Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательные реквизиты кассового чека и БСО в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.
Какая ответственность продавца, когда чек пробит, однако номер фискального накопителя не соответствует сведениям карточки регистрации?
Далее компания обратилась в Верховный суд и объявила, что при наличии нарушения ее можно было привлечь к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП за неприменение ККТ с нарушениями. Однако факта нарушения не было, поскольку заявитель своевременно направил в ИФНС заявление о перерегистрации онлайн-кассы.
Верховный суд ознакомился с доводами компании, а затем отменил предыдущее решение и передал дело на дополнительное рассмотрение.
Соответственно, каждое дело требуется изучать в отдельности и знакомиться со всеми обстоятельствами дела. Однако штрафных санкций можно избежать, когда все действия выполняются в соответствии с законодательством.
Новый формат фискальных документов
Напомним, что с 06.08.2019 в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ внесены изменения, касающиеся торговли маркированными товарами. Так, пользователи онлайн-касс, которые обязаны передавать информацию в систему маркировки, при расчете с покупателем за маркированный товар должны формировать запросы о коде маркировки и уведомления о реализации товара (п. 6.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Однако форматы фискальных документов версии 1.05, 1.1 не могли обеспечить необходимое взаимодействие между продавцом и оператором. Для этих целей налоговая служба разработала ФФД 1.2.
В отличие от ФФД 1.05 и 1.1, версия 1.2 содержит новые фискальные документы:
-
«Запрос о коде маркировки»;
-
«Ответ на запрос»;
-
«Уведомление о реализации маркированного товара»;
-
«Квитанция на уведомление».
Достоверность кода маркировки проверяется с помощью фискального накопителя (если код маркировки содержит код проверки, который может быть самостоятельно проверен ФН) или через оператора системы маркировки. Пользователь в момент продажи маркированного товара формирует запрос о коде маркировки и направляет его через оператора фискальных данных (ОФД) оператору системы маркировки. В числе прочего запрос содержит (Таблицы 104, 105, 108, 127 Приложения № 2 к Приказу № 662):
-
код маркировки (Тег 2000);
-
тип кода маркировки (Тег 2100);
-
результат проверки кода проверки кода маркировки (Тег 2004) — сведения о возможности проверки кода маркировки фискальным накопителем («не может быть проверен»/«может быть проверен»), а также результат проверки;
-
планируемый статус товара (Тег 2003) — к примеру, «штучный товар реализован» (значение «1») или «мерный товар в стадии реализации» (значение «2») и др.
Запрос о коде маркировки хранится в фискальном накопителе недолго — до получения ответа на запрос, или до формирования нового запроса, или до завершения формирования текущего кассового чека, или до его аннулирования (п. 162 Приложения № 2 к Приказу № 662).
В ответе на запрос оператор системы маркировки указывает следующую информацию, которая передается в онлайн-кассу для сведения кассиру:
-
результат проверки кода проверки кода маркировки («отрицательный»/«положительный»);
-
статус товара («корректен»/«некорректен») — значение «0», если статус товара некорректен, или «1», если статус товара корректен. Результат обусловлен данными по Тегу 2003 (см. выше).
Результат проверки не влияет на возможность реализовать товар. Поэтому решение о продаже товара должен принять продавец.
После оформления кассового чека оператору направляется уведомление о реализации маркированного товара, в котором фиксируется и результат проверки сведений о товаре (Тег 2106 входит в состав Тега 2007 «Данные о маркированном товаре»). Эта информация отображается также и в кассовом чеке отдельно для каждого предмета расчета (Тег 1059). Уведомление о реализации хранится в фискальном накопителе до поступления соответствующей квитанции на уведомление.
Количество уведомлений о реализации маркированного товара (Тег 2104), которые не были переданы, теперь можно посмотреть в «Отчете о текущем состоянии смены» и в «Отчете о закрытии смены». Кроме того, отчет о закрытии смены содержит признак некорректных кодов маркировки (Тег 2112), признак некорректных запросов и уведомлений (Тег 2113).
Результат проверки маркированного товара
Еще один новый реквизит в кассовом чеке, сформированном ФН версии 1.2, — «Результаты проверки маркированного товара» (Тег 2107). Реквизит включается в кассовый чек, если считан хотя бы один маркированный товар. Значения следующие (п. 20 Примечания к Таблице 96 Приложения № 2 к Приказу № 662):
-
«0» — если результаты проверки по каждому маркированному товару в чеке положительны. При этом реквизит в кассовом чеке не печатается;
-
«1» — если указывается, что хотя бы один маркированный товар не прошел проверку. В этом случае реквизит выводится на печать. Так покупатель информируется о покупке, вероятно, нелегального маркированного товара.
