Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию по УСН для организации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы оценили преимущества упрощенки для ООО, то обратите внимание, что перейти на УСН при регистрации организации надо вовремя. Налоговый кодекс дает для подачи уведомления о переходе на упрощенную систему всего лишь 30 дней после регистрации ООО.
Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО
Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.
Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.
Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.
Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.
При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.
Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.
Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.
Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.
Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.
Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.
Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.
Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.
Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.
Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.
Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам. Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.
Бухгалтерская отчетность
Увы, в отличие от предпринимателей, организациям от бухучета никуда не деться. Придется сводить дебет с кредитом, делать проводки и составлять бухгалтерский баланс с отчетом о финансовых результатах.
Но не все так сложно, как может показаться. Организации на УСН относятся к малым предприятиям и им разрешено вести бухучет в упрощенной форме. Что это значит:
- Используется сокращенный план счетов.
- Применяется упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, они закреплены в приложении 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010г.
- Отчеты об изменениях капитала и о движении денег сдавать не нужно. По своему желанию организация может вести полноценный бухучет, а не упрощенный.
Порядок представления бухгалтерской отчетности
Юридические лица несут обязанность по представлению бухгалтерской отчетности. Данные формируются на основании первичной документации, создаваемой по условиям ведения деятельности или поступающей от внешнего источника. Отчетность предприятий на УСН представляется:
- Ежегодно, одновременно с другими предприятиями. Срок представления определен не позднее 31 марта года, следующего за отчетным;
- После окончания второго отчетного периода для предприятий, зарегистрированных после 30 сентября. Первая по счету отчетность представляется после окончания второго года деятельности;
- С иной периодичностью, установленной собственниками или управляющим органом компании. Сдача отчетности может производится с большей частотой, чем 1 раз в год.
Пояснительная записка к балансу
Предприятия должны в составе полной отчетности представить пояснительную записку. Документ позволяет получить более полную информацию, поясняющую отраженную в отчетности. Документ является самостоятельной формой, раскрывающие существенные показатели отчетности. Пояснительная записка отличается от остальных бухгалтерских форм отчетности произвольным форматом составления. При составлении документа учитываются особенности:
- Состав сведений и формат их представления определяется самой организацией. В законодательстве отсутствуют правила отражения данных, порядка группировки информации;
- Присутствие текстового описания показателей позволяет упростить порядок прочтения сведений;
- Кроме описания статей балансов, в состав информации включаются иные важные данные. Например, предприятие, планирующее ликвидацию, может внести в записку соответствующие сведения.
Способы представления отчетности в ИФНС
Передача отчетности в налоговые органы может производится несколькими способами, выбор которых определяется предприятием.
| Условия подачи | Через ИФНС | Через госуслуги | Через СБиС | Сбербанк онлайн |
| Преимущества | Возможность подвергнуть формы моментальному контролю | Отсутствие необходимости внесения оплаты за передачу информации | Оперативность, использование актуальных форм, возможность проверки по формулам | Возможность выгрузки из 1С,
обмена информацией |
| Недостатки | Значительная трата личного времени, необходимости дублирования бумажным носителем | Необходимость оформлять ЭЦП, создавать личный кабинет и дублировать отчетность на бумажном носителе | Необходимость оплачивать услуги оператора | Ограниченный перечень передаваемых форм (балансы присутствуют) и территорий реализации |
| Оптимальное применение | Для небольшой компании, отчетность которой не требует электронной формы представления | Для предприятий, желающих минимизировать расходы и опробовать новый способ передачи информации | Для предприятий, использующих возможности обратной связи с ИФНС, проверки отчетности и иных функций | Для предприятий, являющихся клиентами Сбербанка |
При определении способа представления учитывается ограничение по обязательному использованию электронной формы предприятиям с численностью свыше 100 человек. Предельный размер определяется по предшествующему году или при реорганизации предприятия.
Порядок представления бухгалтерской отчетности
Юридические лица несут обязанность по представлению бухгалтерской отчетности. Данные формируются на основании первичной документации, создаваемой по условиям ведения деятельности или поступающей от внешнего источника. Отчетность предприятий на УСН представляется:
- Ежегодно, одновременно с другими предприятиями. Срок представления определен не позднее 31 марта года, следующего за отчетным;
- После окончания второго отчетного периода для предприятий, зарегистрированных после 30 сентября. Первая по счету отчетность представляется после окончания второго года деятельности;
- С иной периодичностью, установленной собственниками или управляющим органом компании. Сдача отчетности может производится с большей частотой, чем 1 раз в год.
