Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сообщить в налоговую об открытии счёта за рубежом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.
Кто должен сдавать отчет о движении средств на иностранных счетах?
Отчетность сдают лица, которые одновременно являются и валютными, и налоговыми резидентами. Разберемся с этими понятиями по очереди.
Валютные резиденты:
- все граждане России;
- иностранные граждане и лица без гражданства с видом на жительство;
- индивидуальные предприниматели;
- российские компании, включая их зарубежные филиалы.
Даже если вы по тем или иным причинам выехали за границу, но остаетесь гражданином РФ, то сохраняете статус валютного резидента, а значит, обязаны соблюдать требования валютного законодательства.
Налоговыми резидентами считаются:
- физические лица, которые за последние 12 месяцев пробыли на территории России более 183 дней;
- ИП и юридические лица, зарегистрированные на территории РФ;
- Международные компании с головным офисом на территории РФ.
При наличии статуса валютного и налогового резидента, физические и юридические лица должны своевременно отчитываться в ФНС:
- об открытии новых или закрытии уже имеющихся счетов за рубежом, причем не только в банках, но и у брокеров, страховых организаций, кредитных кооперативов и пр.;
- о движении средств (денег, активов) на счетах;
- об изменении банковских реквизитов;
- о движении средств на электронных кошельках, если они относятся к иностранным поставщикам платежных услуг.
Какие операции разрешены и запрещены по счетам за границей?
Все допустимые и запрещенные операции для граждан РФ с иностранными счетами установлены № 173-ФЗ. Не будем вдаваться в детали законодательных мер, которые представлены на официальном портале правовой информации РФ. Остановимся лишь на тех из них, которые позволяют НЕ уведомлять ФНС о счетах за границей и движении средств, а также НЕ устанавливают ограничений по отдельным транзакциям.
- С 2020 года отчет по счету за границей не предоставляется, если обслуживающий банк открыт на территории государства-члена ЕАЭС или страны, заключившей с Россией Соглашение по обмену финансовой информацией. При этом установлены отдельные критерии, которые позволяют резидентам РФ иметь иностранные счета и не подавать по ним никаких уведомлений в ФНС: общая сумма финансов по счету за границей за отчетный год, не превышает 600 000 руб. или в иностранной валюте, эквивалентно заданному предельному максимуму.
- Согласно № 173-ФЗ для таких счетов за границей предусмотрено зачисление денежных средств от нерезидентов в любом объеме. Если же счет открыт в другой стране, то следует внимательно изучить все ограничения и нормы для резидентов/нерезидентов России по валютным операциям и уведомлениям. В противном случае можно получить штраф, равный сумме прибыли.
Нужно ли подавать отчет о движении средств на счете, если банк лишь списал комиссию за обслуживание?
Правила подачи отчета о движении средств на заграничных счетах регламентированы Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365. Резидент-физлицо представляет в налоговый орган отчет за период с 1 января по 31 декабря отчетного года. Делать он должен это ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным.
Если в течение года движения денежных средств на зарубежных счетах не было, то нужно проставить ноль в графах отчета «Зачислено денежных средств за отчетный год – всего» и «Списано денежных средств за отчетный год – всего». То же при отсутствии переводов денежных средств с использованием электронного средства платежа. Ноль проставляется в графах отчета «Зачислено денежных средств на электронное средство платежа за отчетный год – всего» и «Списано денежных средств с электронного средства платежа за отчетный год – всего».
То есть отчет в любом случае подавать нужно. В составе отчета представляются только заполненные листы.
Что делать, если данные не предоставлены
Если сведения об иностранных счетах не были предоставлены физическими лицами в ФНС РФ в установленный законом срок, то избежать уплаты штрафов им поможет амнистия капитала. Эта акция действует ограниченное время. Ее третий этап проходит в период с 01.06.2019 г. по 29.02.2020 г.
Кроме временных рамок, предусмотрены еще 3 ограничения:
- Под действие попадет только факт сокрытия информации об открытии счета. Решение о наложении штрафа за несвоевременную подачу сведений о движении средств принимают ответственные сотрудники ФНС.
- Нарушения, совершенные после 01.01.2018 г. не могут быть амнистированы по текущей программе.
- Воспользоваться этим правом могут только те граждане, кто принял решение о самостоятельном уведомлении налоговой службы. Те, в отношении кого уже было возбуждено дело о привлечении к административной ответственности, под действие ФЗ о добровольном декларировании не попадают.