Назначение и особенности товарного чека
Если покупатель является представителем какой-либо компании, ему просто необходимо отчитаться о средствах, потраченных именно для нее. Товарный чек является официальным подтверждением того, что покупки были совершены на определенную сумму. Однако это не единственное предназначение товарного чека.
В некоторых ситуациях покупатель после получения товара обнаруживает его брак или плохое качество. Чтобы вернуть его обратно или обменять на товар надлежащего качества, понадобится именно товарный чек, который является доказательством сделанной покупки. Этот документ имеет юридическую силу при судебном разбирательстве, если до этого дойдет спор между продавцом и покупателем.
Законодательство обязывает продавца, который оформляет товарный чек, сообщать покупателю о недостатках товара, если таковые имеются. Если имеется брак или несоответствие стандартам покупатель обязан сообщить об этом не только в устной форме, но и в письменной. Чтобы зафиксировать брак, можно использовать различные документы, к которым и относится товарный чек. Это является своеобразной защитой продавца, покупатель не сможет предъявить претензию по поводу некачественной продукции, ведь об этом было указано в оформленном документе.
Товарный чек как альтернатива кассовому чеку
Несмотря на то что оба вида чеков подтверждают факт купли-продажи, они имеют ряд различий.
| Товарный чек | Кассовый чек |
| Не имеет унифицированной формы | Имеет строгие требования к оформлению |
| Выписывается вручную (но ряд современных программ, например, 1С, позволяет делать это автоматически в электронном виде) | Выпускается ККМ автоматически |
| Дата совершения операции ограничивается числом, месяцем и годом | Содержит точное время совершения операции, а также номер аппарата |
| Не служит фискальным документом | Фискальный документ – предоставляет данные для налоговой службы |
Изменения в печатном чеке
Напомним, что в соответствии с решением ФНС РФ следующие реквизиты можно не включать в бланки строгой отчетности или БСО:
- признак предмета расчета или тег 1212;
- такой реквизит как «наименование предмета расчета» в большинстве случаев является обязательным для печатного и электронного чека. Однако данный тег 1030 можно не включать в бланк строгой отчетности при получении аванса;
- тег 1227 «наименование покупателя» приказ допускает не включать в печатную версию чека.
С 1 марта 2020 года в печатный чек не включаются следующие реквизиты (налоговая даже рекомендует их не включать, а указывать только в электронной версии):
- тег 1042 — «номер чека на смену»;
- тег 1117 — «адрес электронной почты отправителя»;
- тег 1038 — «номер смены»;
- тег 1108 — «признак ККТ для расчетов только в интернет».
При этом стоит учесть также, что меняется обязательность следующих тегов:
- «признак агента по предмету расчета» — 1222;
- «данные поставщика» — 1224.
- «данные агента» — 1223.
Они не отменяются, но в печатную версию кассового чека их можно уже не включать.
Обязательные реквизиты квитанции
Распечатанный на кассе чек — это фискальный документ. Основная его задача — фискализировать финансовые сведения для дальнейшего использования в рамках официальной правительственной политики. Чтобы делать это эффективно, он должен содержать в себе огромное количество информации, в том числе:
- ИНН продавца.
- Название фирмы из свидетельства о регистрации.
- Порядковый номер квитанции.
- Должность лица, осуществившего продажу, и его смену.
- Номер кассы, которая выдала документ, а точнее, фискального накопителя.
- Полную стоимость покупки и способ ее оплаты.
- Дату и время совершения сделки.
- Признак фискального режима.
Обязательные реквизиты электронного чека незначительно отличаются от бумажного. Все представленные выше сведения тоже должны быть указаны. Дополнительно здесь прописывается адрес сайта оператора фискальных данных, который отвечает за обслуживание аппарата, номер версии ФФД, код формы документа.
Какие ещё данные могут быть на квитанции
Представленная выше информация не является исчерпывающей. При желании, а также соответствующем программном обеспечении, дополнительно можно внести и другие сведения. Например, здесь прописывается не только окончательная цена покупки, но и информация о получении определенной суммы денег и сдаче, выданной покупателю или код товарной номенклатуры.
Делается это исключительно в практических целях, чтобы обеспечить более легкий, но грамотный анализ со стороны бухгалтерской и логистической службы организации. Здесь же указываются данные о специальной программе лояльности магазина, акционных предложениях и прочая полезная для покупателя информация. Они не относятся к списку того, что должен содержать кассовый чек по закону, но помогают в работе и обслуживании клиентов.
