Налог на имущество 2023 – Республика Крым: ставки и льготы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество 2023 – Республика Крым: ставки и льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Крымские налогоплательщики обязаны уплачивать транспортный налог по месту регистрации транспортных средств (автомобили, мототехника, суда, вертолеты, самолеты и тд) в республиканский бюджет Крыма в сроки, устанавливаемые Налоговым Кодексом России и законом «О транспортном налоге».

Сроки уплаты транспортного налога в Крыму в 2023 году

Граждане владельцы транспортных средств уплачивают налог на основании уведомления, направляемого налоговым органом ФНС РФ. Сумма налога на машину, мотоцикл, судно или летательный аппарат определяется налоговой службой на основании сведений, которые представляются в ФНС органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (например ГИБДД).

Физические лица обязаны уплатить транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в общем порядке. То есть в 2023 году транспортный налог крымчане оплачивают за прошедший 2023 год после получения из налоговой уведомления — до 1 декабря 2023.

Если говорить о юридических лицах налогоплательщиках, то сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 статьи 362 НК РФ.

Имейте в виду, что налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях — то есть 50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются.

Налоговые льготы по транспортному налогу в Крыму за 2022 год

От уплаты налога на транспортное средство в Крыму освобождаются:

1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы, инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды, имеющие ограничения способности к трудовой деятельности II и III степеней, инвалиды с детства – на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов;
2. один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида – на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов;
3. физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», федеральными законами от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», – на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов;
4. организации, предприятия, единственным учредителем которых являются общественные организации инвалидов или уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов; а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов.
5. некоммерческие общественные организации инвалидов;

На территории Крыма установлены льготы по транспортному налогу для многодетных семей. Так Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 8-ЗРК/2014 в редакции от 2020 года устанавливает, что лица, которые воспитывают трех и более несовершеннолетних детей, и дома семейного типа, воспитывающие более пяти несовершеннолетних детей, полностью освобождаются от уплаты налога на принадлежащее им одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов.

Граждане, имеющие право на льготу по транспортному налогу, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении льготы в отношении транспортного средства с указанием марки ТС и его государственного регистрационного номера, а также документы, подтверждающие право на льготы. Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога только по одному транспортному средству по их выбору (например освобождаются от налога на самое мощное транспортное средство с самой высокой налоговой ставкой).

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы по месту регистрации транспортных средств в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, имеющие право на льготы, представляют необходимые документы в налоговые органы одновременно с подачей декларации. При возникновении права на льготу налогоплательщика, являющегося организацией, в течение налогового периода льгота предоставляется с месяца, в котором возникло это право.

При утрате права на льготу налогоплательщиком в течение налогового периода эта льгота прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем, в котором утрачено право на льготу.

• Срок уплаты налога за 2022 год для физ. лиц: до 01.12.2023
• Срок уплаты транспортного налога для организаций:
  — налог не позднее 28 февраля года,следующего за истекшим налоговым периодом;
  — авансовые платежи по транспортному налогу — в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).

Всем гражданам России нужны знания о том, что обновлённая система налогообложения предлагает условие оспорить стоимость кадастровой недвижимости, если налогоплательщик считает, что при расчётах допущена ошибка. Оплатить налоговую квитанцию по спорной цене можно будет не за текущий год, а, начиная с того момента, когда была допущена ошибка – то есть в момент кадастровой оценки.

При этом отдельно нужно знать о том, что производить налоговый перерасчет и задними числами невозможно, то есть после того как кадастровая оценка уже применялась в налоговом периоде, её результат не уменьшится.

Официальная ставка налога на недвижимость составляет 0,5% для всех объектов, но власти регионов могут ее снизить, что, конечно, маловероятно.

Экономическое взаимодействие с материковой Россией

Стоит учитывать тот момент, что любая деятельность компаний подразумевает выполнение общих положений Налогового кодекса РФ, а льготы участникам СЭЗ предоставляются лишь в отдельных случаях. Такие льготные положения могут применяться в пользу деятельности, которую осуществляет компания в рамках условий Свободной экономической зоны.

В иных случаях льготы могут быть применимы лишь при условии ведения раздельного учета, правила и положения которого также находятся в стадии разработки и планирования. Получается, что раздельный учет может быть затруднен при определенной специфике деятельности компаний, когда нужно определить рамки договора и те позиции, по которым бизнес ведется на общих основаниях.

Пример: субъект занимается консалтингом, предоставляя консультации и на территории Крыма, и в другом регионе России. При этом организация зарегистрирована в свободной экономической зоне, здесь же находится центральный офис, а филиалы – по всему материку. Но никаких ограничений и запретов участникам СЭЗ при распространении предпринимательской деятельности на другие регионы России закон не предусматривает.

