Какие обязательные реквизиты кассового чека предусмотрены законом 54-ФЗ?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие обязательные реквизиты кассового чека предусмотрены законом 54-ФЗ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Законодательство не устанавливает жестких требований к отражению наименований товаров, услуг либо работ в чеке в 2023 году. Единого справочника номенклатуры не существует. Однако представители ФНС настоятельно рекомендуют отображать реквизит таким образом, чтобы он был понятен покупателям. То есть максимально корректно.

Как отражать наименование товара в чеке в 2023 году

Например, допускается применять обобщающие названия групп товаров. Если в розничной точке продают булки с корицей, повидлом и маком, можно указать их как «Булочка в ассортименте». А в магазине детских товаров — формировать чек с номенклатурой «Игрушка в ассортименте».

Подбирать наименования можно из Общероссийского классификатора продукции по видам деятельности или руководствоваться техническим регламентом ТР ТС 022/2011. Но это не требование, а рекомендация, как упростить работу бизнесменам.

Требования к отражению номенклатуры в чеке в 2023 г. для ИП и организаций одинаковые. Длина реквизита не должна превышать 128 символов.

Если вы — начинающий предприниматель, нужно приобрести ПО и оборудование, позволяющее работать по новым правилам. Например, можно использовать программу 1С. Владельцы малого бизнеса, работающие с небольшим количеством наименований, могут вводить данные вручную. Это доступно на смарт-терминалах. Представителю крупного бизнеса лучше выгружать товарную базу из учетных программ, облачного сервиса или таблиц.

Поправки в Закон № 54-ФЗ для продавцов товаров, которые подлежат маркировке

С 29.12.2022 г. действует Закон от 29.12.2022 г. № 597-ФЗ, на основании которого скорректирован Закон № 54-ФЗ по онлайн-кассам. При реализации маркированных товаров через онлайн-кассу разрешено не оформлять запрос о маркировочном коде, а в уведомлении о реализации маркированного товара взамен маркировочного кода указывать код товара — GTIN.

Указанное правило действует в следующих сценариях:

• реализация через торговый автомат;
• реализация в общепите с выдачей товара до или после момента расчета. К примеру, напиток оплачен через терминал, а заказ получен позже, на кассе;
• реализация юрлицу или ИП при оплате наличными или картой.

Виды фискальных документов

Фискальными документами (ФД) называют бумаги, в которых фискальные данные (сформированные ККТ сведения о расчётах) представлены по утверждённой форме. Фискальные документы создаются с помощью онлайн-кассы и хранятся в фискальном накопителе. Сформированные ФД должны быть переданы в ФНС и, при необходимости, в систему маркировки и прослеживаемости товаров «Честный ЗНАК».

Сегодня отечественные предприниматели используют такие фискальные документы, как:

• кассовый чек (обычный чек и чек коррекции);
• бланк строгой отчётности (обычный бланк и бланк коррекции);
• отчёты об открытии и закрытии смены;
• отчёт о регистрации и об изменении её параметров;
• отчёт о закрытии фискального накопителя;
• отчёт о текущем состоянии расчётов;
• подтверждение оператора о проверке фискального документа;
• запрос о коде маркировки и ответ на этот запрос;
• уведомление о реализации маркированного товара и квитанция на это уведомление.

По статье 14.5 КоАП предусмотрены следующие штрафы за нарушения в связи с использованием ККТ:

Нарушение / Размер штрафа или наказание	Организация	ИП или должностное лицо
Приняли оплату без ККТ впервые	75-100% от суммы, минимум 30 тыс. руб.	25-50% от суммы, минимум 10 тыс. руб.
Приняли оплату без ККТ повторно, и общие расчеты без ККТ превысили 1 млн руб.	Приостановление работы до 90 суток	Приостановление работы до 90 суток, для должностного лица — дисквалификация до 2 лет
Использовали устаревшую или незарегистрированную ККТ	Предупреждение или штраф 5-10 тыс. руб.	Предупреждение или штраф 1,5-3 тыс. руб.
Не выдали бумажный или электронный чек или фискальный БСО	Предупреждение или штраф 10 тыс. руб.	Предупреждение или штраф 2 тыс. руб.
Не выдали чек или БСО пассажиру на транспорте	30 тыс. руб.	10 тыс. руб.

Обязательные реквизиты квитанции

Распечатанный на кассе чек — это фискальный документ. Основная его задача — фискализировать финансовые сведения для дальнейшего использования в рамках официальной правительственной политики. Чтобы делать это эффективно, он должен содержать в себе огромное количество информации, в том числе:

• ИНН продавца.
• Название фирмы из свидетельства о регистрации.
• Порядковый номер квитанции.
• Должность лица, осуществившего продажу, и его смену.
• Номер кассы, которая выдала документ, а точнее, фискального накопителя.
• Полную стоимость покупки и способ ее оплаты.
• Дату и время совершения сделки.
• Признак фискального режима.