Новые приборы, способные выписывать электронные чеки, требуют правильной регистрации в налоговой. Чтобы поставить его на учет, потребуется фискальный накопитель и специальная кассовая программа, соответствующая нормам и требованиям. Приобрести ее можно в компании «Клеверенс», специализирующейся на разработке мобильных систем учета.
Кроме того, необходимо найти оператора фискальных данных, который будет заниматься обработкой информации и передачей ее в ФНС. Сама регистрация может быть проведена как через интернет-портал, так и классическим способом — лично придя в налоговую службу. Посредником может стать и представитель ОФД. Это поможет сэкономить время и гарантирует правильное выполнение процесса регистрации.
Новые реквизиты кассового чека в 2021 году
С 1 февраля 2021 года нужно указывать во всех чеках номенклатуру товара — наименование товаров или услуг и их количество. То есть наименование товара в кассовом чеке для ИП с 2021 года стало обязательным. До 1 февраля ИП на спецрежимах могли печатать чеки без номенклатуры (ч. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Другие изменения в обязательных реквизитах кассовых чеков в 2022 году на текущий момент не предусмотрены. Отсутствуют проекты законодательных и нормативных актов, предусматривающие нововведения при оформлении чека онлайн-кассы в 2022 году. Следите за обновлениями.
Что нужно будет прописывать ИП в кассовых чеках с 1 февраля 2021 года?
Пунктом 17 статьи 7 ФЗ-290 от 3 июля 2016 г. предусмотрено, что с 1 февраля 2021-го в фискальных документах в обязательном порядке должны фигурировать такие реквизиты:
- наименование товара, услуги или работы;
- численность товаров, услуг и работ;
- порядковый номер документа, который был сформирован в пределах смены (отсчет начинают сначала с каждой новой сменой);
- режим налогообложения;
- ИНН;
- признак расчета;
- форма расчета;
- сумма расчета;
- номер ФН, который был присвоен на заводе изготовителя;
- QR-код;
- фискальный признак;
- номер ККТ, полученный при регистрации.
Главным назначением кассового чека является установление факта получения денежных средств (наличных или электронных). Оформление данного документа происходит в соответствии с требованиями ФНС, согласно которым в чеке должны присутствовать обязательные реквизиты. Печать кассового чека осуществляется на специальном кассовом аппарате, который необходимо настроить должным образом и поставить на учет в ФНС. Прежде в кассовом чеке не требовалось детально раскрывать сведения о расчетной операции. Поэтому к кассовому чеку прикладывали товарный. Но к каждой операции прикладывать его было необязательно, выдавался он только в следующих случаях:
- по запросу покупателя;
- при внесении предоплаты (если сделка пока не завершена);
- для подтверждения факта принятия наличных денег, когда использование кассы не предусматривается.
Какие документы оформляются при разных спецрежимах
С 1 июля 2022 года на онлайн-кассы должны будут перейти все, включая и тех предпринимателей, которым была предоставлена отсрочка.
Важно! Некоторые виды деятельности полностью освобождаются от применения кассы. Ее вправе не применять сиделки, няни, пункты приема стеклотары и вторичного сырья.
| Налоговый режим | Какие документы оформляются |
| УСН (упрощенная система налогообложения) | Это наиболее распространенный режим налогообложения среди индивидуальных предпринимателей. Но применение данного режима не освобождает применение ККТ, поэтому всем предпринимателям придется приобрести кассовые аппараты. При этом выделяют предпринимателей без наемных работников, которые до 1 июля 2022 года освобождены от применения ККТ:
· бытовые услуги; · мойка, ремонт авто; · такси; · грузоперевозки, услуги грузчиков. Данные предприниматели должны подтверждать оплату БСО. А в случае заключения трудового договора, они должны зарегистрировать ККТ в течение 30 дней. |
| ЕНВД | Для предпринимателей на ЕНВЖ действуют такие же сроки для установки кассы, что и для УСН. Если предприниматель не имеет наемных работников, не связан с розничной продажей и общепитом, то до 1 июля 2022 года он выдает квитанции и товарные чеки по просьбе покупателя. Если у ИП есть наемные работники, то они должны были установить кассу еще в 2018 году. |
| ПСН | При патентной системе налогообложения, патент приобретают на определенный срок. Это наиболее простая и доступная система налогообложения. Ее ограничение заключается в том, что предприниматель не может заключать контракты на крупные суммы с иными ИП и компаниями. Условия применения кассы для них предусматриваются такие же, как и для ЕНВД или УСН. |
ФД – что это и для чего он указан
Фискальные чеки – это официальное подтверждение на бумаге о совершенной торговой, денежной операции. Получив его на руки, потребитель при необходимости может доказать, что полностью оплатил услугу или товар. Данная бумага является отчетной документацией, которая отображает все данные об операциях через кассовый аппарат. Во время расчетов на чеке отображается совместная сумма расходов, приходов за подотчетный период.
