Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько стоит вступить в наследство в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справедливости ради надо сказать, что в России оформление наследства после смерти по завещанию – процедура достаточно редкая. У нас традиционно завещаний не пишут. И вообще в большинстве семей считается дурным тоном обсуждать будущее наследство старших родственников. И уж тем более, не составляют завещания совсем молодые люди, как это принято на Западе.
Оформление наследства без завещания
Это самый распространенный в нашей стране вариант наследования. Например, оформление наследства без завещания после смерти родителя или родителей. Один или несколько взрослых детей (а также родителей усопших, если они еще живы) в равных долях делят между собой их имущество. Это самый простой вариант.
Порядок оформления наследства без завещания в рамках «малой семьи» прост:
- Наследники приходят к территориальному государственному нотариусу со свидетельством о смерти, и открывают наследство.
- Затем каждый из них пишет заявление о принятии наследства, либо отказе от него.
Вступление в наследство с завещанием и без — сколько составит налог
Умер у меня дальний родственник и оставил наследство. Оказалось, что я единственный преемник по закону. Наследство – это все, конечно, хорошо, но вот, сколько будет мне стоить его получение – вопрос тоже важный. Раньше я краем уха слышал, что требуется платить налоги и госпошлины, что не всегда выливается в безобидно мелкую сумму.
Короче, решил заняться этим вплотную и пошел к нотариусу. Специалист мне рассказал о пошлине за получение свидетельства на наследство, а вот относительно налога на наследство по завещанию или по закону, посоветовал почитать в НК РФ.
Изучив, как наследуется имущество в России и, прочитав налоговый кодекс, я так и не понял сначала, нужно ли мне платить налог. Ответы на вопросы мне дал квалифицированный юрист, к которому я просто обратился за консультацией. Чтобы вы, уважаемые читатели, не тратили деньги на посещение специалиста, и свое личное время на поиск информации в интернете, полученными сведениями я поделюсь в своей статье.
За что обязан заплатить наследник
На смену налогу, которым ранее облагалось унаследованное и принятое в дар имущество пришла госпошлина, взимаемая в доход государства при выдаче наследнику свидетельства, подтверждающего его права. Величина сбора закреплена на уровне налогового законодательства и не может быть пересмотрена в частном порядке. Более того, независимо от способа наследования, пошлину обязан уплатить каждый из преемников умершего, претендующий на получение наследства.
Величина пошлины будет разниться в зависимости от степени родства с умершим. Так, например, если в права вступают близкие родственники, такие как дети, включая усыновленных, родители, сестры или братья наследодателя, имеющие общих с ним родителей, а также супруг за выдачу документа придется заплатить 0,3 % от стоимости принимаемого в наследство имущества. Если же в права вступают дальние родственники не из числа обозначенных выше или лица, не состоящие с наследодателем в родстве, величина пошлины составит 0,6 %.
Обратите внимание! В обоих случаях законодательство устанавливает предельный размер пошлины в размере 100000 и 1 млн. рублей соответственно.
Помимо этого, расходы наследника будут включать:
- Стоимость услуг правового и технического характера, оказываемых нотариусом. Конкретную цифру в данном случае назвать сложно. На итоговую величину влияют такие факторы, как место, где оформляется наследство (в крупных городах всегда дороже) и какие именно услуги оказывает нотариус.
- Оплата услуг оценщика, если необходимо уточнить стоимость наследуемого имущества, от которой в свою очередь зависит величина пошлины, взимаемой за выдачу свидетельства. Стоимость услуг оценщика разниться так же, как и стоимость услуг нотариуса. При выборе специалиста нужно ориентироваться не на цену, а на качество. Прежде чем заказать отчет необходимо удостовериться в том, что исполнитель является действующим членом СРО, а не лишенным лицензии мошенником. Кроме того, на конечную стоимость будут влиять место и скорость проведения оценки, а также тип имущества (движимое или недвижимость).
