Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог для физических лиц и ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для каждого из видов налогов существует целый ряд нюансов, которые следует учитывать при их расчете. Только при соблюдении всех особенностей можно быть уверенным, что проблем с налоговой инспекцией не возникнет.
У КОГО ЕСТЬ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
1. Многодетные семьи.
Семьи с тремя и более несовершеннолетних детей.
2. Пенсионеры.
Пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет.
3. Предпенсионеры.
Граждане, которым осталось 5 лет и меньше до выхода на пенсию.
4. Люди с инвалидностью.
Инвалиды первой или второй группы, инвалиды с детства или дети с инвалидностью.
5. Ветераны.
Герои СССР и РФ, ветераны боевых действий участники ВОВ и других боевых операций.
6. Пострадавшие от радиации.
Участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок и подвергшихся радиации из-за аварий и заражений.
Льготы для дачников по платежам за землю:
1. В 2022-м году налог на земли общего пользования в СНТ(ДНТ) теперь составляет 0.3% от кадастровой стоимости участка, так же как и за личные садовые участки. А раньше налог на земли общего пользования дач составлял 1.5% от их кадастровой стоимости.
Такой единый размер налога на эти земли (0.3%) устраняет неравенство налогов за личные садовые участки и за участки с другим видом разрешенного использования (сокращенно ВРИ): дороги, стоянки, проезды, общие площадки и т. п.
Наряду с этим все земельные участки, у которых вид разрешённого использования указан «Для дачного хозяйства» или «Для дачного строительства», приравниваются к садовым участкам. Это означает, что к ним будет применяться единая удобная ставка в 0.3 % от их кадастровой стоимости.
2. Взносы собственников садовых участков, которые не вступили в СНТ, но владеют участком на его территории, так называемые «индивидуалы» уже в 2020-м освобождены от налога на прибыль. Это дает возможность избежать «колхозного принципа» и не вступать в члены СНТ.
3. Еще одна льгота дачникам: в 2020-м году был предусмотрен новый налоговый вычет при расчёте НДФЛ при исчислении налога на подаренную дачу.
Если подаренная или унаследованная дача (садовый дом с участком) продана в 2019 году (или позже) и при этом трёхлетний срок владения ею ещё не истёк, то продавец вправе снизить свой налогооблагаемый доход. Уменьшить его можно на расходы, которые понёс в своё время даритель или наследодатель (но только при условии они с дарителем не были близкими родственниками), чтобы приобрести эту дачу, или же на сумму НДФЛ, которую он уплатил при получении дачи в дар.
Как рассчитать налог?
Для расчета налога используется следующая формула:
Сумма налога = Площадь дачного участка х Кадастровая стоимость квадратного метра х Налоговая ставка
В связи с тем, что в расчете используется цена одного квадратного метра земли, площадь участка также должна быть выражена в этих единицах. При этом в случае учета величины участка в сотках для перевода их в квадратные метры следует площадь разделить на 100.
Налог на землю относится к местным. Поэтому ставки определяются на местном уровне. Уточнить их можно, обратившись в ИФНС по месту регистрации либо на ее сайте. Однако на федеральном уровне регуляция налога также осуществляется. Эти действия производятся путем установления предельных налоговых ставок. Они зависят от стоимости имущества и представлены в таблице.
|
Размер базы для налогообложения, тысяч рублей |
Величина предельной ставки, % |
| До 300 | До 0,1 |
| 300 – 500 | 0,1 – 0,3 |
| Более 500 | 0,3 – 2 |
Активному внедрению рыночных отношений в нашу жизнь уже 15 лет, а налог на недвижимость все эти годы оставался на уровне, при котором большая часть населения могла его заплатить без ущерба для своего кошелька. Однако, с 2016 года ситуация меняется и ежегодный налог становится ощутим как для граждан, так и для бюджета государства.
Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2015 года. Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.