Федеральная налоговая служба строго контролирует отчеты о предоставлении и оформлении чеков, потому за служащим, который применяет кассовую технику, сохраняется административная ответственность в случае невыдачи квитанции или ее несвоевременное предоставление в инспектирующий орган. Сотрудник получает штраф за неправильное использование кассовой техники.
Чек, выданный на руки потребителю и поданный в отчете, должен быть оригинальным. Его подлинность обоснована рядом указанных реквизитов. Отличать квитанции помогают такие графы, как номер смены и чека за смену, фискальные данные и признаки документа.
Фискальные данные, признаки и номер чека – это разные позиции, которые отличаются не только знаками и расположением на бумаге:
-
фискальные данные (ФД) – это документы, их количество, которые поданы оператору за время эксплуатации техники с номерным знаком;
-
признаки документа (ФПД) – это кодовое обозначение, которое формируется ключом для шифрования информации по проведенной услуге и ее передачи в налоговую инспекцию;
-
номер расчетной квитанции за смену означает ее порядок формирования в течение одной смены с момента начала работы предприятия до его закрытия. По аналогии первые бланки получат номер один, последующие – два, три и т.д.
Когда ИП обязан выдать товарный чек с кассовым
По законодательству РФ первичный документ для подтверждения сделки по купле-продаже – это кассовый чек, который следует выдавать каждому покупателю. Товарный же – вторичный документ, то есть его выдача необязательна.
Но порой без него просто не обойтись. К примеру, некоторые ИП используют чеки без конкретной информации. Вместо ручек, тетрадей, блокнотов на нем указано одно обобщенное слово «канцтовары».
Если покупателю необходимо предоставить отчет о покупке в бухгалтерию, такой документ ему не подойдет. И он потребует выдать ему товарник, на котором указана подробная информация о товаре – полное наименование, артикул, цена, сумма покупки.
Предприниматель не должен выписывать товарник после каждой продажи, это нужно делать только по требованию покупателя. Игнорировать просьбу не стоит, поскольку за отказ в выдаче чека предусмотрен штраф до 3 тыс. руб.
Но есть и такие ситуации, когда товарник должен выдаваться каждому физическому лицу в обязательном порядке. Это касается ИП, торгующих следующими товарами:
- автомототехника;
- мебель;
- номерные агрегаты;
- оружие;
- автоприцепы.
Где найти бланк товарного чека для ИП без кассы
Чековые бланки нигде не выдают. Индивидуальный предприниматель должен приобрести их самостоятельно, воспользовавшись одним из трех известных способов:
- Заказать в типографии. Небольшое количество бланков обойдется дорого, поэтому лучше заказывать их оптом – более 5 тысяч штук.
- Распечатать. Форма и оформление бланка не имеют значения, поскольку товарник не принадлежит к числу документов строгой отчетности. Его можно напечатать самостоятельно, сразу вписав все неизменные сведения – информацию об ИП, фирме.
- Купить книжки с отрывными бланками. В таких книжках квитки отрываются как листочки в календаре, что очень удобно. Плюс их часто снабжают двойными страницами с копиркой, что порадует ИП, которым нужны копии для себя и налоговой.
- Скачать готовый образец в интернете в Excel или Word и сразу внести все неизменные сведения о своем ИП.
Как правильно заполнять товарный чек ИП: образец
Чтобы товарник был признан действительным, в нем должны быть прописаны все обязательные сведения:
| Пункт бланка | Что указывать |
|---|---|
| Название формы | Обязательно. |
| Порядковый номер | Разрешено проставлять сквозную нумерацию в течение года либо каждый день начинать с новой. Проставить номера лучше заранее. |
| Дата совершения сделки | Число, месяц и год совершения покупки. |
| Сведения о предприятии |
|
| Сведения о товаре |
|
| ФИО покупателя | Заполнение необязательно. |
| Итоговая стоимость | Эта строка должна заполняться и цифрами, и прописью. |
| Подпись | Расписывается тот кассир, который отпускал товар и заполнял чек. |
Такая информация должна присутствовать на каждом товарнике, иначе документ не будет являться действительным. В особых случаях можно добавить дополнительные пункты, которые необходимы по мнению ИП.