- Оплата пошлины за регистрацию имущества. По истечению шести месяцев после выдачи свидетельства необходимо узаконить свои права в отношении принятого имущества. Через ГИБДД осуществляется смена собственника ТС, а в Росреестре собственника объекта недвижимого имущества. В первом случае наследнику нужно внести изменения в ПТС, за что взимается пошлина в 350 рублей. При перерегистрации объекта недвижимости величина пошлины составит 2000 рублей.
Кто освобождается от налога?
При оформлении наследства далеко не все родственники должны оплачивать госпошлину. Одной из таких категорий являются лица, которые проживали вместе с наследодателем в одной квартире не менее полугода, включая день смерти.
Дополнительно не платят налог:
- граждане, которые принимают наследство, оставшееся от лиц, погибших при исполнении государственных обязанностей;
- лица, которые принимают в качестве наследства денежные вклады, страховые суммы по договорам страхования личного или имущественного характера и авторские вознаграждения. Правовая позиция по этому вопросу изложена в письме Минфина от 28.07.2010 № 03-05-06-03/87.
Инвалиды 1 и 2 группы платят 50% за все виды нотариальных услуг. Чтобы произвести конечные расчеты суммы налога таким наследникам придется заказывать оценку имущества.
Согласно ст. 217 пункт 18 часть 1 НК РФ наследник не должен выплачивать налог при получении имущества по завещанию. Но в этой же статье законодательства выделена категория вознаграждений, при получении которых наследник все-таки облагается налогом. В список этих вознаграждений входят следующие категории:
- Вознаграждение, выданное автору литературного произведения или научной работы и перешедшее по наследству;
- Вознаграждение, которое полагается изобретателю промышленного образца или полезной модели, запатентованной на имя завещателя, и которое передается по наследству;
- Вознаграждение автору достопримечательности или предмета искусства, перешедшее по наследству.
Наследники, которые получают наследство этих категорий, должны выплатить налог в размере 13% от суммарной стоимости наследства.
С какого момента считается срок владения наследством?
Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со дня смерти наследодателя. Основание: ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.
Пример:
Вадим получил квартиру в наследство от деда, умершего в январе 2017 года. В марте 2018 года Вадим оформляет право собственности. В апреле 2020 он продает квартиру. Вадиму не нужно платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с января 2017 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3 года.
Существуют исключения:
Если квартира приобретена в браке и получена по наследству от умершего супруга. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента первоначального оформления недвижимости в собственность. Основание: письма Минфина РФ от 30 мая 2016 №03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326.
Пример:
В 2016 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на мужа. После смерти мужа в 2018 году жена вступила в наследство. В 2020 году она продала квартиру. Нужно ли при этом платить налог с продажи собственности? Нет, так как срок владения недвижимостью начался с 2016 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на мужа, она куплена в браке и считается общей собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.
Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на долю. Логика очевидна — по факту происходит увеличение доли в той собственности, на которое уже есть право. Основание: письмо Минфина РФ от 24 октября 2013 №03-04-05/45015.
Пример:
В 2016 году сын и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2018 году мать умирает, и сын получает в наследство ее долю. В 2020 году он продает квартиру и ему не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет — с 2016 года. Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.
Освобождение от уплаты пошлины
Некоторые граждане вправе рассчитывать на освобождение от уплаты госпошлины. В предусмотрен перечень льготников, которые могут не платить нотариальный тариф:
- наследники, которые совместно проживали с наследодателем на одной жилплощади и вступили в права наследования в отношении его квартиры (для этого нужно продолжать проживать в данной квартире, быть там прописанным и иметь документальное подтверждение указанных фактов);
- наследники, которые получают банковские вклады и счета покойного, его пенсию, страховые суммы по договорам добровольного страхования;
- наследники погибших при исполнении служебного долга лиц;
- недееспособные и несовершеннолетние граждане;
- ветераны войны, Герои СССР, России, жертвы политических репрессий.