Размер компенсационных выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, с 1 февраля 2022 г.*

Ежемесячные компенсационные выплаты

• Ежемесячная денежная компенсация на приобретение продовольственных товаров гражданам, получившим или перенесшим лучевую болезнь, другие заболевания, инвалидам вследствие чернобыльской катастрофы и проживающим с ними детям, не достигшим 14-летнего возраста
  • 1103,44 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 13 части первой статьи 14 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная денежная компенсация на приобретение продовольственных товаров участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • 735,58 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 3 части первой статьи 15 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная денежная компенсация в зависимости от времени проживания на территории зоны проживания с правом на отселение:
  • с 26 апреля 1986 года — 147,13 руб.
  • со 2 декабря 1995 года — 73,57 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 1 части первой статьи 18 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная денежная компенсация работающим в организациях зоны проживания с правом на отселение в зависимости от времени проживания, работы:
  • с 26 апреля 1986 года — 735,58 руб.
  • со 2 декабря 1995 года — 183,89 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 3 части первой статьи 18 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная денежная компенсация при условии постоянного проживания до 2 декабря 1995 г. на территории зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом
  • 73,57 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 1 части второй статьи 19 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная денежная компенсация работающим в организациях зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом при условии постоянного проживания (работы) до 2 декабря 1995 г.
  • 294,27 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 2 части второй статьи 19 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная денежная компенсация в зависимости от времени проживания в зоне отселения до переселения в другие районы:
  • с 26 апреля 1986 года — 220,71 руб.
  • со 2 декабря 1995 года — 147,13 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 1 части второй статьи 20 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная денежная компенсация работающим в организациях зоны отселения до их переселения в другие районы в зависимости от времени проживания (работы):
  • с 26 апреля 1986 года — 1471,28 руб.
  • со 2 декабря 1995 года — 735,58 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 3 части второй статьи 20 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная денежная компенсация в возмещение вреда, причиненного здоровью в связи с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы либо с выполнением работ по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС:
  • инвалидам I группы — 23071,70 руб.
  • инвалидам II группы — 11535,86 руб.
  • инвалидам III группы — 4614,32 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 15 части первой статьи 14 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная денежная компенсация в возмещение вреда, причиненного здоровью в связи с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы и повлекшего утрату трудоспособности (без установления инвалидности)
  • 1153,61 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 4 части первой статьи 15 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная денежная компенсация на питание ребенка в детских дошкольных учреждениях, специализированных детских учреждениях лечебного и санаторного типа
  • 271,10 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 12 части первой статьи 14 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная компенсация на питание с молочной кухни для детей до 3 лет, постоянно проживающих на территории зоны проживания с правом на отселение:
  • детям первого года жизни — 692,84 руб.
  • детям второго и третьего года жизни — 602,47 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 8 части первой статьи 18 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная денежная компенсация на питание детей в детских дошкольных учреждениях, а также в случае, если ребенок с 3-летнего возраста не посещает детское дошкольное учреждение по медицинским показаниям
  • 542,26 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 9 части первой статьи 18 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная компенсация на питание лиц, обучающихся в государственных, муниципальных общеобразовательных учреждениях, учреждениях начального профессионального и среднего профессионального образования в период учебного процесса
  • 210,86 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 10 части первой статьи 18 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная компенсация на питание с молочной кухни для детей до 3 лет, постоянно проживающих на территории зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом:
  • детям первого года жизни — 692,84 руб.
  • детям второго и третьего года жизни — 602,47 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 6 части второй статьи 19 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная компенсация на питание детей в детских дошкольных учреждениях
  • 542,26 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 7 части второй статьи 19 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная компенсация на питание школьников, если они не посещают школу в период учебного процесса по медицинским показаниям
  • 105,45 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 3 части первой статьи 25 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная компенсация на питание дошкольников, если они не посещают дошкольное учреждение по медицинским показаниям
  • 542,26 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 3 части первой статьи 25 Закона РФ N 1244-I
• Ежемесячная компенсация за потерю кормильца — участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС на каждого нетрудоспособного члена семьи независимо от размера пенсии
  • 279,10 руб.

  Основание для назначения:

  • Часть вторая статьи 41 Закона РФ N 1244-I

Ежегодные компенсационные выплаты

• Ежегодная компенсация на оздоровление граждан, эвакуированных из зоны отчуждения и переселенных (переселяемых) из зоны отселения
  • 367,82 руб.

  Основание для назначения:

  • Пункт 13 статьи 17 Закона РФ N 1244-I
• Ежегодная компенсация за вред здоровью инвалидам вследствие чернобыльской катастрофы:
  • инвалидам I и II групп — 1839,06 руб.
  • инвалидам III группы и лицам (в том числе детям и подросткам), перенесшим лучевую болезнь и другие заболевания вследствие чернобыльской катастрофы — 1471,28 руб.

  Основание для назначения:

  • Часть первая статьи 39 Закона РФ N 1244-I
• Ежегодная компенсация на оздоровление:
  • гражданам, указанным в пункте 3 части первой статьи 13 Закона РФ N 1244-I — 1103,44 руб.
  • гражданам, указанным в пункте 4 части первой статьи 13 Закона РФ N 1244-I, принимавшим участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1988 году — 735,58 руб.
  • гражданам, указанным в пункте 4 части первой статьи 13 Закона РФ N 1244-I, принимавшим участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1989 — 1990 годах — 367,82 руб.

