Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности в 2023 и 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
- Основные изменения налогообложения в 2023 году связаны с переходом организаций и ИП на уплату единого налогового платежа. Для расчётов с бюджетом станут использовать единый налоговый счёт, с которого ФНС будет самостоятельно списывать нужные суммы. Перед перечислением денег налогоплательщики должны подавать уведомления об исчисленных налогах, взносах, сборах.
- Из-за перехода на ЕНП меняются сроки сдачи отчётности и платежей. Общее правило таково: отчётность сдают не позже 25-го числа, а налоги, сборы, взносы перечисляют не позже 28-го числа следующего месяца.
- Существенно изменится отчётность по работникам. Вместо разных форм СЗВ и 4-ФСС вводят единый отчёт ЕФС-1 с подразделами. В формы многих деклараций внесут технические изменения, связанные с переходом на ЕНП.
- Страховые взносы за работников, а также ИП, глав и членов КФХ больше не будут делить на разные виды страхования. Устанавливается единый тариф страховых взносов. Для работодателей из сферы МСП это не влечёт рост налоговой нагрузки. Страхователям из крупного бизнеса придётся сложнее из-за резкого роста предельного размера базы по взносам.
- Работать на УСН в 2023 году сможет больше компаний и ИП, потому что из-за коэффициента-дефлятора увеличены лимиты по доходам. Однако производители и продавцы ювелирных изделий утратят право на упрощёнку, АУСН и патент.
Налоговый календарь на май 2023
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2022 г. для ИП на общем режиме. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2023 г. | |
| 22 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2023 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2023 г. |
| 25 мая | Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2023 г.
Уведомление о страховых взносах за апрель 2023 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 апреля по 22 мая Декларация по налогу на прибыль за январь-апрель 2023 г. для предприятий, выбравших ежемесячные платежи. |
|
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2023 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 23 апреля по 22 мая Второй платеж НДС за I квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) |
Виды бухгалтерской отчетности ООО
Бухгалтерская отчетность подразделяется на промежуточную и годовую отчетностью.
Промежуточную отчетность организации составляют в том случае, если такая обязанность предусмотрена законодательством РФ.
Промежуточная отчетность составляется за период менее года.
Чаще всего промежуточная отчетность составляется за квартал, полугодие, 9 месяцев отчетного года. Именно с такой периодичностью составляют, например, бухгалтерскую отчетность страховые организации, которые тоже могут осуществлять свою деятельность в форме ООО.
Обязанность составлять промежуточную отчетность может быть установлена и нормативным актом самой организации в интересах ее собственников.
Годовую отчетность составляют все организации.
Отчетным периодом для годовой отчетности является календарный год. Если организация был создана не с начала года, то отчетным периодом для такой организации будет период со дня ее создания до 31 декабря года, в котором организация была создана.
Первым отчетным годом для организаций, созданных в период после 01 октября, является период с даты создания, до 31 декабря года, следующего за годом создания.
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Сдача отчетности ООО по налогам.
Налоговая отчетность зависит от выбранной ООО системы налогообложения. Отчетность подается в налоговую инспекцию по месту постановки на учет ООО или его обособленного подразделения. Исключением является декларация по ЕНВД, которая сдается в инспекцию по месту фактического ведения бизнеса. Если ООО совмещает несколько налоговых режимов, то сдавать отчетность нужно по каждой системе налогообложения в отдельности.
Отчетность ООО на ОСНО:
| Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| Декларация НДС | Сдается ежеквартально. До 25 числа месяца, следующего за кварталом. |
| Декларация по налогу на прибыль | Сдается 4 раза в год, после каждого квартала – нарастающим итогом. Сдается за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За год декларация сдается до 28 марта года, следующего за отчетным. |
| Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество | Расчеты по авансам сдаются 3 раза в год, после каждого квартала. Сдаются за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За год декларация сдается до 30 марта года, следующего за отчетным. |
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО
В коммерческой практике положено выделять бухгалтерскую и налоговую отчетность.
- Последняя демонстрирует государству объемы полученных доходов.
- Бухгалтерская отражает не только полученные доходы, но и расходы организации.
Помимо этих двух видов отчетности существуют и другие разновидности. В обязательном порядке выделяются виды статистической отчетности и документация, подаваемая во внебюджетные органы. Также есть особые виды отчетов, подаваемые организациями, но лишь некоторыми из них.
Существует 3 разновидности деклараций, подаваемые не всеми ООО:
- По земельному налогу.
- По налогу на имущество.
- По налогу на транспортное средство.
Помимо этих документов подается и ряд других. Они являются обязательными и подаются в разное время, а при отсутствии их предоставления на организацию накладываются штрафные санкции.
Нельзя сказать, что какая-то и разновидностей отчетности имеет приоритет — они все важны и должны подаваться в полном объеме. При этом для многих является важным в первую очередь качественно заполнить и своевременно подать два вида отчетности — бухгалтерскую и налоговую. Уже на основании этих данных можно представить полную картину финансового состояния организации. Хотя есть и еще один вид отчетности, позволяющий сразу оценить доходы и расходы ООО. Это нулевая отчетность, подтверждающая факт отсутствия финансовых операций.
Вновь зарегистрированные компании первое время могут не вести деятельность, то есть не иметь никаких оборотов. Но даже в таком случае сдача отчетности обязательна. Отчет организации, не содержащий стоимостных показателей, называется нулевым. Сроки подачи нулевой отчетности совпадают с общими.
