущественный вычет лицо имеет право в ИФНС или у работодателя после получения в Инспекции уведомления о праве на льготу в текущем году. Наиболее частым вариантом является предъявление вычета в одной декларации с получением дохода.
| Этап оформления | Описание |
| Оформление договора дарения | Договор составляется в простой письменной форме, при передаче доли необходимо удостоверение нотариуса |
| Регистрация права собственности | Правообладание имуществом возникает после прохождения государственной регистрации |
| Подача декларации о доходах с указанием вычета | Осуществляется по окончания года совершения сделки дарения |
| Приложение документов | Подтверждается факт получения имущества, его стоимость, доход, право на вычет |
| Подача заявления | Представляется в случае возникновения переплаты налога |
При планировании использования вычета у работодателя в ИФНС предоставляется пакет документов и заявление на получение документа. Возможность получения вычета возникает при наличии нескольких видов льгот, что влечет переплату налога.
Остается ли право на вычет, если квартиру подарили?
Чаще всего квартиры передаются по дарственным членам семьи, близким родственникам. В этом случае у одаряемого не возникает обязанность уплачивать государству налог. Причиной дарения квартир родителями своему ребенку нередко бывает желание оставить квартиру в личной собственности сына или дочери, чтобы она не делилась при разводе.
Налогоплательщик, купивший квартиру за счет своих собственных средств имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере своих расходов, но не более максимально возможной суммы. Получить вычет можно по доходам того года, когда квартиры была приобретена, или по доходам последующих лет. Пенсионеры могут перенести остаток вычета на предыдущие годы.
Но если квартира после передачи по дарственной уже не в собственности дарителя – сохраняется за ним право на вычет или нет? Можно ли получить налоговый вычет, если квартиру подарили?
Даритель имеет возможность получить налоговый вычет на подаренную квартиру, так как вернуть 13 % за квартиру можно и в том случае, если она не находится в собственности налогоплательщика-дарителя.
Это подтверждают письма Минфина.
Кодексом не устанавливается право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета в последующих налоговых периодах до полного его использования в зависимости от наличия этого имущества в собственности налогоплательщика в каждом налоговом периоде, за который предоставляется имущественный налоговый вычет (Письмо Минфина РФ от 18 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/66).
Вот еще одно письмо, подтверждающее, что имущественный вычет, если квартиру подарили, возможен.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то оставшаяся часть имущественного налогового вычета может быть предоставлена налогоплательщику в последующие налоговые периоды вне зависимости от того, что в эти периоды квартира (в целом или частично) может уже не находиться в собственности налогоплательщика (Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.12 № 20-14/052864@).
Возврат денег при покупке квартиры
Важно помнить, что для получения налогового вычета по ипотечным процентам необходимо, чтобы платежные документы были оформлены на того собственника, который оформляет на себя вычет. Либо от получателя налогового вычета должна быть оформлена доверенность на того собственника, который реально осуществляет платежи по ипотечному кредиту. Причем доверенность должна быть оформлена в письменной форме до момента внесения денег.
При строительстве или покупке жилого дома в налоговый вычет могут включаться: расходы на приобретение дома (в том числе недостроенного), расходы на разработку проектно-сметной документации, на приобретение строительных материалов и оплату работ по строительству и отделке, расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо — и газоснабжения.
Что нужно, чтобы продать квартиру после дарения
Итак, Вы уже нашли клиента на свою недвижимость и он готов купить квартиру. Сначала, удостоверьтесь, что Ваша дарственная оформлена правильно. Выглядеть она должна как письменный договор, составленный между дарителем и одариваемым. В нем обязательно указывается, что имущество передается в полноправное использование бесплатно. Сам документ нужно заверить у нотариуса.
После того, как эта бумага оформлена, Вам необходимо обратиться в Регистрационную оплату и заявить о том, что новым владельцем квартиры или дома являетесь именно Вы. Для этого пригодятся:
- Непосредственно дарственная.
- Кадастровый паспорт.
- Квитанции, который подтверждают оплаты пошлин государству.
Данный уполномоченный орган выдаст Вам соответствующую бумагу, в которой Вы будете указаны владельцем недвижимости. После этого, Вы имеете право на обмен, продажу и дальнейшее дарение квартиры третьим лицам.
Налог при дарении квартиры – что это?