  Основание для назначения:

  • Статья 40 Закона РФ N 1244-I
• Ежегодная компенсация детям, потерявшим кормильца
  • 367,82 руб.

  Основание для назначения:

  • Часть третья статьи 41 Закона РФ N 1244-I

Ежединовременные компенсационные выплаты

• Единовременная компенсация за вред здоровью вследствие чернобыльской катастрофы**:
  • инвалидам I группы — 36780,99 руб.
  • инвалидам II группы — 25746,72 руб.
  • инвалидам III группы — 18390,55 руб.

  Основание для назначения:

  • Часть вторая статьи 39 Закона РФ N 1244-I
• Единовременная компенсация при потере кормильца вследствие чернобыльской катастрофы:
  • семьям, потерявшим кормильца — 36780,99 руб.
  • родителям погибшего — 18390,55 руб.

  Основание для назначения:

  • Часть 4 статьи 39 Закона РФ N 1244-I

*) С 1 февраля 2022 года компенсационные выплаты чернобыльцам проиндексированы исходя из фактического индекса роста потребительских цен за 2021 год. Коэффициент индексации установлен Постановлением Правительства РФ от 27 января 2022 г. N 57 “Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2022 году” в размере 1,084.

**) В случае усиления инвалидности при переосвидетельствовании в федеральных учреждениях медико-социальной экспертизы единовременная компенсация выплачивается по вновь назначенной группе инвалидности с зачетом ранее выплаченной суммы единовременной компенсации.

ЕДВ инвалидам в 2023 году

Запланированное повышение ЕДВ на 12,4% с 1 февраля 2023 года коснется и всех категорий инвалидов. Выплаты по инвалидности будут установлены в следующих размерах:

• 4980,11 руб. — инвалидам 1 группы;
• 3556,58 руб. — детям-инвалидам и инвалидам 2 гр.;
• 2847,09 руб. — инвалидам 3 гр.

Для тех, кто сохранил право на НСУ, из указанных сумм будет удерживаться денежный эквивалент предоставляемых льгот. Каким в таком случае будет размер ЕДВ по инвалидности в 2023 г., можно определить по следующей таблице:

Размер ЕДВ по инвалидности с 01.02.2023 г. в зависимости от льгот, предоставляемых в натуральном виде
1 гр.	2 гр. и дети-инвалиды	3 гр.
полный НСУ (лекарства + санаторий + проезд)
3503,80	2080,27	1370,78
лекарства + санаторий
3667,12	2243,59	1534,10
лекарства + проезд
3679,71	2256,18	1546,69
лекарства
3843,03	2419,50	1710,01
проезд + санаторий
4640,88	3217,35	2507,86
санаторий
4804,20	3380,67	2671,18
проезд
4816,79	3393,26	2683,77

Льготы чернобыльцам в 2021 году

В действующем законе трактуется понятие «чернобыльцы», а также указан список лиц, кто относится к этой категории. По закону, положение чернобыльца определяется от территории воздействия радиации. Выделяют 4 зоны:

1. Зона отчуждения. Она находится с 4-м реактором. На этой территории запрещается проживать людям и вести любую производственную деятельность.
2. Зона отселения. Из этого района переселялись люди для уменьшения нанесения вреда радиационным фоном.
3. Зона с правом на отселение. Это район с постоянным контролем со стороны медиков, замеров уровня радиационного поражения. В зоне проводится регулярная профилактика охраны здоровья.
4. Зона с уровнем радиации на допустимом уровне. Граждане, проживающие в этой местности, имеют права на льготы и государственную поддержку.

С учетом такой классификации разделяются категории льготников. Перед предоставлением льгот учитывается срок проживания, нахождения чернобыльцев на определенной территории. В зоне отселения льготник должен проживать более года. Для зоны с правом на отселение установлен срок не менее 3 лет, и 4 года для территории с умеренным уровнем радиации.

В 1991 году был принят закон, на основе которого правительство решило защитить права чернобыльцев. Позже в 2014 году в законодательную базу внесли некоторые изменения: сам статус чернобыльцы, количество льготников. Задачи нового закона являются:

• отмена обеспечения возмещений и социальной помощи чернобыльцам;
• отказ государства от некоторых привилегий.

Выплаты чернобыльцам в 2021 году повысились из-за инфляции. С 1 февраля 2021 года было запланировано увеличение суммы пособия на 5,4%. В 2021 году не ожидается снижение сумм выплат. Если инфляция будет высокой, допускается повышение сумм выплат.

По действующему законодательству, в РФ льготы чернобыльцев получают следующие лица:

• компенсация вреда, нанесенного здоровью;
• компенсация повреждений, нанесенных имуществу;
• возмещение возможного риска из-за опасности в Чернобыльской зоне;
• возмещение риска из-за опасности деятельности в зоне наличия вредных веществ;
• льготы на коммунальные услуги.