Отчетность в 2019 для ооо на осно
В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим такие важные вопросы, как условия применения ЕНВД, виды деятельности, возможные для этого режима налогообложения, расчет ЕНВД для ООО. Также мы выясним, в какие контролирующие организации и в какой срок ООО должны сдавать отчетность.
- деятельность ИП или ООО не подпадает под исключения, которые установлены НК РФ (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ);
- осуществляемая предпринимательская деятельность не выходит за рамки ограничений, установленных законом в применении ЕНВД;
- местные власти (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя ) установили возможность применения ЕНВД в отношении деятельности организации (индивидуального предпринимателя).
Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя
Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:
- При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
- Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.
Плюсы и минусы ОСНО для ИП
Система имеет ряд преимуществ:
- в данной системе фактически отсутствуют ограничения в рамках которых разрешено осуществлять предпринимательскую деятельность;
- осуществление полноценного рабочего процесса внутри системы разрешено на территории всех субъектов РФ;
- отчисление НДС производится в основном при выборе партнеров и контрагентов крупных компаний;
- порог по лимитам не представлен на объем ОС на балансе и сумму выручки;
- отсутствуют ограничительные показатели на количество площадей по производству или прочий вид недвижимости;
- отсутствует ограничительный порог на количество сотрудников в вашем трудовом коллективе;
- отсутствует барьерный порог на прибыльную составляющую бизнеса;
- при официальном документальном подтверждении о несении компанией убытков, ИП освобождается от уплаты налога;
- возможность снижения налоговой ставки по причине несения убытков в предыдущем периоде отчетности.
Теперь перейдем к менее приятной стороне системы, к ее недостаткам:
- обязательное внесение всех налоговых сборов без понижения суммы (то есть в полном объеме);
- в системе заложены два типа учетной деятельности, ИП обязуется вести каждый из них;
- органы надзора регулярно совершают проверочные действия по отношению к ИП, пользующемуся данной системой налогообложения;
- после введения в работу ОСНО, в рабочий штаб необходимо найти грамотных специалистов и включить следующие вакансии: бухгалтер или узкоориентированные специалисты отдела учета;
- в системе также существуют специализированные требования к хранению отчетной документации;
- регулярные дополнительные отчисления в бюджеты субъектов РФ (регулярные не равно частые).
Статистическая отчетность ООО
Основные отчетные формы ООО по статистике условно можно разделить на несколько групп:
- Сдают все ООО при наличии событий:
- сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов (форма 1-ПР, ОКУД 0606009);
- сведения о просроченной задолженности по зарплате (форма 3-Ф, ОКУД 0606013).
- Сдают все ООО, кроме СМП:
- сведения о наличии и движении ОС и НФА (форма 11, ОКУД 0602001);
- сведения об использовании цифровых технологий и производстве связанных с ними товаров и услуг (форма 3-информ, ОКУД 0604018);
- сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4, ОКУД 0606010).
- Сдают малые предприятия:
- сведения об основных показателях деятельности малого предприятия (форма ПМ, ОКУД 0601013).
- Сдают микропредприятия:
- сведения о производстве продукции микропредприятием (форма МП (микро)-натура, ОКУД 0601024).
Сроки сдачи отчетности
Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:
- В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
- В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
- 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
- Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
- РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
- Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
Налоговый календарь на апрель 2023
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 17 апреля | Подтверждение основного направления деятельности в Социальный фонд. | Страховые взносы «на травматизм» за март 2023 г. |
| 20 апреля | Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2023 г.
Декларация по косвенным налогам за март 2023 г. (по импорту продукции из государств ЕАЭС). Декларация в Росалкогольрегулирование за I квартал 2023 г. Единая упрощенная декларация за I квартал 2023 г. |
НДС за импорт продукции из стран ЕАЭС за март 2023 г. |
| 25 апреля | ЕФС-1 за I квартал 2023 г.
РСВ за I квартал 2023 г. 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за март 2023 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 марта по 22 апреля Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за I квартал 2023 г. Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2023 г. Декларация по УСН для ИП за 2022 г. Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за период с января по март 2023 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за I квартал 2023 г. |
НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме за I квартал 2023 г. |
| 28 апреля | Налог на прибыль за I квартал 2023 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2023 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2023 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2023 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2023 г. Аванс по УСН за I квартал 2023 г. УСН для ИП за 2022 г. Страхвзносы за март 2023 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 23 марта по 22 апреля НДС за I квартал 2023 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) . |
Виды бухгалтерской отчетности ООО
Бухгалтерская отчетность подразделяется на промежуточную и годовую отчетностью.
Промежуточную отчетность организации составляют в том случае, если такая обязанность предусмотрена законодательством РФ.
Промежуточная отчетность составляется за период менее года.
Чаще всего промежуточная отчетность составляется за квартал, полугодие, 9 месяцев отчетного года. Именно с такой периодичностью составляют, например, бухгалтерскую отчетность страховые организации, которые тоже могут осуществлять свою деятельность в форме ООО.
Обязанность составлять промежуточную отчетность может быть установлена и нормативным актом самой организации в интересах ее собственников.
Годовую отчетность составляют все организации.
Отчетным периодом для годовой отчетности является календарный год. Если организация был создана не с начала года, то отчетным периодом для такой организации будет период со дня ее создания до 31 декабря года, в котором организация была создана.