Когда вам безвозмездно отдают квартиру, сам процесс дарения налогу не подлежит. По закону считается, что вы получили доход в виде стоимости жилья. А за любой доход нужно платить налоги. Поэтому налог при дарении квартиры будет составлять 13% от цены подарка.
Никаких исключений по возрастным или другим признакам нет. Налог на дарение квартиры наравне со всеми должны платить пенсионеры, люди с ограниченными возможностями, сироты. А за детей, которым еще нет 18 лет, пошлину государству вернут их родители, опекуны или попечители.
Важно! Налог платит только тот человек, который получает подарок. Тот, кто одаривает, ничего не должен государству. Даритель не получает дохода. А раз нет прибыли, нет налога.
За какие подарки не нужно платить налог?
По российскому закону не всеми подарками нужно делиться.
- Деньги. Если вы получили денежный подарок, государство не вправе взимать с вас налог.
- Вне списка. Если вам подарили вещь, которая не относится ни к одной из категорий налогооблагаемых подарков. Это ни квартира, ни машина, ни акция. Тогда вы можете спать спокойно и не думать о налогах.
- От родственников. Налог при дарении квартиры между близкими родственниками платить не нужно. От пошлины вас освободят, если квартиру вам подарил муж, с которым вы состоите в официально браке. Тоже самое касается жены. Кроме того, налог не коснется подарка от детей, родителей, бабушек и дедушек, родных и сводных братьев и сестер.
Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога
В случае несвоевременной подачи декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, поскольку Регистрационная палата (управление) подает все сведения о подобных сделках с недвижимостью. Если вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем выше будет штраф. Размеры штрафов за нарушение сроков:
- Непредставление декларации — штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая.
- Неуплата налога — 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной).
- Пени за несвоевременную уплату налога — исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере — сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки.
Штрафы взимаются:
- либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа)
- либо через суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки
НДФЛ-вычет дарителю за подаренную квартиру: когда можно оформить
Выступая дарителем, физлицо безвозмездно передает свое жилье новому владельцу (одаряемому), что сопровождается переоформлением собственности. Таким образом, гражданин-даритель является бывшим (предыдущим) собственником подаренной жилплощади. Данный факт автоматически не приводит к возникновению у него каких-либо налоговых обязательств и прав, связанных с подаренной недвижимостью:
- Прекращается начисление ежегодного имущественного налога (с момента оформления дарственной).
- По сделке дарения не требуется определять и перечислять НДФЛ (13%).
- Факт передачи недвижимости в дар не является прямым основанием для оформления НДФЛ-вычета.
Продажа жилья после дарения недвижимости – каков размер налога при продаже в 2023 году
По закону налогом не облагается дарение недвижимости физлицу – близкому родственнику. Однако иногда после оформления приведенной сделки одаряемый решает продать полученное от дарителя жилье.
Согласно законодательству РФ, доход от реализации полученного в дар жилья (недвижимого имущества) может быть освобожден от налогообложения. Такое возможно при условии, что одаряемый был собственником данного объекта на протяжении минимального срока владения, введенного п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ. Приведенный предельный срок отсчитывается с даты указания записи в ЕГРН о праве одаряемого на подаренное жилье и составляет:
- 3 года – когда частное домовладение, квартира, иное жилое помещение получено в дар от близкого, попадающего под критерии п. 18.1 ст. 217 НК РФ;
- 3 года – при наличии жилья, полученного в дар и являющегося единственным для физлица-одаряемого;
- 5 лет – если частное домовладение, квартира или другое жилье получено одаряемым в дар от иных физлиц, то есть не от родственника, попадающего под критерии ст. 14, 2 СК РФ. При этом такое жилье не является единственным у физлица-одаряемого.
Законодательные основания
Многие граждане России видят процедуру дарения недвижимости как абсолютно безвозмездную сделку, при заключении которой даритель не имеет права требовать от одаряемого никаких средств или услуг. Однако, данный характер безвозмездности распространяется исключительно на принимающую и получающую дар стороны, но не на их отношения с государством.
Как и другие аналогичные дарственной способы отчуждения собственности, процедура дарения подлежит налогообложению. При этом, размеры и итоговые суммы взимаемых налогов с подаренной квартиры, дома или земельного участка во многом различаются от определённых факторов, в том числе и статуса одаряемого (к примеру, является ли лицо принимающее дар третьим лицом, родственником, юридическим лицом и пр.).