Категории граждан, освобожденных от уплаты госпошлин и технических услуг
Статьи 333.35, 333.38 НК РФ определяют список лиц, полностью освобожденных от уплаты государственных пошлин либо имеющих право на скидки при вступлении в наследство. К ним относятся:
- герои России или Советского Союза;
- участники или инвалиды ВОВ;
- бывшие военнопленные, узники фашистов;
- инвалиды I и II групп (льгота 50% на все услуги нотариуса);
- люди, получающие недвижимость или долю там, где они жили вместе с покойным;
- люди, действующие в интересах опекаемых лиц и несовершеннолетних детей;
- граждане, оформляющие права на вклады, страховые выплаты, гонорары;
- лица, чьими наследодателями являются люди, погибшие во время государственной службы, политических репрессий, при спасении людей.
Облагает ли налогом, имущество, полученное по наследству
На сайтах, рассматривающих проблемы налогообложения, в том числе и юридической направленности, утверждается, что налог на наследство в России отменен в 2005 году Федеральным законом (далее ФЗ) № 78. Соответствующие изменения были внесены и в Налоговый кодекс (далее НК РФ).
Однако, такая формулировка не совсем точно отражает суть изменений. Законодатели освободили наследников от двойного налогообложения, в результате чего наследуемое имущество, ранее облагавшееся налогом, в налогооблагаемую базу, т.е. в полученный доход, не включается. Это могут быть:
- недвижимость;
- земля;
- все виды транспорта;
- банковские денежные вклады или депозиты драгметаллов.
В то же время, на доходы от наследства, которые ранее не включались в базу для начисления налогов, придется платить НДФЛ (подоходный налог) в полном объеме. К таким доходам относятся:
- авторские вознаграждения за научные и литературные труды;
- гонорары за произведения искусства (фильмы, музыка, песни и т.д.);
- выплата вознаграждений за использование патентов на научные открытия, изобретения и промышленные образцы.
Для устранения путаницы в дальнейшем, отметим несколько моментов.
- НК РФ не видит разницы между наследованием по завещанию и наследованием по закону и устанавливает равные права и обязанности для наследников.
- Отмена двойного налогообложения не освобождает получателя наследства от других расходов, предусмотренных законодательством РФ. Среди них различные пошлины: за регистрацию заявления о принятии наследства; выдачу свидетельства о праве наследования и т.д.
- Во всех опубликованных материалах применен не совсем корректный подход к использованию терминологии. Например, выражение: налог при вступлении в наследство по завещанию означает величину госпошлины при вступлении в наследство при наличии завещания.
- Чтобы читателю было удобнее ориентироваться в материале, редакция сайта приняла решение пошлину также именовать «налогом».
Размер пошлины за регистрацию движимого и недвижимого наследства
Полученное в наследство движимое (транспорт) и недвижимое (земля, квартира или дом) имущество подлежит государственной регистрации, при этом в обязательном порядке. При государственной регистрации авто уплачивается транспортный налог.
За регистрацию недвижимости придется заплатить базовую сумму в 2 000 руб. Однако, законом предусмотрены исключения:
- регистрация земельного участка под строительство или ведение личного подсобного хозяйства обойдется в 350 руб.;
- регистрация земель сельскохозяйственного назначения стоит 100 руб.;
- регистрация прав собственности на часть инвестиционного фонда стоит 22 000 руб.;
- при регистрации доли, а не всей квартиры (дома) уплата пошлины составит 200 руб.;
- перерегистрация ипотеки необходимо заплатить 1 000 руб.
Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить
В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.
В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.
Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.
К таким родственникам относятся:
- супруг (супруга);
- родные и усыновленные дети;
- родители;
- братья и сестры.
Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.
Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.
К ним относятся:
- герои России и СССР;
- ветераны ВОВ и других боевых действий;
- служащие по контракту и военнообязанные;
- награжденные Орденом Славы;
- инвалиды I и II групп.
Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.
Налог на наследство в 2021 году: нужно ли платить и сколько?