Чернобыльцы, особо пострадавшие в ходе катастрофы и ставшие инвалидами, получают отдельные выплаты. С 2021 г. пенсия инвалидов-чернобыльцев первой и второй группы превышают 12 000 рублей, третьей группы – 6 тысяч рублей.

В следующем году чернобыльцы смогут воспользоваться следующими льготами:

• 50%-я льгота на коммунальные услуги и квартплату;
• усовершенствование квартирных условий;
• запрет на увольнение с официальной должности;
• внеочередное оформление в строительных и/или гаражных кооперативах;
• внеочередное оформление земельного участка при необходимости сооружения дома;
• внеочередное получение медицинской помощи, обслуживание без очереди в медпунктах и аптеках и другие.

Выплаты для пострадавших представлены в виде большого списка:

1. Возмещение объема до прежних доходов.
2. Возмещение нетрудоспособности. Выплачиваемые средства достигают 100% от средней заработной платы россиянина.
3. Возмещение регулярного типа (с периодичностью в 1 месяц) инвалидам за потерянное здоровье.
4. Чернобыльцы, которые покинули свои дома, имеют право на компенсационные выплаты за потерянное имущество и полученные из-за переезда неудобства: жилая площадь и дача, которые на время 01.01.1994 были в собственности чернобыльца; имущество, находившееся в квартире или личном доме в зоне заражения; домашние животные, пораженные радиацией; потерянные посевы; стоимость перемещения всевозможных вещей

Последние выплаты имеют право получить лица нетрудоспособные и недееспособные, а также их родственники, находящиеся в сложном материальном положении.

Пострадавшим в чернобыльской катастрофе по закону положен отпуск, увеличенный по срокам. За этот отпуск платит работодатель. Время начала отпуска льготник определяет самостоятельно. Чернобыльцам можно взять добавочный отдых периодом до 14 суток.

В законе № 1244-1 1991 г. вместе с выделением социальной помощи, отдельными положениями указаны направления помощи близким родственникам. Вдовы чернобыльцев могут воспользоваться льготами умершего мужа. С 2021 г. льгота равняется 50% скидки на квартплату, топливо. Сохраняются и компенсации на коммунальные услуги.

Оформлением льгот, положенных чернобыльцам, занимаются органы социальной защиты населения. Здесь можно получить соответствующее удостоверение.

Перечень документов, на основании которых выдается соответствующее удостоверение:

• удостоверение личности детей и взрослых – свидетельство о рождении и паспорт;
• члены семьи или родственники на иждивении должны предоставить справки, подтверждающие данные факты;
• подтверждение факта нахождения в зоне заражения, участия в ликвидации аварии.

После получения удостоверения можно обращаться в органы, ответственные за жилье, надел, оплату коммунальных услуг.

Земельный налог уплачивается налогоплательщиками в соответствии с НК Украины.

Касательно транспортного налога и налога на имущество организаций, предусмотренных главами 28 и 30 НК РФ, то в силу статьи 12 НК РФ указанные налоги отнесены к региональным налогам и вводятся в действие на территориях субъектов РФ в соответствии со статьями 356 и 372 НК РФ законами субъектов РФ о налогах, которые на основании статьи 5 НК РФ вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

По мнению Минфина России, в силу вышеназванных норм транспортный налог и налог на имущество организаций, налоговым периодом по которым признается календарный год, не могут быть установлены на территории Республики Крым применительно к налоговому периоду 2014 года (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 апреля 2014 г. N 03-05-04-04/20583 «О правомерности установления транспортного налога и налога на имущество организаций в 2014 г. на территории Республики Крым»).

До присоединения Крыма к России акциз был основным бюджетообразующим налогом республиканского бюджета, поступления которого составляли 56% от общего объема налоговых и неналоговых доходов бюджета Республики Крым. Следует отметить, что интеграция производителей подакцизной продукции в законодательное поле РФ была очень сложной, некоторые проблемы остаются актуальными и до сих пор. Так, сегодня существует проблема обеспечения крымских предприятий — производителей подакцизной продукции спиртом. Имеются сложности в логистике, не налажены рынки сбыта на материковой части РФ, не решены проблемы с банковским кредитованием.

Федеральные ставки акцизов значительно выше, чем действовавшие ранее на территории Республики Крым (таблица 1). Особенно эта проблема актуальна для производителей натуральных вин и пива, ставки для которых возросли практически в десять раз. Самый крупный производитель пива АО «Пивобезалкогольный комбинат «Крым» прогнозировал сокращение производства, но курортный сезон 2015 г. показал, что крымское пиво востребовано, и по итогам девяти месяцев 2015 г. предприятие вышло в лидеры по уплате акцизов в бюджет Республики Крым.