Кто вправе получить возмещение НДФЛ за квартиру
Возмещение плательщику НДФЛ, обусловленное реализацией или приобретением недвижимости, предусматривается статьей 220 Налогового кодекса РФ (НК). Данной льготой могут законно воспользоваться следующие субъекты – физические лица:
- продавец по соглашению купли-продажи жилья (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК), обязанный перечислить налог с дохода от данной реализации. Ему разрешается уменьшить базу для НДФЛ на 1000000 рублей или подтвержденные затраты, обусловленные приобретением проданной квартиры;
- покупатель по сделке купли-продажи жилплощади (подпункты 3-4 пункта 1 статьи 220 НК), являющийся плательщиком НДФЛ. Он вправе оформить НДФЛ-вычет на сумму 2000000 рублей (максимум), и, соответственно, вернуть себе из бюджета максимум 260000 рублей (13% от 2000000). Помимо этого, он может вернуть ранее перечисленный НДФЛ (максимум 390000 рублей), оформив вычет 3000000 рублей для кредитных процентов, если помещение покупалось через целевую жилищную ссуду (ипотеку).
Преференции, перечисленные выше, предусматриваются законодательством для граждан – продавцов и покупателей жилплощади. При этом они должны являться налоговыми резидентами РФ, уплачивающими НДФЛ (13%).
Что касается ситуации дарения, то даритель бесплатно и без дополнительных условий передает свою квартиру в собственность одаряемого. Это значит, что у сторон этой сделки отсутствует право на налоговый вычет при заключении договора дарения. Между тем, оба подписанта дарственной могут оформить данную льготу, если с этой недвижимостью они заключали сделки купли-продажи (до или после дарения).
При каких сделках с квартирой положен налоговый вычет?
Специфика налогового вычета подразумевает необходимость наличия у получателя официального дохода, с которого он уплачивает НДФЛ в государственную казну. Традиционно, возврат предоставляется при совершении сделок купли-продажи. При этом получить вычет может:
- Продавец квартиры. Продажа недвижимости предполагает необходимость уплаты подоходного налога государству в виде 13% от цены сделки. Однако есть возможность НДФЛ сократить или не платить вовсе. В зависимости от обстоятельств и выгодности снизить сумму налога можно, исходя из понесенных ранее расходов на приобретение квартиры или на основании фиксированной суммы вычета в размере 1 000 000 руб.
- Покупатель квартиры. Тут уже сумма возврата зависит от стоимости квартиры (дополнительно можно получить вычет за ремонт в новостройке с черновой отделкой и по ипотечному кредиту, если таковой был оформлен). Максимальные ограничения по сумме вычета – 2 000 000 руб. на саму недвижимость, 3 000 000 руб. – по уплаченным процентам ипотеки.
А как быть, если квартира была не продана, а подарена? Отсутствие трат и получения прибыли не позволяет получить вычет ни одной из сторон. Но тут есть свои нюансы.
Чтобы не потерять в деньгах и получить вычет, такую сделку можно провести как сделку купли-продажи. Тогда обе стороны могут оформить возврат. Правда, если сделка будет фиктивной, у продавца и покупателя могут возникнуть проблемы. К тому же, факт передачи денег нужно будет подтвердить документально.
Кстати, сам факт дарения квартиры не лишает стороны возможности получить вычет, связанный с этой недвижимостью, по другим обстоятельствам. Например, если продавец ранее купил ее за свои деньги, то он сможет получать вычет по приобретению и после того, как квартира перейдет в собственность другого человека. Вместе с тем, получатель впоследствии при продаже тоже сможет получать вычеты, правда, отсутствие расходов обяжет его использовать фиксированную форму вычета, что бывает не всегда выгодно.
Налоги при дарении доли имущества
По закону оформить дарственную можно не только на всю недвижимость, облагаемую налогом, в целом, но и на её долю. Это актуально не только в случае, когда дарителю принадлежит только часть имущества, но и когда он попросту желает передать только эту часть или подарить несколько частей нескольким лицам.
При принятии доли имущества, соответственно, придётся платить налог с дарения данной доли недвижимости. Например, собственник отчуждает вам безвозмездно половину своей квартиры. Стоимость квартиры 2,5 миллиона рублей, а значит, цена её половины 1 миллион 250 тысяч рублей. Приняв такой дар, вы обязаны будете заплатить 13% с этих 1 250 000 рублей (если имеете российское гражданство), или 30% (являясь нерезидентом).