Законодатель указывает и на некоторые исключения из правила. Лица, которые наследуют следующие типы имущества обязаны выплатить налог за получение:
- вознаграждения автора за произведения литературного характера;
- оплаты за научную работу;
- выплаты за произведения искусства;
- оплаты труда изобретателя.
Всё это относится к интеллектуальной собственности. Касательно иных видов собственности, в том числе жилой недвижимости, налог наследниками не платится. Правило не имеет иных исключений.
Вступление в наследство на квартиру хоть и не облагается налогом, но требует иных расходов, среди которых:
- государственная пошлина за вступление в права. По сути, сумма платится за выдачу документа о праве на наследство, который используется для дальнейшей реализации своих прав уже в качестве собственника унаследованного имущества;
- оплата предоставленных нотариальных услуг в части правового консультирования и технических действий, например, за набор текста. Носит индивидуальный характер. Большую часть заявлений наследник может оформить самостоятельно, без помощи специалиста;
- госпошлина при регистрации объекта в Росреестре. Процедура реализуется уже после непосредственного получения наследства. Пошлина платится уже по другим реквизитам, которые следует уточнить в отделении Росреестра или в МФЦ, в котором реализуется процедура.
Размер государственной пошлины при вступлении будет зависеть от стоимости квартиры. Оценка может быть произведена:
- на основании кадастровых данных;
- на основании инвентаризационной стоимости;
- в соответствии с заключением независимого оценщика, который должен иметь лицензию на осуществление такой деятельности.
Наследники могут выбрать любой вариант самостоятельно, в зависимости от того, что представляется более выгодным.
На практике чаще всего самой низкой оказывается инвентаризационная стоимость, но, в зависимости от региона и конкретного местоположения, более выгодным вариантом может быть что-то другое.
Размер пошлины отличается. Он устанавливается в зависимости от степени родства:
- три десятых процента платят наследники первых двух очередей, например, дети, родители, внуки, братья и сёстры;
- в два раза больше платят все остальные.
Размер пошлины не зависит от способа наследования, наследники первых двух очередей платят меньше и при получении имущества по закону, и при наследовании по завещанию.
Услуги правового и технического характера оплачиваются непосредственно нотариусу, в отличие от пошлины, которая платится по квитанции. По сути, это оплата конкретной работы нотариуса за составление заявлений и иных документов. Она может отличаться в зависимости от конкретного специалиста, но в среднем составит от 500 до пары тысяч рублей за документ.
Регистрация квартиры в Росреестре проводится уже после получения свидетельства о праве на наследство. На основании этого документа право перерегистрируется, объект становится полноценной собственностью наследника.
Процедура требует оплаты пошлины. На данный момент за квартиру нужно заплатить 2000 рублей, как и за любое другое жилое строение. За землю платится либо 350 рублей, либо 2000, в зависимости от категории назначения.
После того, как физическое лицо получит свидетельство о наследстве, оно может оформить имущество в собственность. Любая собственность облагается определенными взносами:
- Налог на имущество (любая жилплощадь, а также гаражи и иные постройки);
- Налог на транспорт (кроме сельскохозяйственной техники и промысловых судов);
- Земельный налог (кроме собственников, которые относятся к малочисленным народам Севера).
Фиксированная ставка есть только у земельного налога — 0,3% от оценочной стоимости земли, если она используется как сельскохозяйственные угодья под сады и огороды с постройками. В остальных случаях взимается взнос в размере 1,5% от стоимости земли.
Рассчитать налоговые вычеты в остальных случаях самостоятельно довольно сложно. Конечная сумма будет зависеть от множества факторов. К примеру, от объема двигателя авто или площади недвижимости, также важным аспектом являются региональные коэффициенты. На сайтах соответствующих инспекций можно найти формулы для приблизительного расчета. Оплата налогов осуществляется ежегодно до 1 ноября по выставленному счету.
После вступления в наследство гражданин становится не просто получает в собственность имущество, но и права на него. Это значит, что если умерший имел налоговые задолженности, то они перейдут на нового владельца. При оплате задолженностей по полученному наследству новый владелец может подать заявку на пересчет суммы, если он имеет какие-то льготы. Сумма будет пересчитана, исходя из данных нынешнего собственника.