Уплата сбора в регионах (таблица)

Курортный сбор в 2023 году составляет:

Регион	Города	Сумма сбора с человека (руб.)	Нюансы
Крым	Черноморские регионы, в частности ЮБК	10 (эта сумма актуальна для самого пика курортного сезона – с мая по конец сентября)	Действие курортного сбора в Крыму приостановлено до 2019 г. Это обусловлено недостатком времени на реализацию этого проекта. В список льготников планируется добавить россиян, лечащихся в Крыму на основании медстрахования.
Краснодарский край	Анапа и иные направления популярные у туристов.	10	На фоне проведения в Сочи ЧМ-2018, вступление в силу закона о сборе было сдвинуто с 1 мая на 16.07.18. От уплаты сбора, помимо участников ЧМ, были освобождены представители прессы и болельщики, прибывшие из стран-участниц.
Ставропольский край	Кисловодск, Пятигорск, Железноводск, Ессентуки.	50	Курортный сбор в ставропольском крае актуален абсолютно для всех. Льготников нет.
Алтайский край	Белокуриха.	29– 49.	Курортный сбор в алтайском крае взимается в момент оплаты туристами за проживание. Если человек заплатил вперед, но выехал досрочно, отель обязуется сделать перерасчет и вернуть отдыхающему лишнюю часть.

Госсовет Крыма вдвое снизил часть налогов для малого и среднего бизнеса

Сумма транспортного налога определяется органами налоговой службы, большей частью ориентируясь по данным подразделений ГИБДД о регистрации транспортных средств на территории Республики.

При этом налог на машину в республике Крым и налог на транспорт в Севастополе, а также порядок предоставления и размер льгот по налогообложению могут различаться (см.

таблицу 1), поскольку Севастополь является субъектом федерального подчинения.

Объекты налогообложения	Республика Крым	город Севастополь
Легковые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)	Ставка налога на 2021-2021 годы (за 1 л.с.)	Ставка налога на 2021-2021 годы (за 1 л.с.)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	5,0	5,0
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	7,0	7,0
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	30,0	25,0
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	75,0	75,0
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	100,0	100,0

Чтобы самостоятельно рассчитать транспортный налог, нужно умножить мощность автомобиля (в лошадиных силах) на ставку, принятую для субъекта Федерации. При этом необходимо учитывать повышающий коэффициент для машин премиум-класса, стоимость которых превышает три миллиона рублей.

Ставка и расчет транспортного налога (Крым и Севастополь) едины для физлиц и юрлиц (ИП, ООО, иные организационные формы). От уплаты налога на ТС упрощенная система налогообложения (УСН) не освобождает; упрощенное налогообложение действует только в части налога на прибыль, НДС и НДФЛ.

Однако для участников Свободной Экономической Зоны в Крыму и Севастополе возможно оформить нулевое налогообложение в течение 10 лет на транспортные средства, находящиеся на балансе организации-резидента крымской СЭЗ (при условии, что ТС приобретались на территории СЭЗ и находится там же).

Транспортный налог в Крыму в 2021

Заявление о применении нулевой налоговой ставки по УСН и ПСН нужно подавать сразу после регистрации через ИФНС, МФЦ или госуслуги. Если при работе на патенте не все виды деятельности подпадают под налоговые каникулы, предприниматель может использовать раздельный учет налогов.

Даже при предоставлении каникул все равно нужно сдавать нулевую отчетность по УСН.

Свободная экономическая зона в Крыму привлекательна для инвесторов огромным количеством преференций и льгот, среди которых хочется отметить следующие:

• Налоговая ставка на десятилетний период на имущество организаций отсутствует;
• В первое трехлетие деятельности максимальная ставка налога на прибыль составляет всего 2%;
• В срок с 2015 по 2016 год будет действовать упрощенная система налогообложения, и налоговая ставка равняется 0%. В следующее пятилетия она возрастет до 4%;
• Предоставляется ряд льгот и в сфере страховых отчислений. На протяжении 10 лет страховые взносы с заработной платы будут отчисляться по ставке 7,6%.

Список бонусов в СЭЗ Крыма довольно внушительный, условия входа в райский налоговый сад максимально лояльный, поэтому «зайти» на рынок захотят как российские, так и зарубежные компании. Но сами законодатели отмечают тот факт, что механизмы работы в крымской СЭЗ еще «сырые» и «не обкатаны» и не исключено, что в период развития с учетом приобретенного опыта, будут вноситься необходимые изменения. Вдобавок, будут приниматься нормативно-правовые акты к уже существующим законам с целью оптимального приспособления к нынешним реалиям.

Сегодня работает ряд законов, целью которых является регулирование работы Свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе. Основной документ – Федеральный закон Российской Федерации от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального назначения Севастополя». Если бизнесмен принимает решение получить статус участника СЭЗ, нужно иметь свидетельство зарегистрированного индивидуального предпринимателя или юрлица, состоящего на учете в налоговом органе на территории Республики Крым. Дополнительно надо иметь соответствующую инвестиционную декларацию, подтверждающую намерение по реализации инвестиционного проекта в СЭЗ Крыма. Учитывая требования законодательства, в отношении организационно-правовой формы ИП и юрлиц, пожелавших присоединиться к участникам свободной экономической зоны, никаких ограничений не предусмотрено.