Обязательные реквизиты электронного чека незначительно отличаются от бумажного. Все представленные выше сведения тоже должны быть указаны. Дополнительно здесь прописывается адрес сайта оператора фискальных данных, который отвечает за обслуживание аппарата, номер версии ФФД, код формы документа.

Можно ли отказаться от электронных чеков?

Закон разрешает не использовать электронные чеки, если:

• точка продаж расположена в труднодоступном или удаленном от средств связи месте, то есть там не работают интернет и мобильная связь;

• магазин расположен на закрытой территории, например, относящихся к гостайне или к силовым структурам;

• покупатель забрал бумажный чек и не запросил электронный дубликат.

Онлайн-магазины могут не выдавать чеки, если:

• доставку берет на себя сторонняя курьерская служба: именно она вручает товар потребителю, а полученные деньги переводит на р/с продавца;

• доставку производит «Почта России»: как и в случае с курьером, чек выдаст сотрудник почтового отделения, а затем переведёт денежные средства магазину.

1. Информация, содержащаяся в кассовом чеке, согласно действующему законодательству, должна давать покупателю полное представление о торговой точке, товаре, приобретенном им, понесенных расходах и об обслуживающем его продавце.
2. Кроме того, данные чека позволяют проверить законность торговой операции с помощью современных технологий, интернет-ресурсов, получить электронный чек на почту в сети и распечатать его по своему усмотрению.
3. В кассовом чеке также содержатся исчерпывающие фискальные данные, передаваемые в ФНС, о торговой операции и о технике, фирме (ОФД), обслуживающей информационный обмен с фискальным органом.
4. Закон позволяет включать в кассовый чек любую дополнительную информацию, стимулирующую продажи владельца ККТ.

Товарный чек как альтернатива кассовому чеку

Несмотря на то что оба вида чеков подтверждают факт купли-продажи, они имеют ряд различий.

Товарный чек	Кассовый чек
Не имеет унифицированной формы	Имеет строгие требования к оформлению
Выписывается вручную (но ряд современных программ, например, 1С, позволяет делать это автоматически в электронном виде)	Выпускается ККМ автоматически
Дата совершения операции ограничивается числом, месяцем и годом	Содержит точное время совершения операции, а также номер аппарата
Не служит фискальным документом	Фискальный документ – предоставляет данные для налоговой службы

Авансовый отчет 2021: шпаргалка для бухгалтера

В России утверждена форма заполнения АО-1, однако сегодня она не является обязательной. Авансовый отчет можно заполнять и в свободной форме, но большинство организаций продолжают использовать именно эту форму как наиболее удобную и отработанную на практике.

В форме авансового отчета должны присутствовать следующие данные:

• информация о подотчетном лице;
• сумма выданных под отчет средств;
• информация о предыдущем авансе;
• цель получения аванса;
• бухгалтерские пометки.

1. Мобильность. Авансовые отчеты можно создавать, проверять, утверждать и подписывать ЭЦП с любого мобильного устройства из любой локации — необоходим лишь доступ в интернет.
2. Архив первичных документов. К авансовому отчету онлайн сразу можно прикрепить все фотографии чеков, что исключает их утерю или выцветание. Далее участники бизнес-процесса будут иметь возможность в любое время вернуться к ним для перепроверки или анализа расходов.
3. Интеграция. Если у компании уже действует ERP или другая внутренняя система, приложение легко интегрируется с ней, расширяя функциональность и увеличивая скорость работы с документацией.
4. Гибкая настройка. Приложение легко настраивается под локальные бизнес-практики и законодательные нормы, а также оперативно реагирует на любые их изменения, даже в случае расширения компании.
5. Формирование отчетности. В приложении всегда доступна полная отчетность по расходам и аналитика по отделам.

Расходы в отношении подотчетных средств обычно осуществляются путем расчетов наличными деньгами. Сложности в том, чтобы отразить НДС, обусловлены именно этим фактом. В Налоговом кодексе РФ содержится указание на этот счет. Основанием, чтобы провести налог на добавленную стоимость с вычетом, становится счет-фактура.

Указанный документ оформляется при проведении расчетов с юрлицами. В особенности это касается ситуаций с оплатой безналичным способом. Распространен и вариант, когда подотчетное лицо получает ТРУ как физлицо, поэтому счет-фактура оказывается не обязательным к оформлению. Это актуально в случаях расчетов с предприятиями розничной торговли, малыми компаниями.

Учитывать сумму НДС значительно проще, если выписан счет-фактура. Размер налога обозначается в проводках как входящий НДС, затем принимается к вычету.

В бухгалтерском и налоговом учете приняты два варианта, чтобы выполнить отражение налога на добавленную стоимость.

