Шесть последствий вашей серой зарплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Шесть последствий вашей серой зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Используя незаконные схемы выплаты заработной платы, работодатель игнорирует положения Трудового и Налогового кодекса. В некоторых случаях, при значительных по сумме нарушениях возникают признаки уголовного преступления.

От чего зависит «цвет» заработной платы

Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.

• Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
• Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
• Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.

Возможные последствия для персонала

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

• штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
• штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
• арест на 4-6 месяцев;
• заключение до 3 лет.

Про зарплаты «в конверте» и 2020 год: ВАЖНОЕ ИЗМЕНЕНИЕ ЗАКОНА!!!

Итак, все мы знаем, что некоторые (не мы, конечно, а только ‘плохие парни’) работодатели платят своим сотрудникам МРОТ + зарплату наличными в конверте. Это устраивает работодателя (с этой суммы он не платит 30% налогов в фонды) и работника (он не платит 13% НДФЛ). Все экономят, все довольны. Пока не поссорились.

Для тех, кто не знает: обязанность физически перечислять НДФЛ с зарплаты работника лечит на работодателе — он считается налоговым агентом работника.

Эту сумму в размере 13% от зарплаты работодатель ЗА РАБОТНИКА перечисляет в виде налога. Из зарплаты работника она вычитается. А нет зарплаты — нет и налогов.

В этом финансовая выгода зарплат ‘в конверте’, которые незаконны и не видны в бухгалтерских документах.

Все довольны таким положением дел, пока обе стороны устраивают их взаимоотношения.Бывало, что работник и работодатель всё-таки ссорились, и стороны порой расставались со скандалом, чиня друг другу всякие козни. Работник порой пытался было шантажировать работодателя ‘серой’ зарплатой, но тут же понимал, что он сам, не платив все это время НДФЛ, становился соучастником налогового преступления. И что ему при обнародовании этого факта придется из своего кармана доплатить 13% со всех сумм, в которых он обвиняет работодателя + пени. Со 100 тысяч ‘серой’ зарплаты это 13.000 ежемесячно. Если работник получал таким образом зарплату в течение года, то 13.000 рублей х 12 месяцев = 156.000 рублей нужно доплатить за свою же жалобу на работодателя. Мало кому из работников такой расклад был интересен, поэтому сохранялся определенный паритет по данному вопросу. Но пришли тяжелые времена 2020, и все резко изменилось.

С 1 января 2020 года вступают в силу новые правила взыскания НДФЛ с «серых» зарплат на основании дополнений в Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес поправку в пункт 9 статьи 226 НК РФ.

Если раньше Налоговым кодексом запрещалось перечислять НДФЛ за счет работодателя (налогового агента), то с 1 января 2020 года введенные дополнения разрешают взыскивать налог на доходы физических лиц с налогового агента, если по итогам налоговой проверки будет доказано, что выплачено заработной платы или иных доходов работнику больше, чем отражено в бухгалтерских документах.

До 2020 года все было иначе:

Согласно ст. 123 Налогового кодекса РФ, в случае «не доначисления» НДФЛ к работодателю применялись штрафные санкции и начислялись пени. А налог на доход физического лица взыскивался с работника.

С 1 января 2020 года меняется порядок взыскания НДФЛ, не полностью уплаченного в бюджет РФ. Теперь это бремя ложится на плечи налогового агента, т.е. на РАБОТОДАТЕЛЯ.

А работник больше ничем не рискует, заявив на своего никчемного работодателя жалобу о зарплатах ‘в конверте’. Если вскроется ‘серая’ схема выплаты зарплат, то работнику ничего платить не придется — неуплаченный по ‘серым’ деньгам НДФЛ за него заплатит работодатель. Эксперты считают, что данная норма закона была специально введена для стимулирования разглашения именно работниками как можно большего числа фактов ‘серых’ зарплат, поскольку раньше этому мешала симметричная ответственность работников. Теперь же препятствия устранены, поэтому ‘стучать’ можно будет совершенно безнаказанно. ‘Плохие парни’ — обратите внимание и учитывайте это изменение, выплачивая зарплаты ‘в конвертах’. Теперь налоговая будет узнавать об этом гораздо чаще.

Все мы иногда болеем. У большинства есть маленькие дети, которые болеют в период адаптации в детском саду или школе. В 2019 году весь мир захлестнула волна вируса, вследствие которого многие организации вынуждены были закрыться совсем, либо отправить персонал на трехмесячный карантин. Люди, работающие в муниципальных учреждениях, были застрахованы от безденежья, так как продолжали получать белую зарплату. Тем, кто зарабатывал иначе, не повезло.

Размер больничного оплачивается, исходя из официальных выплат.

Представьте, вы заболели ОРЗ, неудачно поскользнулись и потянули ногу, заболел ребенок или пришлось ухаживать за пожилым родственником. Если серая зарплата около десяти тысяч рублей, то за две недели больничного сумма пособий будет около четырех тысяч рублей. Такую сумму оставите в аптеке за одну покупку.