Стать участником амнистии можно, подав специальную декларацию. Сделать это нужно только лично или через представителя, действующего по доверенности. Дистанционно, по почте или через личный кабинет, сдать этот документ нельзя.
Декларация заполняется по форме, указанной в приложении №2 к 140-ФЗ с соблюдением стандартных требований:
- отсутствие помарок и исправлений;
- односторонняя печать;
- нумерация листов.
К декларации можно приложить:
- уведомление об открытии или закрытии счета, а также изменении его реквизитов;
- документы, подтверждающие совершение операций с нотариально заверенным переводом на русский язык.
Раньше физические лица — налоговые резиденты России должны были сообщать в налоговую только о счетах, открытых в банках за рубежом. Теперь закон затрагивает не только банки, но и других участников финансового рынка за пределами России, включая брокеров.
Если вы открыли или закрыли счет у зарубежного брокера или у счета изменились реквизиты, об этом будет необходимо уведомить налоговую службу. Кроме того, нужно будет предоставить отчет о движении средств за предыдущий год.
Речь идет именно о новых документах, а не о декларации 3-НДФЛ. Владельцы брокерских счетов за рубежом и раньше должны были предоставлять ее в налоговую, отчитываясь о доходах от инвестиций, купонов или дивидендов.
Как подтвердить статус валютного резидента РФ
Статус подтверждается копией загранпаспорта физического лица, в котором имеются отметки органов пограничного контроля (пункта пропуска) о пересечении государственной границы РФ, копией вида на жительство или иного документа, подтверждающего постоянное проживание на территории иностранного государства. Статус валютного резидента РФ могут приобрести граждане, которые проживали в иностранном государстве не менее 365 (366) дней, но прервали данный срок пересечением территории РФ.
Обратите внимание! Для того чтобы вновь приобрести статус валютного нерезидента РФ, нужно находиться непрерывно в иностранном государстве не менее одного года. Такие разъяснения приведены Росфиннадзором и поддерживаются судебной практикой (Апелляционное определение Московского городского суда от 4.04.14 г. № 33-10871/14).
ВЕДЕНИЕ УЧЕТА ВЭД
Это означает, что практически все студенты, которые учатся за рубежом (как правило, учебный процесс длится менее одного года и студенты приезжают в Россию в учебный год), имеют статус валютного резидента РФ. А граждане РФ, которые постоянно проживают в иностранном государстве, но хотя бы один раз в год (даже на один день) приезжают в Россию, утрачивают статус валютного нерезидента со всеми вытекающими налоговыми последствиями, а также возможными нарушениями валютного законодательства.
Статус «резидента» РФ ограничивает граждан в части проведения определенных банковских операций.
Представив отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за рубежом до 1 июля 2016 г., физическое лицо – резидент РФ освобождается от уголовной ответственности при наличии оснований, предусмотренных п. 3 ст. 76.1 УК РФ, административной и налоговой ответственности (ст. 4 Закона № 140-ФЗ).
А с 1 января 2016 г. за непредставление отчета или иного нарушения порядка представления отчета будут применяться административные штрафы. Их размер предусмотрен п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
Так, представление отчета по неустановленной форме либо с недостоверными сведениями будет наказываться наложением штрафа от 2 тыс. до 3 тыс. руб. Опоздание с представлением отчета будет наказываться штрафом от 300 до 500 руб. (при нарушении срока до 10 дней), от 2 тыс. до 3 тыс. руб. (при нарушении срока более 30 дней).
Открытие банковского счета за рубежом: уведомление ФНС РФ
Резиденты, коими могут быть как физические, так и юридические лица, имеют право без ограничений открывать счета и вклады в банках, расположенных вне границ РФ. При этом открытие счетов может быть произведено в любой валюте — как иностранной, так и российской (п. 1 ст. 12 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ, далее — закон № 173).
Резиденты, открывшие счета в банках, расположенных за границами территории России (кроме счетов в филиалах российских банков за границей РФ, см. пп. 8–9 ст. 12 закона № 173), обязаны уведомить об этом налоговые органы РФ.
При этом:
- срок уведомления — не позднее 30 дней с момента открытия счета (закрытия счета, изменения его реквизитов, см. п. 2 ст. 12 закона № 173);
- форма уведомления — в соответствии с приказом ФНС России от 28.08.2018 № ММВ37-14/507@
- рекомендуемый формат уведомления электронный — приложение № 4 к приказу ФНС России от 28.08.2018 № ММВ37-14/507@.
