Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма КНД 1152016 – Образец, чистый бланк 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
«Налогоплательщик ЮЛ» помогает хозяйствующим субъектам заполнять декларации и прочие отчеты в автоматическом режиме. Первоначально в программу вносится основная информация об организации или ИП, а в дальнейшем — данные за отчетный период (можно загружать в виде файла). На основании этих сведения система сама сформирует формы отчетности, которые выберет налогоплательщик.
Вот основные функции программного комплекса:
- формирование налоговых отчетных форм в виде файлов или для печати;
- ведение реестров учета первичных документов, в том числе счетов-фактур;
- ведение документации на льготных налоговых режимах (УСН, ЕСХН, патенте);
- заполнение форм, связанных со страховыми взносами;
- заполнение документов для отчетности по НДФЛ;
- заполнение документов на регистрацию кассовой техники;
- ведение документооборота с ФНС по вопросам учета налогоплательщиков и их хозяйственной деятельности — формирование заявлений, запросов, сообщений, реестров сведений и иных документов.
Еще несколько исключений – если у вас:
- Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
- 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
- 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
- Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.
Нулевая отчетность по ЕНВД
Иногда бывает, что вмененщик временно прекращает деятельность. Обязан ли он в этом случае сдавать нулевую отчетность? Мнения контролирующих органов по этому вопросу расходятся.
Если компания прекратила деятельность, но у нее остались физические показатели для расчета налога (торговые площади, транспортные средства и др.), контролирующие органы категоричны: налогоплательщик, несмотря на отсутствие реального дохода, от уплаты налога не освобождается.
Если отсутствует и деятельность, и физические показатели, то налог рассчитывать не из чего. Но ИФНС иногда и в этом случае предъявляет претензии.
Чтобы избежать споров с ИФНС при прекращении или приостановке работы на «вмененке», подавайте заявление о снятии с учета.
Порядок заполнения декларации
Декларация ЕНВД состоит из Титульного листа, трех основных разделов + раздел 4, если есть вычет за онлайн-кассу.
Если оформляется вычет расходов по ККТ – можно cразу внести данные в листы именно раздела 4. Здесь нужна информация о кассовых аппаратах. Если вычета за онлайн-кассу нет – то и раздел этот в налоговом отчете не нужен.
Декларацию по «вмененке» удобно заполнять, начиная с ее середины – это Раздел 2. В нем указывается самая детальная информация для расчетов, листов с этим разделом может быть несколько. Например, если у вас несколько магазинов.
Затем данные суммируются в Разделе 3. И только после этого можно заполнить Раздел 1 (иначе просто нет нужной информации).
Почему законодатели решили разместить разделы декларации в такой последовательности, сказать сложно. Но после заполнения, листы Декларации необходимо сложить в соответствии с задумкой законодателя, т.е. по разделам, и пронумеровать все листы по порядку.
Итак, заполнять Декларацию ЕНВД надо с середины, именно в таком порядке рассчитываются все нужные суммы.
Нулевая отчетность по ЕНВД
Иногда бывает, что вмененщик временно прекращает деятельность. Обязан ли он в этом случае сдавать нулевую отчетность? Мнения контролирующих органов по этому вопросу расходятся.
Если компания прекратила деятельность, но у нее остались физические показатели для расчета налога (торговые площади, транспортные средства и др.), контролирующие органы категоричны: налогоплательщик, несмотря на отсутствие реального дохода, от уплаты налога не освобождается.
Если отсутствует и деятельность, и физические показатели, то налог рассчитывать не из чего. Но ИФНС иногда и в этом случае предъявляет претензии.
Чтобы избежать споров с ИФНС при прекращении или приостановке работы на «вмененке», подавайте заявление о снятии с учета.
Шаг 1. Титульный лист
Начинайте оформление формуляра с заполнения титульной страницы формы КНД 1152016. Учитывайте рекомендации по оформлению.