Для участников СЭЗ закон определил два типа налоговых льгот:

1. Общие льготы для ИП и всех организаций, которые ведут предпринимательскую деятельность в Крыму или Севастополе (СЭЗ).
2. Льготы для резидентов свободной экономической зоны.

Для резидентов СЭЗ в Крыму и Севастополе установлены такие льготы:

• По налогу на прибыль предприятий. Важнейший момент – пониженные ставки по налогу на прибыль. При этом участники СЭЗ получили возможность в отношении основных средств применять повышенный амортизационный коэффициент.
• По налогу на имущество организаций. На протяжении десятилетнего периода налог будет равняться нулю.
• По Налогу на Добавленную Стоимость. В случае, когда группы товаров проходят таможенную процедуру в рамках Свободной таможенной зоны, для резидентов СЭЗ предусматривается льготное налогообложение.
• По земельному налогу. На протяжении трехлетнего периода участники СЭЗ не платят соответствующий налог.
• По страховым взносам наблюдается существенное снижение. На протяжении десятилетнего периода суммарный размер страховых взносов составит всего 7, 6%.

В отношении возмещения и уплаты НДС закон о СЭЗ зафиксировал комплекс специальных требований. Помимо налоговых льгот закон регламентирует особенности постановки на учет в качестве плательщиков ряда налогов. В отношении акцизных сборов также будут применяться налоговые вычеты.

Для всех участников СЭЗ настоящим «льготным подарком» становятся пониженные ставки по налогу на прибыли организаций – это существенная и весьма ощутимая льгота. После того, как участники зоны получат свой первый доход, они не будут платить в федеральный бюджет налогов на протяжении десятилетнего срока. При расчете налогов, отчисляемых в региональный бюджет, установлена пониженная налоговая ставка. Конкретный размер налоговой ставки будет устанавливаться высшим исполнительным органом города Севастополя и Республики Крым – это право закреплено за ними. Вдобавок регламентирован максимальный размер налоговой ставки, и сделать ее выше не является возможным. В цифрах это выглядит следующим образом: первые три года резиденты будут уплачивать налог на прибыль в региональный бюджет по ставке 2%. В период с четвертого по восьмой год работы этот показатель составит 6%. С девятого года – 13,5%.

На балансе у организаций участников СЭЗ находится имущество, в отношении которого налоговая ставка будет равняться нулю. Но здесь необходимо соблюдение одного условия в отношении назначения имущества. Чтобы данная льгота «работала», имущество организации должно быть куплено или создано только лишь для осуществления деятельности на территории СЭЗ. Также оно должно быть здесь расположено. На протяжении десяти лет резиденты не будут платить данный налог, а срок будет исчисляться с месяца, который идет следом за месяцем принятия указанного имущества организации на учет.

В области земельного налога закон также предусматривает ощутимые льготы, но и здесь должен учитываться важный критерий касательно месторасположения земельного участка. Он должен быть расположен в Крыму или Севастополе, и целевое назначение соответствовать договорным обязательствам об осуществлении на территории СЭЗ предпринимательской деятельности. С момента, когда за резидентом закрепляются права собственности на каждый участок, начинает распространяться и данная льгота. Срок ее действия равен трем годам, начиная с месяца возникновения прав собственности. Итак, подведем итог – льгота по земельному налогу «работает» лишь в отношении земельных участков, которые были приобретены в собственность членами СЭЗ. В этом существенное отличие от налога на имущество.

Для участников СЭЗ предоставлены и другие льготные условия, в частности, относительно сферы страхования. Размер страховых взносов был снижен и данный показатель составляет 7,6%, он будет неизменным на протяжении 10 лет. Но здесь есть одно условие: льготой могут воспользоваться лишь те участники СЭЗ, которые заключили договор не позднее чем в трехлетний период со дня, когда была создана крымская свободная экономическая зона.

До того момента, как ребенку исполнится 1,5 года, один из его родителей будет получать:

• 40% от заработка, если он официально трудоустроен;
• 3375,77 руб. на первого ребенка неработающего родителя;
• 6751,54 руб. на второго и последующих детей.

Пособие в повышенном размере предусмотрено для детей мужчин, которые проходят срочную службу. Его размер составляет 12219,17 руб. Оно выплачивается только в период, когда отец находится в рядах Вооруженных сил.

Выплата детских пособий в Крыму делается и на основании региональных нормативно-правовых актов.

В соответствии с ними родители несовершеннолетних могут получать материальную помощь в следующих ситуациях:

• если ребенка воспитывает только один родитель;
• когда отец или мать уклоняются от перечисления алиментов, а их принудительное взыскание невозможно по объективным причинам.

В таких ситуациях размер пособия составляет 25% от прожиточного минимума, установленного в субъекте РФ. В 2021 году материальная помощь составляет 2764,50 руб.

Детские пособия в Крыму матерям одиночкам выплачиваются в случае, если в свидетельстве о рождении ребенка стоит прочерк или отец записан со слов матери. Для получения средств понадобится подтвердить статус в отделении соцзащиты.

Малообеспеченные семьи могут рассчитывать на дополнительные меры поддержки. Если доходы семьи ниже установленного ПМ, то на несовершеннолетнего ребенка выплачивается чуть более 600 руб. ежемесячно.

