Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все что нужно знать о договорах займа». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Договор займа должен быть заключен в простой письменной форме, но стороны могут обговорить и его нотариальное заверение. Устное заключение договора займа возможно только между гражданами и только на сумму до 10 МРОТ.
беспроцентного денежного займаг. «» 2023 г.Гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:
Заемщик-индивидуальный предприниматель
Меняется ли ситуация, если заемщиком является физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП? Все зависит от режима налогообложения, который использует индивидуальный предприниматель.
При применении ОСНО, УСН и ЕСХН доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах облагается НДФЛ и удерживается займодавцем, как и в случае, когда заемщиком является «обычный» гражданин. То есть никаких особенностей тут не возникает. Если ИП применяет ОСНО, то его налогооблагаемые доходы определяются в порядке, регулируемом главой 23 НК РФ. Ее нормы не содержат исключения для предпринимателей в части определения НДФЛ при возникновении материальной выгоды. Поэтому у ИП доход в виде материальной выгоды, подлежащий налогообложению НДФЛ, возникает на общих основаниях (с учетом ряда случаев, когда она освобождается от НДФЛ).
В случае применения предпринимателем УСН, Минфин несколько раз менял свое мнение по этому вопросу. Если раньше чиновники считали, что данный доход не облагается ни налогом, уплачиваемым в связи с применением «упрощенки», ни НДФЛ (письмо от 27.08.2014 № 03-11-11/42697), то позже их позиция изменилась. В письме от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 они пояснили, что материальная выгода от экономии на процентах ИП на УСН должна облагаться НДФЛ.
Последняя позиция кажется более правильной. Ведь применение «упрощенки» индивидуальным предпринимателем не предусматривает освобождение его от обязанности по уплате НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 35 процентов (п.3 ст.346.11 НК РФ). Такой же порядок применяется и в отношении предпринимателя на ЕСХН (п.3 ст.346.1 НК РФ).
А вот подобного исключения в главах, регулирующих применения ЕНВД и ПСН, нет. То есть применение этих режимов освобождает от уплаты НДФЛ по любым «предпринимательским» доходам (в т.ч. и облагаемым по ставке 35 процентов). Из этого можно было бы сделать вывод: если ИП, применяющий ПСН или ЕНВД, использует беспроцентный заем в предпринимательских целях, то обязанности по обложению НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.
Однако налоговики на местах могут так не считать. И суды в большинстве своем их поддерживают. Например, Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 08.12.2014 № Ф01-5102/2014 отметил, что обстоятельства, исключающие налогообложение данного вида материальной выгоды, приведены в статье 212 НК РФ, и их перечень является исчерпывающим. Использование заемных средств в деятельности, облагаемой ЕНВД, таковым не является. Определением Верховного Суда РФ от 16.04.2015 № 301-КГ15-2401 было отказано в передаче данного дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра.
Особенности займа без процентов между физическими лицами
Главной особенностью договора безвозмездного займа, заключаемого между физическими лицами, является отсутствие необходимости уплаты заемщиком налога на прибыль. Объясняется это тем, что данная сделка не квалифицируется как получение дохода.
Кроме того, само собой разумеется, что проценты по такому договору не уплачиваются, т. е. заемщик возвращает ту же сумму, что и взял в долг. Об особенности формы договора уже было упомянуто — она может быть, как устной, так и письменной. В остальном, такое соглашение составляется по стандартным требованиям любого другого договора займа.
Процедура заключения безвозмездной сделки между физическими лицами является добровольной, исходя из гражданско-правового принципа свободы договора. Составляется документ в свободной форме и предполагает соблюдение всех существенных условий.
Обеспечение обязательства
Не все участники делового оборота в России дисциплинированы и благонадежны. Очень часто заем берется для того, чтобы залатать дыру в балансе учреждения, и это не всегда приводит к ожидаемому результату. Долги могут накапливаться и в конечном итоге привести к банкротству.
Чтобы заимодавец мог хоть как-то обезопасить себя от возможного недобросовестного поведения заемщика, применяются различные обеспечительные меры, и, в первую очередь, это залог имущества. Оговорка о залоге может быть включена в текст самого договора займа, а может быть оформлена отдельным соглашением. В любом случае, предмет залога должен быть прямо прописан в этих документах, подробно описано внешнее и (если требуется) техническое состояние. Должны быть указаны его эквивалентная стоимость, место хранения на период действия залога, определен хранитель.