Несмотря на то, что в большинстве случае наследник не платит налог на наследство, при получении наследственного имущества он получает и обязанность выплаты имущественного налога. Это требование указано гл.32 НК РФ.
Получив право собственности на наследство, наследник приобретает и обязанность выплат налога, который рассчитывается на основе кадастровой стоимости наследованного имущества.
Существует несколько категорий граждан, в обязанности которых не входит выплата налога на наследованное имущество. Сюда входят следующие лица:
- Инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;
- Военнослужащие, члены их семей, военнослужащие в отставке;
- Герои РФ и СССР, лица получившие орден слава трех степеней;
- Лица, профессионально занимающие творческой работой и занимающие специально оборудованные для этого помещения;
- Лица, имеющие хозяйственные постройки площадью меньше 50 кв.м., расположенные на землях садоводства или ИЖС.
Кадастровую стоимость, если таковая не указанна в документации на имущество, должны рассчитывать уполномоченные органы, имеющие лицензию на осуществление оценочной деятельности.
Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и по закону
Составление завещания предусматривает документальное закрепление последней воли завещателя относительно его собственности. При составлении завещания стоимость этой процедуры напрямую зависит от нескольких факторов. Наследодателя объективно волнует налогообложение при изложении последней воли относительно судьбы имущества. Чтобы не столкнуться с непредвиденной ситуацией, следует учитывать положения законодательства по налогообложению наследственного процесса.
При документальном закреплении последней воли завещателю потребуется оплатить минимум, 100 рублей. Эта плата взимается за заверение нотариусом составленного завещательного документа. Нотариус не может брать больше, а наследодатель не вправе заплатить меньше.
Однако налога для завещателя, уплачиваемого за составление завещательного документа, не существует. Именно поэтому плата, которую придется внести за его составление, не включает в себя налоговой статьи расходов.
Квартира, полученная по наследству, не подлежит налогообложению, как многие другие виды наследственного имущества. Такая практика применяется с начала 2006 года и действует по сей день. Это еще один неоспоримый плюс закрепления собственной воли по распоряжению недвижимостью и другими видами имущества.
Единственной разновидностью налога, который обязателен к уплате наследником, является налог на продажу недвижимости, полученной по наследству. Если наследник продаст квартиру в течение 3 лет после получения в порядке наследования, то ему придется подать декларацию на полученный доход.
В этом случае наследник может получить налоговый вычет, но при самостоятельном обращении с заявлением в налоговую службу.
Иногда собственник недвижимости при жизни задумывается о способах передачи собственности. Для этого существует возможность закрепления процесса в письменном виде.
Однако страх, что воля не будет исполнена или другие причины, заставляют искать иные выходы из ситуации. Какие плюсы имеет составление завещания перед наследованием по закону и иными способами передачи имущества:
- наследодатель сам определяет круг наследников, которых он планирует наделить правом собственности на определенные объекты;
- возможность распределить части жилплощади между претендентами;
- возможность лишить кого-либо права наследовать. По законодательству РФ наследодатель вправе прямо указать на претендента, который не может претендовать на собственность умершего;
- невысокая стоимость составления документа;
- минимальный набор бумаг, необходимых для написания завещания и срок оформления. Для закрепления последней воли необходимо минимум времени и денежных средств.
Однако передача квартиры по завещанию имеет и ряд минусов:
- возможность оспорить документ после смерти наследодателя при неправильном оформлении или ущемлении прав некоторых категорий наследников. Претенденты на обязательную долю получат ее независимо от текста документа в ущерб интересов лиц, определенных волей наследодателя;
- оплата государственной пошлины наследниками за получение свидетельства о праве на недвижимость, полученную по воле наследодателя;
- возможные наследственные споры между наследниками, получившими недвижимость по воле наследодателя и теми, кто мог бы стать претендентом получения наследственного имущества по закону.