Для покупки хлеба выплачиваются денежные средства в размере 126,77 руб. Выплаты ежегодно проходят индексацию.

В связи с распространением новой короновирусной инфекции, правительство региона разработало следующие единовременные меры поддержки:

• 3000 руб. матерям-одиночкам;
• 5000 руб. на ребенка-инвалида;

Кроме того, если один из родителей признан безработным с 01.04.2020 г., и ему назначено минимальное пособие на бирже труда, то он получит по 3000 руб. на каждого несовершеннолетнего, который находится на его иждивении.

Для того, чтобы получить федеральные или региональные пособия, одному из родителей необходимо обратиться в территориальное отделение соцзащиты.

С собой необходимо иметь следующие документы:

• удостоверение личности;
• свидетельства о рождении детей;
• справки о доходах;
• выписка из лицевого счета для перечисления денежных средств.

Список может быть дополнен другими документами по требованию сотрудников ЦЗН.

Материнский капитал и ежемесячные выплаты из него оформляются в Пенсионном фонде.

Если один из родителей работает, то он должен на месте службы получить единовременное пособие по рождению малыша. При этом понадобится предоставить справку о том, что второй супруг денежные средства не получал.

Многодетные семьи должны оформить удостоверение о принадлежности к льготной категории.

Для малообеспеченных родителей, воспитывающих трое и больше детей, предусмотрены компенсации по оплате услуг ЖКХ и налоговые льготы.

Какие льготы многодетным семьям в Крыму предусматривает законодатель? Условно привилегии можно разделить на федеральные и региональные. Однако, ввиду соотношения норм законов субъекта с положениями ФЗ можно определить общий перечень:

1. Пособия и выплаты многодетным семьям в 2021 году в Крыму. Государством устанавливается несколько вариантов пособий, действующих также и на территории республики. Относят сюда следующее: выплаты по факту рождения детей, уходу за ними, по беременности, родам и так далее. Эти варианты установлены Федеральный закон «О государственной социальной помощи» от 17.07.1999 N 178-ФЗ (последняя редакция).
2. Налоговые льготы многодетным семьям. Для малообеспеченных многодетных родителей предполагается возможность избежать уплаты транспортного и имущественного налога («Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ) .
3. Жилищная субсидия. Малоимущие семьи имеют право претендовать на получение земельных участков под строительство или реализацию материальной помощи на покупку или расширение жилья (Указ Президента РФ от 5 мая 1992 г. N 431 «О мерах по социальной поддержке многодетных семей») .
4. Бесплатное предоставление питания в школьных столовых, приобретение формы, в том числе для спортивных секций.
5. Компенсация на оплату коммунальных услуг. Льготник получает пятидесятипроцентную скидку по квитанциям ЖКХ . Однако при этом сотрудники управленческой компании учитывают показатели потребления коммунальных ресурсов, например, сколько норма на свет многодетным в Крыму.
6. Преимущественное право на установление телекоммуникационных сетей (телефона). Скидка на данную услугу составляет пятьдесят процентов.
7. Бесплатное предоставление лекарственных средств детям, которые не достигли возраста шести лет.
8. Преимущественное право на вступление в дошкольные образовательные учреждения.
9. Предоставление детям бесплатных путевок на отдых и санаторно-курортное лечение.

Также местными властями могут быть установлены дополнительные пособия малоимущим семьям в 2021 году в Крыму.

Отдельно следует сказать о случаях, когда мать – одиночка. Помимо льготных программ, направленных непосредственно на многодетных родителей, предусматриваются дополнительные выплаты матерям-одиночкам в 2021 году в Крыму.

Они начисляются совместно с иными видами пособий и предоставляются ежемесячно. Сколько получает мать-одиночка в Крыму? Выплата составляет полторы тысячи рублей.

Дивиденды российской или зарубежной фирмы, которые поступили из российской компании. Условие: получающая сторона на протяжении налогового периода должна владеть более 50% вклада в уставном капитале фирмы, которая выплачивает поступления

• Независимо от категории плательщика, налог и авансовые платежи уплачивают строго в срок, установленный законодательством.
• Если у российской организации есть офис на территории Крыма, то руководитель подразделения вправе самостоятельно уплачивать сбор в местную ФНС. Но глава компании также может вносить налоговые средства за все филиалы, в том числе и главный офис. Используя последний вариант оплаты, руководство в обязательном порядке уведомляет об этом налоговиков в письменном виде.
• Предприятия, которые созданы в течение первого налогового периода, при доходе менее 5 млн руб. за первый месяц работыуплачивает авансы ежеквартально. А в случае превышения поступлений, плательщик вносит налоговые средства ежемесячно.

Это весьма кстати, так как ряд предпринимателей снимают торговые или офисные помещения у государства. Зависимость от изменения арендных ставок делает ведение бизнеса весьма рискованным и государство решило пойти на такую льготу, как предоставление преимущественного права на бессрочный выкуп данного помещения предпринимателем при условии, что он реально ведёт в этом помещении свой бизнес.