Налоговые декларации для снт
Если меня не устраивают условия садоводческого некоммерческого товарищества, могу ли я выйти из него? Безусловно, каждый член СНТ имеет возможность покинуть товарищество и индивидуально заниматься своим садоводческим участком. При этом необходимо четко понимать, что за различные услуги сторонних организаций собственник должен самостоятельно платить денежные средства, а также оплачивать товариществу за использование в своих целях объектов, которые принадлежат товариществу, к примеру, подъездные пути или внутренние дороги. Для этого должен быть составлен специальный договор, в котором будут отражены все существенные пункты данного соглашения. Вопрос №3. Может ли собственник садоводческого участка выдвигать себя в члены правления СНТ, если он не является членом этого СНТ? Нет, такого права он не имеет.
СНТ. Сущность налогообложения СНТ Любое садоводческое некоммерческое товарищество подлежит обязательной регистрации в государственных органах, и может осуществлять свою деятельность только после прохождения указанной процедуры. В обязательном порядке СНТ регистрируется в налоговых органах, и соответственно, его деятельность подлежит налогообложению. Но если СНТ — это некоммерческая организация, то есть не имеющая экономической выгоды в виде прибыли, что может быть объектом налогообложения СНТ? Необходимо отметить, что в качестве имущества СНТ выступают различные объекты недвижимости, в том числе общие участки или подъездные пути, а также объекты, необходимые для осуществления правлением СНТ своей деятельности. Кроме того, любые коммуникационные системы, установленные на территории СНТ, также являются ее собственностью, в том числе канализационные, отопительные или поливные системы.
Какой срок отводится для внесения конкретной суммы в налоговую инспекцию прописан в статье под номером №397-НК. Внести платёж нужно не позднее 1 декабря будущего года.
Иначе дело обстоит с юридическими лицами, организациями. Сроки перечисления денег и внесение авансовой суммы регулируется муниципалитетом. Дата оплаты налога 1 февраля следующего года. Последний платёж за пользование земельным участком в СНТ нужно перечислить за 2021 год. Аванс необходимо внести за текущий год.
Способы оплаты:
- Перечислить деньги на расчётный счёт налоговой службы.
- Заплатить с лицевого счёта.
- Осуществить декларационный платёж.
Если налогоплательщик будет уклоняться от уплаты, либо просрочит платёж, его ждут штрафные санкции. Если владелец земельного участка и плательщик юридическое лицо, земельный налог для СНТ будет компенсироваться за счёт взносов собственников личных территорий. С 2019 года взносы обязаны платить как члены садового некоммерческого товарищества, так и собственники наделов.
В российском законодательстве относительно налогообложения дачных участков отмечены определенные категории граждан, которые частично либо полностью могут быть освобождены от необходимости платить земельный налог. Однако налоги относительно строений, которые находятся на конкретном участке, в рассмотрение данного вопроса не входят. Таким образом, дом, прочие постройки и дачные участки облагаются налогом по разным схемам.
Итак, освобождены от выплаты налога на землю:
- инвалиды 1-й и 2-й групп;
- инвалиды и ветераны войны;
- Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
- люди, признанные инвалидами детства;
- граждане с лучевой болезнью, которая приобретена на атомных объектах;
- лица, которые обладают законным право на социальную поддержку вследствие аварии на ЧАЭС.
Кроме этого, власти регионального уровня могут устанавливать некоторые льготы по налогам для лиц пенсионного возраста, полностью освобождая их от необходимости платить земельный налог, но об этом уже было сказано выше. Специалисты рекомендуют узнавать эту информацию в налоговой инспекции по месту регистрации собственника.
Принципы системы налогообложения строений
Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.
Строения без фундамента признаны временными – это движимое имущество. Сбор на него не начисляется по причине отсутствия прочной связи строений с землей. Для подтверждения этого факта необходима справка кадастрового органа или БТИ.
Сбор начисляется за прошедший календарный год. Платеж производится до 1.12 следующего налогового периода.
Налог на земли садоводческого, сельскохозяйственного предназначения исчисляется по кадастровой цене со ставкой, утвержденной муниципалитетом. В 2019 г проходит тестирование проекта изменений этого налога.