Требования к заемщику
К заемщику не предъявляются слишком суровые требования для получения займа от физического лица: достаточно, чтобы предприятие было официально зарегистрировано. Но при этом нужно обязательно предоставить такие документы:
- свидетельство о регистрации юридического лица;
- идентификационный код предприятия;
- копия паспорта учредителя фирмы. Если их несколько, каждый из совладельцев должен предоставить копию своего паспорта;
- бухгалтерская отчетность за последний год. Необходима для проверки финансового состояния компании на текущий момент;
- документы на недвижимость (если заем является залоговым).
Физическому лицу (заимодателю) нужно будет предоставить лишь копию своего паспорта.
О решении спорных вопросов
Решение спорных вопросов, которые связаны с ненадлежащим исполнением одной из сторон своих договорных обязательств, проходит в суде. Зачастую нарушения допускаются стороной заемщика, когда заимодатель сталкивается с проблемой возврата своих ресурсов. Если в оговоренный соглашением срок нельзя получить назад деньги либо другие вещи по предварительной договоренности, то заимодатель может обратиться в суд за защитой своих прав и интересов. Срок исковой давности по таким делам составляет 3 года, но, в судебном порядке возможно продление сроков исковой давности по уважительным причинам либо в силу обстоятельств непреодолимой силы. По завершении срока исковой давности сумму долга нельзя взыскать, но, невозвращенная ссуда подлежит налогообложению.
Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами: образец заполнения
Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами – соглашением между организацией и физическим лицом о предоставлении займа на условиях только возврата.
Главное условие предоставления займа государственными, коммерческими банками, микрофинансовыми организациями, другими кредитными учреждениями — обязательная оплата процентов за использование финансовых средств.
Что делать, если деньги необходимы срочно, на короткое время и желательно без процентов? Как вариант можно предложить разобраться в условиях предоставления беспроцентных займов юридическими лицами физическим лицам или наоборот.
Попробуем узнать, что необходимо знать обеим сторонам, чтобы застраховать сделку о беспроцентном займе? В конце можно будет скачать образец бланка в формате Word для оформления договора.
Согласно действующему законодательству договор займа – такое соглашение, заключаемое между заемщиком и кредитором, регулирующие правовые отношения между ними.
Кроме этого по нему осуществляется передача предмета займа, денежных средств или вещей, лицам, которые выступают в роли заемщиков.
По истечению срока использования финансовых средств и ресурсов по договору займа заемщик обязуется возвратить деньги или вещи в строго оговоренные сроки, согласно договору займа.
- Если вы хотите оформить договор беспроцентного займа между физическими лицами, то образец его заполнения можете найти тут.
- Для оформления беспроцентного займа от учредителя используется форма другого образца.
- Скачать бланк правильного оформления договора беспроцентного займа между физическими лицами можно тут.
Договор беспроцентного заема между физическим и юридическим лицом всегда составляется в письменной форме.
Документ содержит следующие сведения:
- место составления;
- дата составления;
- информация о заимодателе (ФИО, паспортные данные, регистрационный адрес – для физлица, наименование компании, ФИО директора – для юрлица);
- информация о заемщике (ФИО, паспортные данные, регистрационный адрес – для физлица, наименование компании, ФИО директора – для юрлица);
- предмет договора: сумма беспроцентного займа (с обязательным указанием, что заем является безвозмездным), сроки возврата;
- права и обязанности сторон: дата предоставления займа, сроки передачи денег, подтверждение получения заема, размер неустойки и т. д.;
- дополнительные условия: здесь можно указать, что за пользование займом вознаграждение не выплачивается; количество экземпляров; разрешение споров и т. д.;
- реквизиты сторон, подписи с печатями.
Условия договора займа между юридическими лицами
Компания не может занять больше 100 000 рублей наличными, такие ссуды нужно выдавать через расчетный счет. Если разбить крупный договор займа на несколько мелких, налоговая усмотрит в этом попытку обойти закон и выпишет штраф. Обе компании заплатят по 40 000 — 50 000 рублей в бюджет.
Если размер ссуды больше 600 000 рублей, заемщик регистрирует договор в Федеральной службе по финансовому мониторингу. Если этого не сделать, придется платить штраф: до 200 000 рублей для юрлица и до 20 000 рублей для гендиректора.
Организация не может выдавать больше четырех займов в течение года без лицензии на кредитную деятельность. За нарушение этого закона руководитель несет ответственность по статье 172 УК РФ — штраф, исправительные работы или тюрьма.
Юрлицо может тратить ссуду только на нужды бизнеса, даже если заем нецелевой. Например, гендиректор занимает деньги и покупает «Газель». Он может отдать машину для перевозки грузов внутри компании, но не может организовать на ней личный переезд.