Именно поэтому многие распоряжаются жильем при жизни, заключая сделку купли-продажи с целью передачи недвижимости или оформляя дарственную. Указанные сделки и договора, составляемые в результате заключения, кажутся более надежными. Каждый из способов имеет преимущества и недостатки. Однако в этом случае переход квартиры новому собственнику состоится при жизни действующего. Только завещание позволяет передать права на квартиру исключительно после смерти и сохранять безусловное право на объект при жизни.
Таким образом, налогами оформление завещательного документа не облагается. Это делает процедуру доступной для многих категорий заинтересованных лиц. За совершение этого действия взимается некоторая плата, но налог не входит в нее. Кроме того, на жилплощадь, полученную по наследству, не нужно уплачивать налоги. Это придется сделать при продаже недвижимого объекта в срок, не превышающий 3 года с момента ее получения. Жилплощадь может быть получена по завещательному документу, составление которого имеет преимущества и недостатки.
Получение квартиры в наследство требует правового оформления. Обращение в государственные органы подразумевает различные выплаты, включающие оплату пошлины, услуг, налогов. Последние ранее являлись особой проблемой для получателей наследства. Стоимость недвижимости велика, и выплачивать с неё 13 % от стоимости крайне проблематично для большинства людей. Однако в 2006 году вступил в силу закон, по которому упразднено налогообложение при получении квартиры от наследодателя.
Поправки к ФЗ, вступившие в силу в 2006 году, значительно изменили систему налогообложения при наследовании. Теперь, при любом типе наследования, никаких налогов платить не нужно. Исключения составляют лишь некоторые источники дохода, которые были переданы от наследодателя:
- Авторские вознаграждения;
- Оплата научных трудов;
- Вознаграждения за изобретения, объекты искусства.
Налогообложение, в данном случае, выполняется по стандартной ставке. Составляет оно 13 % от дохода.
При принятии недвижимости и любого другого наследства понадобится оплатить пошлину. Однако данная выплата не будет препятствовать вступлению в права, так как составляет она всего 100 рублей. Сколько стоит открыть наследственное дело у нотариуса подробнее тут. Сумма является фиксированной, и не зависит от стоимости квартиры. От уплаты госпошлины освобождены:
- Участники ВОВ;
- Герои СССР и РФ;
- Кавалеры ордена Славы.
Отсутствие налогообложения при наследовании – это мера, призванная защитить права наследников, а также наследодателей. Закон справедлив, ведь он позволяет оформить права на имущество любому человеку, вне зависимости от его доходов.
Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить
При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о наследовании. Взять его можно только у нотариуса после уплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.
Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.
В 2021 году размер госпошлины за наследство составляет:
- 0,3% для близких родственников: детей (родных и усыновленных), супругов, родных братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей.
- 0,6% от оценочной стоимости для других категорий наследников. Максимальный размер — 1 миллион рублей.
По сравнению с практикой в зарубежных странах, сумма за наследование выходит небольшая. Однако если наследуется недвижимость за рубежом, вступление в наследство будет оформляться и оплачиваться в соответствии с законодательством этой страны.
После того, как физическое лицо получит свидетельство о наследстве, оно может оформить имущество в собственность. Любая собственность облагается определенными взносами:
- Налог на имущество (любая жилплощадь, а также гаражи и иные постройки);
- Налог на транспорт (кроме сельскохозяйственной техники и промысловых судов);
- Земельный налог (кроме собственников, которые относятся к малочисленным народам Севера).
Фиксированная ставка есть только у земельного налога — 0,3% от оценочной стоимости земли, если она используется как сельскохозяйственные угодья под сады и огороды с постройками. В остальных случаях взимается взнос в размере 1,5% от стоимости земли.
Рассчитать налоговые вычеты в остальных случаях самостоятельно довольно сложно. Конечная сумма будет зависеть от множества факторов. К примеру, от объема двигателя авто или площади недвижимости, также важным аспектом являются региональные коэффициенты. На сайтах соответствующих инспекций можно найти формулы для приблизительного расчета. Оплата налогов осуществляется ежегодно до 1 ноября по выставленному счету.