Уведомление в ФНС РФ может быть направлено:
- посредством обращения в территориальный орган ФНС РФ (лично или через представителя);
- заказными письмом (используется заказное письмо с уведомление о вручение, хотя приемлем и любой другой вариант отправления, позволяющий получить доказательства получения письма адресатом);
- через электронные ресурсы, в т. ч. через личный кабинет налогоплательщика на сайте налогового органа.
Надо ли гражданам РФ, работающим за границей, сообщать о зарубежных банковских счетах в ФНС?
Мои соотечественники, живущие и работающие за пределами России, сегодня были изрядно взбудоражены новостями на Meduza о том, что им всем, якобы, необходимо срочно сообщить о своих зарубежных банковских счетах в российскую налоговую. Я провёл собственное исследование отечественной законодательной базы, и считаю, что ничего никуда сообщать не надо.
Если вы являетесь гражданином России, имеете вид на жительство в другой стране, живёте, работаете (и получаете зарплату) за границей больше года, имеете зарплатный счёт в местном банке в валюте государства пребывания, и обеспокоены упомянутой выше новостью, то мы с вами в одной лодке. Однако, ознакомившись с отечественным законодательством, я считаю, что нам ничего никуда сообщать не надо на законных основаниях. И вот почему.
Основным законодательным актом касательно данной ситуации является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее по тексту — Закон). Согласно этому Закону так называемые валютные резиденты (в тексте закона — просто резиденты, мы будем называть их валютными резидентами, чтобы не путать их с понятием “резидента” в миграционном законодательстве) имеют ряд обязанностей перед налоговыми органами России. Согласно новости с Медузы, валютные резиденты должны до 1 июня 2016 года должны уведомить Федеральную налоговую службу (ФНС) об “открытии, закрытии и изменении реквизитов вашего банковского счета в иностранных банках”. Кроме того, валютные резиденты должны каждый год отчитываться о движении средств на зарубежных валютных счетах.
А что грозит, если вы не сообщите?
В этом случае, согласно КОАПу, вам грозит пять тысяч рублей штрафа при первичном и двадцать тысяч при повторном нарушении. Это в том случае, если у налоговой инспекции будут реальные, юридически значимые доказательства наличия у вас заграничного банковского счета, о котором вы её не проинформировали. А получить такие доказательства, если вы ей сами себя не сдадите, у неё в настоящее время способов почти нет.
Есть еще один нюанс, о котором мало кто задумывается: требование об информировании об открытии заграничного счёта действует в отношении вас лишь до того момента, пока против вас не открыто административное производство в рамках КОАП. Как только такое производство возбуждено — вступает в действие статья 51 Конституции РФ: никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, — и вы уже не обязаны сообщать кому-либо о ваших зарубежных счетах и движении средств по ним.
Ну вот собственно и всё. Я обрисовал для вас последствия, которые наступят в том случае, если вы проинформируете или не проинформируете налоговые органы о своем зарубежном счёте.
Советов и рекомендаций никаких не даю. Мои читатели — взрослые разумные люди, способные принять правильное решение на основе полученной информации.
Забегая вперёд, скажу, что счёт за границей можно иметь и не открывая его формально и тем самым избегая необходимости «стучать» на себя в налоговую. Но об этом уже в другой раз.
Как легально получать деньги из-за пределов России
24 марта 2010 в 11:18 Дано: заказчик за рубежом, желающий работать с Вами и платить вам евро или доллары.
Найти: оптимальный способ организовать работу с ним, чтобы платить налоги и спать спокойно. Сразу скажу, что получение денег на пластиковую карту без уплаты налогов может вылиться в серьезные проблемы (про ответственность написано в конце топика). Объяснения, что деньги «от бабушки внучку на мороженное» при суммах больше 10К$ в год уже не прокатывают, особенно если в реквизитах «бабушки» будет стоять что-то вроде «GMBH Star Development» Вероятность того, что возьмут за задницу достаточно высокая и поэтому лучше не рисковать и делать все по Закону, тем более, что ничего сложного в этом нет Открываете валютный счет физического лица в любом банке, заключаете гражданско-правовой договор с заказчиком.
Важно, чтобы договор был либо на русском, либо в двух столбцах с переводом После первого получения денег отнесите копию договора в банк.
Практика зарубежного инвестирования
Хотя для российских инвесторов доступны различные способы вложения средств, одним из самых сложных незаслуженно считается выход на иностранные фондовые биржи. Причиной являются многочисленные вопросы, возникающие при прохождении данной процедуры — порог входа, общение с брокерами на иностранных языках, особенности налогообложения, покупка активов и вывод средств. И т.п.