Черное, или неофициальное вознаграждение

Что такое черная зарплата? В некоторых организациях по настоящий момент практикуется выплата неофициального вознаграждения за работу, так называемая зарплата в конверте. При работе по-черному с работником не заключается договор, выплата дохода нигде не фиксируется. Налоги с черных выплат не исчисляются и не перечисляются в бюджет, но «в конверте» работник часто получает сумму даже больше, чем при официальном трудоустройстве.

При такой форме трудовых взаимоотношений работник не имеет никаких социальных гарантий. Ему вряд ли дадут потребительский кредит, он не вправе рассчитывать на оплату:

• больничных листов;
• отпускных;
• компенсаций при увольнении.

Что делать, если не выплатили черную зарплату?

Если работодатель не выплатил черную зарплату, тогда можно попробовать с ним поговорить по этому поводу и выяснить, в чем причина. Однако, соответствующий разговор необходимо зафиксировать на телефон либо с помощью видеозаписи, либо хотя бы с помощью диктофона. Может быть, конечно, ситуация, что руководитель начнет делать «круглые глаза» и говорить, что все положенные выплаты произведены, но все-таки попробовать стоит.

Можно написать письменную претензию на имя руководства по факту не выплаты черной зарплаты.

Кроме того, можно пожаловаться в трудовую инспекцию, в прокуратуру для проведения проверок.

Выполнить все указанные действия можно, однако, рассчитывать на какой-то положительный результат не всегда возможно, так как при проверках надзорные органы чаще всего ничего не находят.

Как доказать неправомерность действий работодателя?

Для того, чтобы к работодателю, который занимается нарушением Трудового Кодекса, были применены соответствующие меры наказания, необходимо доказать незаконность его действий в судебном порядке.

В качестве доказательств нелегальности действий работодателя могут послужить следующие:

• Сравнительный анализ уровня дохода и отчислений в фонд зарплат;
• Несоответствие количества работников указанному количеству в ведомостях;
• Статистические ведомости и тайные финансовые выписки;
• Показания другие работников;
• Огласка о специфике найма в конкретной организации в СМИ;

Что такое черная зарплата и как воздействовать на работодателей

Черная зарплата — представляет собой выплаты в конвертах, скрытые в первую очередь от государства, а во вторую очередь и от самого работника.

Ведь официально сотрудник, работающий за черную зарплату, по закону на работу не принят и работает без официального оформления (трудовой договор не заключен, приказа о приеме на работу нет, записи в трудовой книжке не сделано и т. д.).

Одним словом работник с черной зарплатой – это мифический работник, реально он выполняет работу, а формально его нет, так как он нигде в компании не числится. Поэтому такой наёмный работник абсолютно бесправен. Работодатель в любой момент без всяких объяснений и оснований может снизить выплачиваемую черную зарплату.

Черная схема выплаты зарплат производится из неучтенной прибыли, образуемой путем формального занижения организатором бизнеса реально получаемого дохода.

Такие теневые схемы часто применяются:

• в торговом бизнесе (продавец может быть нанят на работу за черную зарплату);
• в перевозочном бизнесе (водители могут получать черную зарплату;
• в риэлторском деле (агент по недвижимости может иметь черную зарплату в виде процента от сделок, выполненных им);
• в туристическом бизнесе (агент официально не оформлен, а деньги получает в конверте в виде процентов от числа проданных туров).

Три оттенка заработной платы.

Заработная плата в России имеет три цвета. Ее принято делить на белую, серую и даже черную.

Белая зарплата – при ее выплате исполняются все требования государства, она соответствует тарифной ставке, выплачивается по официальной ведомости, полностью облагается НДФЛ, с нее идут отчисления в социальные фонды.

Серая зарплата – выплачивается трудоустроенному сотруднику по двум ведомостям – официальной и ведомости внутреннего учета. НДФЛ и соцвыплаты уплачиваются только с официальной части. Сумма, превышающая официальную, выдается сотруднику в конверте «налом», с нее не производятся отчисления в бюджет.

Черная зарплата – выплачивается без каких-либо отчислений в бюджет. Такие зарплаты получают сотрудники, работающие без официального трудоустройства, без заключения гражданско-правовых договоров.

Зарплата в конвертах: ответственность.

У работника — налогоплательщика НДФЛ, получающего доход от работодателя, согласно статье 207 НК РФ, налоговой ответственности за получение зарплаты в конверте нет. Ответственность работника лежит в другой плоскости – собственного текущего и будущего финансового благополучия. Ведь зарплата в конверте чаще всего предполагает низкий размер отпускных и больничных выплат, а то и их отсутствие, незащищенность в случае спорных ситуаций, низкую пенсию в будущем по причине невысоких отчислений или отсутствия трудового стажа.

Ответственность перед государством за зарплату в конверте полностью возложена на работодателя.

Как накажут за серую зарплату? Ответственность можно разделить на материальную и нематериальную. Говоря образно, наказать могут «рублем», а также лишением прав и свободы.

• Штрафы.