Налогообложение дарственной
По договору дарения одна сторона сделки передает безвозмездно другой стороне недвижимость или обязуется совершить передачу в будущем.
Получение такого дорогостоящего подарка как квартира или иная недвижимость признается доходом или экономической выгодой нового приобретателя. Следовательно, дарение должно облагаться налогами.
С того момента, как новый владелец квартиры регистрирует на себя ее в ЕГРН, у него возникает обязанность уплаты подоходного налога.
Освобождаются от налогообложения только две категории лиц:
- Родственники или члены семьи, получившие в дар недвижимость;
- Консульские работники и члены их семей.
В отношении всех остальных получателей подарка действует обязанность по уплате налогов.
Должник подарил «заложенную» квартиру родственнику. Как вернуть деньги?
Фиктивная сделка дарения, фиктивный развод, при котором недвижимость полностью отходит второму супругу, – распространенные способы избежать возврата долга, взятого под залог недвижимости. Что в этом случае делать кредитору?
Долг под залог
Для начала простой вопрос: а почему вы, как кредитор, вообще стали волноваться, что должник что-то сделал со своей недвижимостью? Откуда про нее узнали? Вы давали деньги в долг и вам пообещали, что в случае чего продадут квартиру? А упоминалась ли недвижимость в качестве обеспечения в расписке?
К сожалению, далеко не все знают, что залогодержателем может быть не только банк или финансовая организация, но и физическое лицо. Мало упомянуть квартиру в расписке, на нее надо еще наложить обременение в Росреестре – то есть, зарегистрировать договор залога. И тогда ни продать, ни подарить квартиру без вашего согласия, как залогодержателя, не смогут.
Договор залога регистрируется в Росреестре. В Москве это можно сделать через службы МФЦ.
Если вы это в свое время не сделали, сами же и виноваты.
совет
Если вы даете деньги в долг, причем, такую большую сумму, что в качестве «страховки» приходится использовать недвижимость, то составляйте два документа.
Первый – договор займа. В нем нужно указать подробные реквизиты двух сторон, а также сумму займа, условия и порядок его погашения (с процентами или без, частями или по окончанию срока действия договора, наличными или на расчетный счет).
Второй – договор залога недвижимости. В нем нужно указать подробные реквизиты сторон, а также все сведения, относящиеся к недвижимости (точный адрес, кадастровый номер, кадастровая стоимость, стоимость, о которой договорились стороны). Кроме того, нужно указать, что залог берется в обеспечение обязательств по договору займа и обговорить условия его использования.
Обычно заложенная недвижимость остается в пользовании у залогодателя, он обязуется бережно с ней обращаться и не наносить умышленного вреда. Обязательно должно быть прописано, что с недвижимостью не могут совершаться никакие действия без участия залогодержателя.
«Если квартира упоминается в долговой расписке, но залог на нее не оформлен – ничего другого не остается, как взыскивать задолженность и требовать применить в отношении должника меры по запрету передачи квартиры по договору дарения. Исковая давность с требованием признать сделку дарения недействительной – один год (это так называемся «специальная исковая давность по оспоримым сделкам»). Формально кредитор не вправе оспорить договор дарения должника (дарителя). Но есть одно исключение: если договор дарения совершен должником-индивидуальным предпринимателем незадолго до банкротства».
Вячеслав Подопригораадвокат бюро «Рыбка Л.П. и партнеры»
А если обманут покупателя?
Однако кроме того, что «формально кредитор не может оспорить», существует еще и практика таких оспариваний. И она волнует не только кредиторов, но и многих покупателей. Например, вы собираетесь приобрести квартиру, которая была когда-то подарена. Вам же не хочется, чтобы именно в вашем случае суд признал сделку дарения ничтожной?
Многие считают: если сделка была совершена между родственниками, то опасности нет. Однако Ирина Доброхотова, председатель совета директоров «БЕСТ-Новострой», замечает, что поводов оспорить договор дарения может быть немало.
Например, когда собственник оформляет жилье на родственников через договор дарения, если есть долги по кредитам. Эта ситуация может стать причиной для признания сделки мнимой. Впрочем, при желании найти доказательства возможно.