Что представляет собой беспроцентный договор займа между ООО и учредителем?
На этапе создания организации учредители вкладывают в ее уставный капитал средства, которые становятся активами ООО. В ходе осуществления компанией деятельности, вложенных в уставный капитал средств может не хватать. Чтобы обеспечить нормальное функционирование фирмы, ее участник может заключить договор займа с ООО, передав определенную соглашением сумму денежных средств во временное пользование на безвозмездной основе, т.е. без процентов.
Для того, чтобы заем считался именно беспроцентным, в нем должно быть оговорено соответствующее условие. Если проигнорировать это правило, ООО будет нести обязанность по уплате ее участнику, давшему деньги в долг, процентов, в силу требований п. 1 ст. 809 ГК РФ. Размер процентов будет равен ставке рефинансирования (определяется по месту нахождения ООО).
Договор беспроцентного займа: с кем его можно заключить, и как его правильно составить
Сразу скажем, что законодательство никак не связывает возможность заключения договора беспроцентного займа с юридическим статусом его сторон.
Это значит, что оформить такой заем могут и коммерческие организации, и индивидуальные предприниматели, и «обычные» физические лица.
Указанные юрлица и физлица могут выступать любой стороной договора беспроцентного займа, и при этом возможны любые комбинации этих лиц.
Также отсутствует ограничение на заключение такого договора между взаимозависимыми и аффилированными лицами (в отличие от договора ссуды, то есть безвозмездного пользования имуществом).
Это значит, что договор беспроцентного займа можно оформить между материнской и дочерней компаниями; между организацией и ее участником (учредителем), либо между ООО и его управляющим (как ИП, так и юрлицом).
И, наконец, не запрещено брать беспроцентные займы у руководителя компании, а также у других работников вне зависимости от занимаемой ими должности. Равно как и компания может выдать подобный заем любому своему сотруднику.
Скачать образец договора беспроцентного займа Скачать бесплатно
Инструкция по займам между физическими и юридическими лицами на все случаи жизни
12 Февраль 2020
Может ли работник взять в долг в своей организации на личные нужды? Может ли получить сумму и вернуть точно такую же, не уплатив проценты? Может ли директор давать в долг своей компании? Эти и многие другие вопросы рано или поздно возникают в любой компании.
Давайте разбираться последовательно. Часто в обыденной речи мы используем слова займ и кредит как синонимы, но это не так, поэтому начнем с определений, которые содержит Глава 42 ГК РФ.
Кредит — это денежные средства, которые банк или кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором. (следует из п1 ст819 ГК РФ)
Займ — это деньги, вещи или ценные бумаги, которые одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику), а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество полученных вещей, ценных бумаг (следует из п1 ст 807 ГК РФ).
Таким образом, кредит предоставляет исключительно кредитная организация. Займ же понятие более широкое, и когда мы ведем речь о долговых взаимоотношениях в коммерческих организациях с работниками, контрагентами или иными лицами, то имеем в виду именно его.
Случай беспроцентного займа
В налоговом законодательстве РФ нет конкретных положений, определяющих, чем же всё-таки является операция займа — финансовой услугой или вложением средств. Если предположить, что это вложение средств, то согласно п. п. 4, п. 3 статьи 39 НК РФ занимаемые деньги не могут быть рассмотрены в качестве активов от реализации товаров или услуг. Соответственно, в случае займа без процентов, как и при процентной сделке, сумма не облагается налогом.
Если же заём рассматривается в качестве финансовой операции, то предполагается, что физическое лицо оказывает организации безвозмездную услугу. Согласно п. п. 8 статьи 250 ч. 2 НК РФ заёмные средства являются доходом предприятия вне реализации и подвергаются налогообложению. По статье 40 НК РФ эта прибыль организации зависит от рыночной цены, которая в нашем случае равна ставке рефинансирования на время осуществления сделки.
Заполнение договора займа
Документ, определяющий условия договора займа, предполагает указание в самом его начале полных сведений о сторонах, а также месте и дате заключения.
Соглашение должно содержать точную сумму переданных денежных средств, либо описание вещи, с ее качественными, родовыми и количественными признаками, а также условия, на которых объект займа передаётся в собственность и должен быть возвращен заимодателю.
Также необходимо указывать срок исполнения договора, и условий, на которых договор действует.
Условия о применении неустойки могут быть прописаны в соглашении отдельным разделом. При отсутствии таковых истребование неустойки будет происходить по правилам и в порядке, установленных законодательством.
Договор должен быть составлен в количестве сторон правоотношений, а также содержать в конце документа их полные реквизиты и личные подписи.