Налоговая ответственность работодателя при «серых» выплатах связана с двумя недоначислениями (неначислениями) – налога НДФЛ и страховых взносов. За каждый вид платежа предусмотрена своя «штрафная» ответственность. Плюс пеня за просрочку.

— Для страховых взносов применяется статья 122 НК, в которой указаны две ставки штрафа, исчисляемого от суммы неуплаченного платежа: 20% и 40%. Повышенный размер штрафа чаще всего используется, когда удается доказать умысел в действиях налогового агента.
— Для НДФЛ применяется статья 123 НК, предусматривающая штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.

• Доначисления.

С 2020 года законодательно были введены доначисления в случае обнаружения недоимки по НДФЛ. Причем могут быть доначислены не только платежи по НДФЛ и страховым взносам, но и по другим налогам, если будет доказано сокрытие доходов.

• Персональная ответственность.

Что грозит уличенной компании

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

1. Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
2. То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
3. Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
4. Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
5. По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
6. Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

Почему белая зарплата все же предпочтительнее

Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?

1. Мотивация. Работа, оплаченная «белым налом», будет более результативной, поскольку сотрудник будет ощущать заботу и официальную защищенность, чего не может обещать выплата «в конверте».
2. Гарантии. Выплата заработной платы вовремя и в установленном размере – законодательная обязанность работодателя. За не вовремя полученный или неполный «конверт» работник не может потребовать у работодателя компенсации или законным образом на него повлиять для восстановления попранных прав.
3. Социальная сфера. Многие выплаты социального характера, например, пособия по беременности и родам, по уходу за малышом, по нетрудоспособности, отпускные и др., рассчитываются исходя из официально указанной в документах суммы заработной платы.
4. Кредитование. При получении кредита у получающего белую зарплату не возникнет проблем, ведь его доход фиксируется во всех фондах, а при серой зарплате возможны разночтения.
5. Будущая пенсия. Этот аргумент во многих случаях является решающим. Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР. Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения. Получающий серую зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.

Зарплата в конверте минусы и плюсы

Ряд работодателей рассказывают своим сотрудникам, насколько выгодна для них выплата в конверте, на самом деле преследуя свои интересы, нежели работников. Из плюсов, которые начальник оглашает, только неуплата НДФЛ, что с его точки зрения позволяет вам получать больше на сумму вычета. А о минусах он, конечно же, промолчит, а к ним относятся:

• Отсутствие накопительной части пенсии;
• Выход в декрет без социальных выплат со стороны ФМС;
• Отсутствие выплат в декретном отпуске со стороны ФМС;
• Неоплачиваемый отпуск;
• Неоплачиваемый больничный;
• Отсутствие компенсаций при ликвидации предприятия/сокращении штата;
• Отсутствие трудового стажа (сказывается при последующем трудоустройстве);
• Не выплата зарплаты при увольнении.

Получается, что вы как бы работали, а доказать этого не можете. Соответственно неуплата НДФЛ не стоит всех тех сложностей, которые могут возникнуть в будущем.

Последствия черной зарплаты для работника

Для работника наличие черной заработной платы несет массу негативных последствий:

• риск не получить заработную плату в полном объеме за отработанный период;
• риск не получить расчет полностью при увольнении;
• маленькие отпускные, которые, как правило, рассчитываются только из официальной части:
• маленький размер пособия по временной нетрудоспособности, которое всегда рассчитывается только по официально начисленной части зарплаты, причем это влияние будет заметно не только на текущей работе, но еще два года после увольнения;
• значительное уменьшение декретных выплат для женщин;
• маленькие пенсионный отчисления и как следствие маленький размер пенсии в будущем.

Правовое регулирование «серой» зарплаты

Официальная зарплата не всегда соответствует действительности. Компании с большим оборотом денег в попытках уменьшить количество налогов часто используют теневую систему выплаты окладов.

Выдача конвертных зарплат является административных правонарушением – практика остается часто используемой российскими компаниями.

Работник, получающий так называемый серый заработок, не несет ответственность за правонарушение руководства. Исключением являются случаи, когда он соглашается на неправомерное действие. Кто несет полную ответственность за выдачу теневого оклада:

• работник бухгалтерии;
• представитель кадрового отдела;
• директор, прямое руководство.

Уголовный и Налоговый Кодексы описывают порядок наказания соответствующего нарушения. Трудовой Кодекс не занимается урегулированием данного процесса. Он только определяет размер оклада и способ его оплаты.

Факт уклонения от налогов – первостепенная вина работодателя. Она расценивается, как самый тяжелый проступок. На руководителе лежит самая большая ответственность начисления НДФЛ. Он несет ответственность за выполнение своих прямых обязанностей бухгалтером и представителем кадрового отдела.

Работник в сложившейся ситуации имеет возможность избежать правовых последствий. Перед законом он не несет никакой ответственности за правонарушения руководства. Он вправе затребовать перечисление заработанных средств любым официальным способом.

Похожие записи:

• Официальный сайт органов власти МО «Селенгинский район»
• Документы для Роспотребнадзора
• Ответственность за самогоноварение в России