Балансы представляются организациями в ИФНС и органы статистики.
Заполнение происходит по данным результатов финансово-хозяйственной деятельности фирмы за истекший период времени. Применяются первичные бухдокументы, которые оформлялись в течение года.
Правила заполнения УБО следующие:
- если компания ликвидируется или реорганизуется, то формы отчетности заполняются не только по итогам года;
- при ликвидации компании отчеты сдаются не позже 3 месяцев со дня исключения из списка ЕГРЮЛ;
- указываются укрупненные показатели по каждой строке;
- применяются коды по активам и пассивам при составлении;
- главное правило: совпадение данных по активу и пассиву;
- доходы и расходы указываются объективно по данным бухучета;
- применяются правила ПБУ для самой компании;
- опорным документом выступает оборотно-сальдовая ведомость.
Какие налоги платят на УСН
Отчетные формы и сроки сдачи зависят от того, какие налоги установлены на конкретной системе налогообложения. Если ваша организация не ввозит товары на территорию РФ и не имеет отдельных объектов налогообложения (недвижимость, транспорт, земельные участки), то надо платить только один налог – единый.
Упрощенцы не являются плательщиками налога на прибыль и НДС, однако в отношении последнего налога есть исключения. Налог на добавленную стоимость взимается при ввозе импорта, а также, если организация на УСН выставила счет-фактуру с выделенным НДС. Такие налоги, как транспортный, земельный, водный и на имущество платят на всех системах, но только при наличии соответствующего объекта налогообложения.
График сдачи отчетности для ООО на УСН в 2020
Мы подготовили для вас таблицу, где собрали сроки сдачи разной отчетности. Обратите внимание, что если крайний срок выпадает на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день. Если нет, то надо ориентироваться на дату, указанную в НК РФ или других нормативных актах.
Например, срок сдачи декларации по УСН за 2019 год – 31 марта 2020 года. Крайний срок выпадает на рабочий день, поэтому он не переносится.
| Отчетность | Крайний срок |
|---|---|
| Сведения о среднесписочной численности | 20 января |
| СЗВ-М | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| СЗВ-ТД (*) | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| 2-НДФЛ за 2019 | 2 марта |
| СЗВ-Стаж за 2019 | 2 марта |
| ОДВ-1 за 2019 | 2 марта |
| 6-НДФЛ за 2019 | 2 марта |
| Декларация по имуществу | 30 марта |
| Декларация по УСН за 2019 | 31 марта |
| Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 | 31 марта |
| Подтверждение основного вида деятельности за 2019 | 15 апреля |
| 4-ФСС (**) | Не позднее 20-го (или 25-го) числа месяца, следующего за кварталом |
| РСВ | Не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом |
| 6-НДФЛ в 2020 | Не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом |
| Статическая отчетность | По запросу |
(*) СЗВ-ТД сдается только за месяцы, в которых были какие-то кадровые события.
(**) Если численность работников не превышает 25 человек, то отчет сдается в бумажном виде не позже 20-го числа, если больше, то не позже 25-го числа в электронном виде.
Отчетность ООО и ИП на УСН в 2021 году
Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.
Более подробно о дополнительных налогах ООО.
Более подробно о дополнительных налогах для ИП.
УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому организации не могут совмещать упрощенку с иными системами, а ИП вправе совмещать ее только с ПСН.
Налогооблагаемая база при этом варианте упрощёнки определяется, как разница между доходами и расходами. В этом основное отличие от УСН «Доходы», при котором затраты не влияют на сумму налога.
Базовая налоговая ставка УСН «Доходы минус расходы — 15 %. Поэтому этот вариант часто называют просто «УСН 15 %». Однако региональные власти имеют право снизить ставку по этому виду упрощёнки до 5 %, а в Крыму и Севастополе — до 3 %.
Налоговую ставку, которая сейчас действует в вашем регионе, можно узнать в конце страницы об УСН на сайте ФНС.
Если сравнивать УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы», то у первой ниже ставка налога, а у другой больше способов уменьшить налоговую базу. В общем случае, без учета льгот и вычетов, вариант «Доходы минус расходы» будет выгоден, если затраты превышают 60 % от выручки.
Пример. Выручка компании за год — 100 млн рублей, затраты — 60 млн рублей. При варианте «Доходы» сумма налога составит:
УСН1 = 100 × 6 % = 6 млн рублей.