Первый способ предлагает отображать НДС в соответствии с согласованным авансовым отчетом. В таком случае проводки выглядят следующим образом:

Дебет 20, 26, 44, 91	Кредит 71	Сумма в соответствии с авансовым отчетом
Дебет 19	Кредит 71	НДС по расходам, которые были понесены через подотчетное лицо
Дебет 68	Кредит 19	НДС принимается к вычету

Какие кассовые чеки можно принимать с 1 июля 2022

Если вид деятельности ИП относится к услугам, предполагающим пассажирские перевозки, ветеринарную помощь, оформление страховки, а также туризм, услуги ломбардов и др., то предприниматель может использовать формы БСО, которые утверждены Министерством финансов РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке , установленном Федеральным законом от 22 мая 2022 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2022 года.

Какие документы оформляются при разных спецрежимах

С 1 июля 2023 года на онлайн-кассы должны будут перейти все, включая и тех предпринимателей, которым была предоставлена отсрочка.

Важно! Некоторые виды деятельности полностью освобождаются от применения кассы. Ее вправе не применять сиделки, няни, пункты приема стеклотары и вторичного сырья.

Налоговый режим	Какие документы оформляются
УСН (упрощенная система налогообложения)	Это наиболее распространенный режим налогообложения среди индивидуальных предпринимателей. Но применение данного режима не освобождает применение ККТ, поэтому всем предпринимателям придется приобрести кассовые аппараты. При этом выделяют предпринимателей без наемных работников, которые до 1 июля 2023 года освобождены от применения ККТ: · бытовые услуги; · мойка, ремонт авто; · такси; · грузоперевозки, услуги грузчиков. Данные предприниматели должны подтверждать оплату БСО. А в случае заключения трудового договора, они должны зарегистрировать ККТ в течение 30 дней.
ЕНВД	Для предпринимателей на ЕНВЖ действуют такие же сроки для установки кассы, что и для УСН. Если предприниматель не имеет наемных работников, не связан с розничной продажей и общепитом, то до 1 июля 2023 года он выдает квитанции и товарные чеки по просьбе покупателя. Если у ИП есть наемные работники, то они должны были установить кассу еще в 2018 году.
ПСН	При патентной системе налогообложения, патент приобретают на определенный срок. Это наиболее простая и доступная система налогообложения. Ее ограничение заключается в том, что предприниматель не может заключать контракты на крупные суммы с иными ИП и компаниями. Условия применения кассы для них предусматриваются такие же, как и для ЕНВД или УСН.

Что должно быть в чеке онлайн-кассы?

Чек контрольно-кассовой машины должен содержать данные о совершенной продаже и определенные реквизиты. Список и формат реквизитов и фискальных данных, обязательных к использованию, установлены требованиями к чеку онлайн-кассы по 54-ФЗ. Каждый год ФНС издает приказы. Они актуализируют этот перечень и устанавливают дополнительные реквизиты, которые становятся обязательными для внесения в документ.

Итак, бывают данные, которые должны присутствовать на каждом фискальном документе всегда — они называются «обязательные реквизиты». Есть и такие, которые могут не указываться в печатной копии, но обязательно сохраняться в электронной версии. А есть и дополнительные реквизиты, которые определяются в зависимости от сферы деятельности предприятия, и становятся для них обязательными.

Важно! Отсутствие в документе каких-либо реквизитов, являющихся обязательными, приведет к признанию документа недействительным. Организация, выдавшая такой документ, будет привлечена к административной ответственности.

Приводим сокращенную таблицу с перечислением реквизитов чека ККМ, которые должны присутствовать в электронном документе в 2022 году. Часть реквизитов выставляется при настройке кассы, и они автоматически формируются при выдаче чека. Мы отметили такие реквизиты *звездочкой.

Сведения о покупателе (клиенте) в ФФД 1.2

Для сведений о покупателе (клиенте) в кассовом чеке (БСО) предусмотрен новый реквизит (Тег 1256) с расширенным набором данных. Наряду с такими реквизитами, как «покупатель (клиент)» (Тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (Тег 1228), в нем отражены (Таблица 115 Приложения № 2 к Приказу № 662):

• дата рождения покупателя (клиента) (Тег 1243) — для расчетов с физлицами;

• гражданство (Тег 1244), если покупатель (клиент) не является гражданином РФ — для расчетов с физлицами;

• код вида документа, удостоверяющего личность (Тег 1245) — для расчетов с физлицами (значения приведены в Таблице 116 Приложения № 2 к Приказу № 662);

• данные документа, удостоверяющего личность (Тег 1246) — для расчетов с физлицами;

• адрес покупателя (клиента) (Тег 1254) — для расчетов между организациями (ИП).

Похожие записи:

• Порядок расчета при увольнении: правила и нюансы
• Как узнать, где мои сбережения, и проконтролировать счёт в НПФ?
• Завещания, приравниваемые к нотариально удостоверенным