В шапке укажите ИНН головного офиса и КПП — код подотчетного субъекта или обособленного подразделения.
Код налогового периода отразите так:
|
Налоговый период |
При обычной деятельности |
При реорганизации или ликвидации |
|---|---|---|
|
1 квартал |
21 |
51 |
|
2 квартал |
22 |
54 |
|
3 квартал |
23 |
55 |
|
4 квартал |
24 |
56 |
Наименование подотчетного субъекта укажите полностью, в соответствии с учредительными документами.
Информация о подписанте — укажите сведения о лице, являющемся ответственным за предоставление информации в ИФНС (директор, ИП или представитель по доверенности).
Образец декларации ЕНВД 2020 + инструкция по заполнению
Рассмотрим порядок и особенности составления отчетности по ЕНВД на примере. Очередность заполнения разделов представлена в том порядке, в котором он применяется на практике: Титульный лист, Раздел 2, Раздел 3 и Раздел 1.
Пример
Условия примера представлены в таблице:
|
Налогоплательщик |
ООО «Кадровик» |
| Вид деятельности | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств |
| Место ведения деятельности | г. Воскресенск Московской области |
| Данные для расчета налога |
|
| Страховые взносы за сотрудников | 84 230 руб. |
Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).
Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществлялось по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Если уже после сдачи вы заметили, что в поданной декларации есть ошибки, не отражены какие-то данные, есть недостоверные сведения, приведшие к занижению суммы налога, надо скорректировать поданный отчет. Это можно сделать путем подачи уточненной налоговой декларации за тот же период.
Срок сдачи декларации и уплаты налога за Ⅳ квартал.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за четвертый квартал текущего — это 20 января 2021г.
При подача декларации позже этого срока ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅳ квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).
Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За Ⅳ квартал 2021 г. срок уплаты ЕНВД – до 25.01. 2021 включительно.
за 4 квартал 2023 — до 21 января 2023 включительно; за 1 квартал 2023 года — до 22 апреля 2023; за 2 квартал 2023 года — до 22 июля 2023; за 3 квартал 2023 года — до 21 октября 2023 включительно; за 4 квартал 2023 — до 20 января 2023 включительно.
Помимо декларации сдают следующую отчетность:
- Расчет по страховым взносам;
- ;
- (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
- ;
- Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
- Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и органы статистики (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).
- Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.
Заполняем раздел 2.1.1
Заполнение расчётной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчётный период о полученных доходах и уплаченных взносах.
Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».
Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:
- в строке 110 будет отражен доход за первый квартал
- в строке 111 — за полугодие
- в строке 112 — за 9 месяцев
- в строке 113 — за весь 2022 год
Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.
Общие правила заполнения декларации ЕНВД
Все значения стоимостных показателей указывают в полных рублях:
- менее 50 копеек (0,5 единицы) – отбрасывают;
- 50 копеек (0,5 единицы) и более – округляют до полного рубля (целой единицы).
Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов.
Порядковый номер страницы записывают в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
Показатель номера страницы (поле «Стр.») имеет 3 знакоместа. Например:
- для первой страницы – 001;
- для десятой страницы – 010.
При заполнении используют чернила черного цвета.
Преимущества системы налогообложения
Выделим основные преимущества системы ЕНВД:
- низкая налоговая нагрузка;
- размер налога не связан с объемом реализуемой продукции, он не зависит от физического показателя, установленного государством;
- возможность учета взносов по страхованию в расчетах;
- возможность учесть расходы по онлайн-кассам в расчете;
- нет необходимости вести бухотчет и сдавать бухотчетность для ИП;
- нет ограничения по суммам доходов;
- возможность перейти на систему в течение года;
- возможность использования одновременно с другими режимами налогообложения;
- отсрочка по использованию онлайновых касс до 1.07.2019;
- ставка 0 % может быть применена к ИП, которые только что открылись, в определенных сферах деятельности.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.