После вступления в наследство гражданин становится не просто получает в собственность имущество, но и права на него. Это значит, что если умерший имел налоговые задолженности, то они перейдут на нового владельца. При оплате задолженностей по полученному наследству новый владелец может подать заявку на пересчет суммы, если он имеет какие-то льготы. Сумма будет пересчитана, исходя из данных нынешнего собственника.
Принять наследство, а значит, и получить регистрационные права собственности на него, нельзя без оплаты государственной пошлины. Квитанция о произведенном платеже прилагается к остальным документам и является необходимым условием получения наследства (квартиры). Согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ величина пошлины зависит от степени связующих стороны родственных связей.
Наследники первой и второй линии (дети, супруги, родители, братья и сестры) при принятии наследства (квартиры) обязаны оплатить до 0.3% от его стоимости (пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ). При этом предъявленная к оплате сумма не может быть больше 100 тысяч рублей.
В то же время, наследники по завещанию, не являющиеся близкими родственниками наследодателя, обязаны оплатить до 0.6% от сумм наследства, но не более 1 миллиона рублей.
Согласно действующему законодательству, движимое и недвижимое имущество, перешедшее к наследнику по завещанию, налогом не облагается, исключением являются случаи получения наследниками:
- вознаграждения за написание литературного произведения;
- оплаты, положенной автору научной работы;
- платы за созданный наследодателем предмет искусства;
- платы за созданный наследодателем промышленный образец.
Для данного вида наследства налогообложение составляет 13% от суммы дохода.
Кроме того, наследство, принятое до 1 января 2006 года, также подлежит стандартной процедуре налогообложения. Если наследник принял имущество, но не оплатил налог в свое время, то для его последующей продажи, сдачи в аренду, или дарения, он обязан произвести оплату налога в соответствие с действующим на указанный период законодательством.
Как только принятие наследства (квартиры) признается состоявшимся, наследник получает документы, подтверждающие его права собственности на новое имуществ (квартиру, дом, дачу, машину, иного рода объекты). С этого момента он имеет полное право распоряжаться ими так, как это ему будет удобно – продать, подарить, сдать в аренду. Никаких ограничений на данное имущество не налагается.
Налог на наследство в 2021 году: нужно ли платить и сколько?
При принятии наследства следует различать налог на него, государственную пошлину и налог на имущество, принадлежащее новому владельцу.
Получив регистрационные документы, новый собственник одновременно принимает на себя связанное с этим имуществом налоговое бремя (09.12.1991 N 2003-1.), в связи с чем возникают вопросы, о том наследуется ли квартира по завещанию, и нужно ли оплачивать в связи с этим какой-либо налог.
Налогообложению подлежит движимая и недвижимая собственность, в том числе, дома, квартиры, доля в имуществе, комнаты в общежитии, дачи и гаражи. На основании п.1 ст.
4 Закона № 2003-1 ФЗ от налогового бремени освобождаются граждане, имеющие правительственные награды, бывшие и действующие военнослужащие, инвалиды, люди пенсионного возраста, лица, унаследовавшие земельные участки от деятелей культуры, искусства, народных мастеров.
Граждане, унаследовавшие имущество дачных и садоводческих хозяйств, с площадью участка и строений на нем расположенных, до 50 квадратных метров, при предоставлении ими подтверждающих документов также могут быть освобождены от налога.
Налог на имущество исчисляется со дня смерти последнего его плательщика. В этой связи, потенциальный наследник обязан произвести оплату сразу же после принятия наследства.
Принятие любого имущества по наследству требует финансовых расходов на выполнение нотариальных действий и, при необходимости, последующей государственной регистрации.
Но, по действующему законодательству, налог на квартиру, полученную по завещанию в России, так же как и переданную в порядке закона, платить не придётся (за некоторым исключением), ограничившись лишь госпошлиной и некоторыми вспомогательными расходами.