Говорят, в 2020 году налог считают по-новому, и стало дороже
В 2020 году налоги рассчитываются по кадастровой стоимости. До этого каждый регион решал сам, переходить на новую систему расчёта или нет. Получалось, что где-то продолжали платить по инвентаризационной стоимости, где-то уже перешли на кадастровую. Нынешний год уравнял все регионы, приведя уплату налога к единому виду.
Итак, налогооблагаемая база — кадастровая стоимость. Это относится и к земельному, и к имущественному налогу.
Для некоторых действительно налог вырастет. Например, в дорогом дачном посёлке стоит старый дом. Он уже износился и по инвентаризационной стоимости почти ничего не стоит, поскольку она рассчитывается как стоимость всех материалов с поправкой на износ.
Другое дело — кадастровая стоимость. Она максимально приближена к рыночной. Рассчитывается исходя из инфраструктуры, доступности транспорта, наличия коммуникаций и прочего.
Пусть дом старый, но он находится в дорогом посёлке и стоит соответственно. Получается, что Росреестр проведёт переоценку, налогооблагаемая база сразу вырастет, а вместе с ней и налог.
Новые дома в налоге сильно не прибавят, поскольку их инвентаризационная стоимость и так высокая.
Росреестр регулярно проводит переоценку кадастровой стоимости. Этот вопрос лучше держать под контролем. Вдруг рядом с дачей проложили дорогу, включили в крупное муниципальное образование и всячески улучшили. Цена вырастет, Росреестр это учтёт, кадастровую стоимость изменит, передаст данные в налоговую.
В квитанции не такая сумма
Однако у нашего друга всё идёт не так. Мало того, что квитанции не приходили, сумма начисленного налога отличается. Иван Степаныч, судя по данным налоговой, должен заплатить 3 117 рублей.
Это произошло, потому что у налоговой не было данных о праве на льготу. Наш герой не отчитался о покупке недвижимости и не написал заявление на использование льготы. В 2017 году такой льготы и вовсе не было.
Сейчас Ивану Степановичу надо подать в налоговую службу заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц. Это можно сделать при личном визите в отделение или через личный кабинет налогоплательщика.
Налоги за предыдущие годы пересчитают и вышлют уточнённое уведомление.
Какие налоги платит СНТ в 2020 году
- Платит ли СНТ налог на имущество? Да, СНТ обязано уплачивать налог на все имущество, которым оно владеет. Следует понимать, что налог на имущество является региональным налогом, поэтому его размер устанавливается региональным законодательством. Также следует помнить, что налог не может быть выше 2,2%.
- Земельный налог. Каждый владелец земельного участка также обязан платить налог на землю. Этот налог также является региональным. В среднем его размер составляет 0,1 — 0,5%, а налоговой базой в таком случае является кадастровая стоимость участка. В некоторых регионах налог может состоять из двух частей — какие-то объекты облагаются одним налогом, а другие объекты — другим налогом.
- Налог на земли общего пользования в СНТ. Этот налог фактически является разновидностью земельного налога. Объектом налогообложения является земля, которая находится в коллективной собственности и не используется для садоводства (это могут быть дороги, парки, детские площадки и так далее). Правила тут все те же — налог является региональным, средний размер налога составляет 0,1 — 0,5% и так далее. Следует помнить, что в 2020 году вступит в силу закон, согласно которому коллективную собственность можно будет переводить в долевую. После перевода общей земли в личную собственность необходимо будет платить налог на эту землю на общих основаниях
- НДФЛ. Если СНТ заключается с кем-либо трудовой договор, то после получения денег такой человек обязан заплатить НДФЛ на общих основаниях.
- В некоторых случаях также придется заплатить водный налог. Впрочем, в большинстве случаев СНТ не платят налог на воду, поскольку использование воды для полива огородов и садовых участков не облагается налогом.
Физические лица получают уведомления ФНС, в которых указываются сумма и реквизиты для оплаты.
Приложение к уведомлению подписывается получателем в качестве подтверждения правильности данных. После этого физическое лицо переводит на счет нужную сумму.
Юридическое лица рассчитывают сумму самостоятельно и переводят ее на счет ФНС по итогам отчетного периода, который составляет, по российскому законодательству, один год.