Для предпринимателей в РФ существует несколько видов налогообложения, из которых он может выбрать наиболее простой, с минимальными размерами налогов. Выгоду того или иного вида налогообложения стоит рассматривать применительно к каждому отдельному виду деятельности и количеству сотрудников.

Что изменится с 2023 года?

• Вместо отдельных тарифов взносов в ФСС, ФОМС, ПФР теперь оплату нужно выполнять по единому тарифу в Социальный фонд России.
• Установлен единый круг застрахованных лиц.
• Введена единая предельная база – 1 917 000 рублей, тарифы рассчитываются в процентах от этой суммы.
• Обновился перечень облагаемых выплат в него вошли, в частности, вознаграждения по ГПД и авторским договорам. Подрядчики вошли в число застрахованных лиц: новые правила распространяются, в том числе на временно пребывающих иностранцев, пособия по беременности и родам.
• Взносы теперь нужно платить единым платежом. В то же время, обновлённым законодательством предусмотрен вариант оплаты ЕНП отдельными платежками. Для этого необходимо ежемесячно отправлять в налоговую платежи и уведомления, на основе которых происходит распределение ЕНП по налогам.
• Продлены сроки подачи отчётности, оплаты всех взносов, кроме ВнТ.

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет на ранних сроках беременности: основные сведения

Ниже представлены наиболее важные моменты, касающиеся оформления в Симферополе пособия за постановку на учет в гинекологии на сроках беременности не более 12 акушерских недель:

№ п/п.	Основные сведения	Подробности
1	Размер пособия	655,49 рублей
2	Кто имеет право на получение	● Трудоустроенные будущие мамы; ● неработающие (домохозяйки); ● безработные (состоящие на учете в Центре занятости); ● студенты очной формы обучения; ● женщины-военнослужащие (контрактники).
3	Условия получения	Постановка на учет у гинеколога до наступления 12-ой акушерской недели беременности. Оформить справку о своевременной постановке на учет (у гинеколога). Представить справку по месту обращения.
4	Время выплаты	Одновременно с зарплатой или не позднее чем спустя 10 дней после подачи документов
5	Куда обращаться	● По месту трудоустройства (работающим); ● в органы социальной защиты населения (нетрудоустроенным).

Единовременное пособие при рождении ребенка в Симферополе: основные сведения

Важно! В некоторых регионах (районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) пособие выплачивается в повышенном размере за счет “северных” коэффициентов.

В таблице, представленной ниже, представлена основная информация о единовременном пособии при рождении ребенка:

№ п/п.	Основные сведения	Подробности
1	Размер пособия	17 479,73 рублей
2	Кто имеет право на получение	Все без исключения семьи, в которых появился ребенок
3	Условия получения	● Документы необходимо подать не позднее чем через полгода после рождения ребенка. ● Пособие выплачивается на каждого из одновременно рожденных детей. ● На мертворожденных детей пособие не выплачивается.
4	Время выплаты	Пособие будет выплачено до окончания следующего месяца (документы, как правило, рассматриваются 10 дней).
5	Куда обращаться	● По месту работы (трудоустроенным); ● СЗН, МФЦ, ФСС, Госуслуги (для неработающих).
6	Документы	● Заявление на выплату; ● паспорт РФ любого из родителей; ● свидетельство о рождении ребенка; ● свидетельство о заключении/расторжении брака; ● свидетельство об установлении отцовства (при наличии); ● трудовая книжка; ● справка с места работы отца о неполучении пособия (если отец ребенка трудоустроен); ● справка о неполучении пособия в СЗН по месту постоянного проживания (если выплата оформляется по месту временного пребывания или фактического проживания); ● справка о составе семьи.

Какие детские пособия в Крыму в 2023 году выплачиваются на региональном уровне

Важно! В Симферополе не выплачивается региональный материнский капитал, потому что рождаемость в регионе находится на приемлемом уровне.

Помимо пособий на ребенка, действующих на федеральном уровне, в Крыму действует и своя региональная поддержка семей с детьми:

1. ЕДВ (ежемесячная денежная выплата) при рождении третьего ребенка и любого из последующих детей в период с 1 января 2015 по 31 декабря 2016 года. Будет начисляться, пока ребенку не исполнится 3 лет. Обратиться за пособием в СЗН или МФЦ необходимо сразу после появления в семье малыша – если опоздать, возместить суммы можно будет не более чем за последние 6 месяцев. Размер – 10 204 рубля (прожиточный минимум по региону).
2. Ежеквартальное пособие на ребенка:

• 4788 рублей – для ребенка матери-одиночки;
• 2394 рубля – для ребенка, на которого невозможно взыскать алименты со второго родителя;
• 1596 рублей – для ребенка из малоимущей семьи (со среднедушевым доходом не более 1 размера прожиточного минимума по Крыму).

Похожие записи:

• Оформление загранпаспорта через Госуслуги в январе 2023 года
• Как продать автомобиль в 2023 году?
• Кому предоставляется льгота по уплате транспортного налога?