Некоторые испытывают страх от одной мысли перед зарубежным инвестированием — отдать деньги куда-то, с кем и по-русски не поговорить, в офис не дойти… уж лучше местный банк. Напряженные международные отношения оптимизма тоже не добавляют.
Но при всем этом зарубежное инвестирование предоставляет не только больше возможностей, но и лучшие условия по защите средств.
Подробный разбор основных «страхов» позволит понять, действительно ли они оправданы, и каким образом можно упростить тот или иной пункт.
Можно ли открыть счет без личного присутствия
Да, такое возможно. Причем не обязательно искать агента или представителя, некоторые банковские организации согласны обменяться документами по почте. Как правило, в этом случае назначается ещё и видео-звонок, на котором банкиры узнают о клиенте больше и просят продемонстрировать оригинал паспорта.
Но такая лояльность – это скорее исключение из правил, чем реальная возможность. Более реалистичный способ – найти агента, кто представит ваши интересы.
Например, вы можете оформить доверенность на представителя в Чехии, Черногории, ОАЭ и других юрисдикциях. Агент, находящийся внутри страны, решит все организационные вопросы. Оригинал договора и банковская карта (при её наличии), будут отправлены вам по почте. В этом случае можно говорить об удаленном открытии счета за границей без личного визита.
Удаленное открытие, то есть без личного присутствия, доступно не везде и не всегда. Поэтому, перед принятием решения узнайте о положении дел в конкретной стране. Иногда встречается и другой вариант – решить все базовые вопросы можно удаленно, но поездка потребуется. Это случай, когда банк приглашает клиента уже на итоговую встречу, например, на подписание контракта. Но и в этом случае наличие агента – это благо, которым нужно пользоваться, так как специалист ускорит процесс и избавит вас не только от необходимости совершать «лишние» поездки, но и от необходимости вникать во все тонкости самостоятельного открытия счёта.
Если у человека или компании есть счет в другой стране, об этом нужно сообщить налоговой. О счетах в России рассказывать не нужно, потому что информацию передают банки. А вот о счетах в иностранных банках должен сообщить сам владелец счета. На это у него есть 30 дней. Сообщать нужно о том, что счет открылся, закрылся или у него изменились реквизиты. Так работает закон о валютном контроле. Сообщать о счетах — это обязанность.
Если сообщить о счете позже, то это нарушение, за которое штрафуют: людей — на 1500 рублей, а фирмы — на 100 000. Причем штраф выпишут, даже если сообщить, но не по правилам. А если совсем никак не сообщать, то, когда узнают, оштрафуют на 5000 рублей. Компаниям вообще не поздоровится: им светит 1 000 000 рублей штрафа.
Декларация счета в банке для физических лиц
Вариант неподачи декларации Если у физического лица (не важно, является оно предпринимателем или нет), просто открыт счет в иностранном банке и на нем движение денежных средств никак не происходит, благодаря такому понятию, как «банковская тайна», тщательно соблюдаемому в финансовых организациях за рубежом, о наличии этого самого счета родное государство не узнает. Нельзя сказать, что это абсолютно законно, но для людей, желающих целиком и полностью скрыть свои накопления, существует вероятность, что такие валютные накопления можно и не декларировать. По сути, в налоговом законодательстве указано, что декларировать необходимо доходы, а не саму массу денежных средств. То есть, если, предположительно, финансы просто находятся на счету в зарубежном банке и дохода своему владельцу не приносят (проценты не начисляются, прирост денег не осуществляется), то налогового наказания физическому лицу за сокрытие доходов не последует. Ведь предполагается, что обязательный платеж в казну государства был уже совершен ранее, когда владелец счета эти самые деньги зарабатывал. Вам может понадобиться помощь иммиграционного адвоката в Италии.
Депозит в банке становится «видимым» в том случае, если владелец, находясь в своей державе, осуществляет операции с личным счетом. Национальный банк, естественно, проводя данную операцию, получает уведомление о валютных вложениях человека за границей. Кстати, чтобы открыть счет в банках других стран, первоначально необходимо получить лицензию, выданную Национальным банком. В некоторых случаях за получением разрешения можно обратиться уже после факта открытия счета, например, если хозяин находится за границей, процедура растягивается во времени. Но стоит учитывать, что сокрытие от государства факта наличия счета за рубежом грозит физическому лицу, пошедшему на подобный шаг, административной ответственностью, то есть штрафом (доходящим до размеров размещенных на счету средств).