При использовании объекта «Доходы минус расходы»:
УСН2 = (100 – 60) × 15 % = 40 × 15 % = 6 млн рублей.
На практике расчет для каждого бизнеса нужно проводить индивидуально, с учетом региональных ставок налога и структуры затрат.
Учет налогов при УСН «Доходы минус расходы» отличается от общей системы. Бизнес на упрощёнке освобожден от:
-
Налога на прибыль (для ООО на «УСН 15 %») или НДФЛ (для ИП).
-
Налога на имущество, за исключением объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости.
-
НДС, кроме импорта и исполнения обязанностей налогового агента.
Другие налоги упрощенцы платят на общих основаниях, если у них есть облагаемая база. Например, владельцы земельных участков платят налог на землю, а собственники транспортных средств — транспортный налог.
Льготами по страховым взносам в 2020 году могут пользоваться только некоммерческие и благотворительные организации на УСН. Они освобождены от взносов в ФСС и ФФОМС.
Все остальные упрощенцы должны платить обязательные страховые платежи на общих основаниях.
Как составить баланс при упрощенной системе налогообложения
УСН 15 процентов может быть очень выгоден для ИП или ООО, однако право на его применение теряется, если :
- доход за 9 месяцев превысил 112,5 миллионов рублей;
- балансовая стоимость основных средств превысила 150 миллионов рублей;
- доля других юридических лиц в капитале компании превысила 25%;
- среднее количество сотрудников стало больше 100 человек.
Если право на применение УСН 15% утеряно (контролировать соблюдение условий вы должны самостоятельно),нужно вести учет на общем налоговом режиме. Алгоритм действий такой:
- Подаете в свое отделение налоговой инспекции уведомление об утрате права на УСН. Это нужно сделать не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было потеряно право применять упрощенку.
- Направляете в ФНС декларацию по УСН не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утеряно право применять спецрежим.
- Самостоятельно рассчитываете и уплачиваете все налоги, которые обязаны были бы платить, находясь на общей системе налогообложения. Сделать это необходимо за все месяцы текущего года, в котором применялся УСН. Срок, такой же как и в предыдущем шаге — 25 число месяца, следующего за кварталом потери права.
Сокращенный план счетов
Для ведения бухгалтерского учета СМП может сократить количество синтетических счетов в рабочем плане счетов по сравнению с теми счетами, которые приведены в типовом плане счетов (п. 8 Типовых рекомендаций, п. 3, 3.1, 3.2Информации № ПЗ-3/2012).
Например, организация может открыть для обобщения информации о затратах, связанных с производством и продажей продукции (работ, услуг), следующие счета:
- счет 20 «Основное производство» (вместо счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»);
- счет 44 «Расходы на продажу».
Таким образом, СМП самостоятельно определяет на базе типового плана счетов, какие именно счета он будет использовать, исходя из специфики деятельности. Рабочий план счетов прилагается к утвержденной организацией учетной политике.
Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО
Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.
Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.
Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.
Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.
При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.
Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.
Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.
Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.
Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен Штраф.
Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.
Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.
Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.
Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.
Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.
Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам. Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.
Дополнительные специальные отчеты ООО на УСН
Список возможных специальных отчетов открытый. Зависит от деятельности ООО, федеральных и региональных нормативных актов.
Отчеты в Росстат. Малые компании, а именно эта категория бизнеса применяет УСН, сдают статотчетность, если попадут в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты ——> Получить данные о кодах и формах».
Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ООО в выборку, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы.
Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если упрощенец — участник алкогольного рынка.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.
Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.
Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.
Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально до 20 числа месяца по итогам отчетного периода.
СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — отчетность без ошибок и опозданий.
Отчетность ООО на УСН в СБИС
Что входит в бухгалтерскую отчетность при УСН
Упрощенная система налогообложения предоставляет возможность выбрать один из двух доступных режимов работы организации или ИП. Первый предусматривает выплату налога в размере 15% разницы, получаемой при вычитании расходов из доходов хозяйствующего субъекта, а второй – 6% от полученного дохода в ходе ведения бизнеса.
Сдача бухгалтерской отчетности при УСН предполагает подготовку годовой налоговой декларации, в которой фиксируется итоговый результат работы предпринимателя или компании за календарный период. Документ включает в себя три страницы:
- титульный лист, на котором указываются основные реквизиты налогоплательщика;
- раздел 1.1 (при схеме 6%) или 1.2 (при уплате 15%);
- соответственно раздел 2.1.1 или 2.2.