Как видите, в земельном законодательстве РФ есть множество нюансов. Земельный налог выплачивает владелец земли, а арендатор договаривается о временном использовании участка на условиях аренды. НДС начисляется только в том случае, если земля, по которой заключена договоренность, является частной, а не государственной собственностью.
Облагаются ли налогом теплицы, бани, уличные туалеты и прочие надворные постройки?
По п. 1 ст. 401 НК РФ к объектам, подлежащим налогообложению, относятся жилые дома и иные здания, строения, сооружения. Постройки на земле для личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства приравниваются к жилым домам и исчисляются точно также.
Однако у налоговой службы нет ресурсов, чтобы обойти каждое садовое товарищество, посёлок, деревню и на месте пересчитать объекты налогообложения. Для начислений они пользуются данными Единого государственного реестра недвижимости.
Однако не всё подлежит регистрации в ЕГРН, а только недвижимое имущество. Согласно ст. 130 ГК РФ к нему относятся:
- Земельные участки, недра и всё, что прочно связано с землёй. То есть, объекты, которые невозможно переместить без ущерба их назначению.
- Объекты незавершённого строительства.
- Гаражи и машино-места.
Кому полагаются льготы по налогам?
Налоговые льготы предоставляются на федеральном и региональном уровнях.
Льготы по земельному налогу — за 6 соток не надо платить
По всей России действует льгота по земельному налогу. На неё имеют право:
- Герои Советского Союза, герои РФ, полные кавалеры ордена Славы
- инвалиды I и II группы
- дети-инвалиды
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды и ветераны боевых действий;
- граждане, подвергшиеся радиационному воздействию и перенёсшие лучевую болезнь;
- пенсионеры по старости;
- лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей.
Указанные категории людей не оплачивают налог на 6 соток. Например, если в собственности один земельный участок размером 6 соток, то налог не уплачивается совсем. Если в собственности один земельный участок размером 8 соток, то налог уплачивается только за 2. Если участков несколько, то можно написать заявление с указанием того, по которому будет предоставляться вычет. По умолчанию ФНС использует тот, по которому налог выше.
В нашем случае Иван Степанович за свои 6 соток налог не будет платить.
Налог на имущество
Что касается налога на имущество, то не облагаются налогом хозпостройки площадью менее 50 кв. м. Но только одна. Например, баня площадью 30 кв. м. не облагается налогом. Если на этом же участке есть летняя кухня площадью 30 кв. м., то она уже будет облагаться налогом.
Есть ещё налоговый вычет на имущество. В отношении дома — 50 квадратных метров. У Ивана Степановича — 140, значит из этого надо вычесть необлагаемую часть. В итоге получится, что к уплате — только 90 квадратных метров. Вычет предоставляется всем. Это не льгота, а правило начисления налога.
Многодетные семьи получают дополнительный налоговый вычет за дом 7 кв. м. на каждого ребёнка. В семье, которую мы взяли для примера, трое детей. Они считаются многодетными. Общий налоговый вычет составит 71 кв. м. Получается, что налог будет взиматься с 69 квадратных метров.
От налога на имущество освобождены:
- инвалиды I и II группы
- дети-инвалиды
- Герои Советского Союза и России
- пенсионеры и предпенсионеры
- военнослужащие
Налоговый период по налогам на землю и имущество — 1 год. То есть, он уплачивается один раз в год за прошедший налоговый период. То есть, в 2020 году мы платим за 2019. Если дом куплен в 2020 году, то платить за него придётся только в 2021.
Крайний срок уплаты — 1 декабря. Если до этой даты деньги не поступят в налоговую, будет начислена неустойка — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Не позднее, чем за 30 дней до даты уплаты налога ФНС рассылает налогоплательщикам квитанции, где указано кто, за что и сколько должен платить. Подавать декларации и самостоятельно считать налог не надо, поскольку ФНС использует данные Росреестра.
Все способы уплаты налогов:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС картой. Сумма будет сформирована автоматически.
- В банке по квитанции.
- В подразделении МФЦ по квитанции.
- Через Госуслуги картой. Сумма будет сформирована автоматически.
- Через отделения Почты России по квитанции.