Налог на имущество физических лиц в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество физических лиц в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В соответствии с действующим Налоговым Кодексом РФ есть круг налогоплательщиков, которые имеют полное право полностью или частично не платить имущественный налог. При этом в самом НК утверждены не все льготы и не весь перечень лиц, имеющих на них право. Связано это с тем, что по законодательству субъектам РФ предоставляется уникальное право самостоятельно расширять круг закрепленных лиц и устанавливать свои льготы.

Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.

«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.

Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.

Платят ли налог работающие пенсионеры?

Главным условием для получения льготы по налогу на имущество является факт получения ежемесячной выплаты в виде пенсионного обеспечения. Условие о трудоустройстве в отношения данной льготной преференции не существует.

Поэтому факт наличия у пенсионера заключённого трудового контракта на уплату налога на имущество никак не влияет.

Таким образом определяя, платят ли налог на имущество пенсионеры можно сказать, что если лицо относится к пенсионерам, оно освобождается от налогообложения имущества, даже если он официально работает.

На практике может возникнуть ситуация, что пенсионер долгое время производил уплату налога не зная, что ему положена льгота. В таком случае он может оформить заявление и вернуть излишне перечисленный имущественный налог, но только за предыдущие 3 года.

Кто может получить льготу?

Льготными условиями могут воспользоваться дети, имеющие статус инвалидов. В данном случае Правительство указывает на те предметы, по которым платежи рассчитываются по льготным условиям. К ним отнесены жилые помещения, место под автомобиль, гараж. До этого момента владельцы указанных объектов, располагающихся в офисах и других помещениях, имеющих назначение нежилого типа, не могли пользоваться льготными условиями. Платежи им считались на общих основаниях.

Измененное законодательство указывает, что пунктам относительно льготы в рассматриваемой сфере, присуще теперь обратная сила. С указанного времени допускается перерасчет либо возврат налоговых платежей. Эти правила касаются лиц, признанных инвалидами в детском возрасте. Применимы послабления с 2015 года. Относительно мест под авто и гаражей, находящихся в торговых или бытовых зданиях, перерасчет осуществляется с 2017 года.

Указанные изменения скажутся на размере бюджета регионального значения. Он уменьшится примерно на шесть миллиардов. В это же время Правительство указывает, что этот ущерб должен быть возмещен за счет средств федеральной казны. За прошедшие 6 месяцев было рассмотрено порядка тринадцати тысяч обращений людей по праву цены, отраженной в кадастре. В документах отражено больше 20,2 предметов собственности. Большинство ответов находятся на стороне граждан.

До начала 2017 года цены, отраженные в кадастре, устанавливали сотрудники независимых компаний по оценке. Утверждением занимались органы управления субъектами и муниципалитетами. В настоящее время оценка кадастров осуществляется по одной схеме. Она применима по всей стране.

Новые механизмы применяются, чтобы не допустить промахи и снизить число заявлений относительно пересмотра цены, отраженной в кадастре. С 2020 года начнут применяться новые правила.

Закон установил, что с начала августа 2018 года некоторые лица смогли платить в меньшем размере. Это касается сборов, уплачиваемых владельцами имущества. В этом случае учитывается меньшее значение при учете суммы. Для частного жилья установили значение, не облагающееся сборами. Размер его составляет 20 квадратов. Введено ограничена на ставку. Она не превышает 0,3. Точка отсчета – цена, прописанная в кадастре.

На федеральном уровне вводится льгота, позволяющая человеку не вносить сборы за имущество. Это касается одного объекта.Расположение гаража или места под машину не имеет значения для подсчета платежа. Особенности, установленные ранее в отношении обложения налогами машино мест и гаражей, устранены. Такие особенности присущи были указанным предметам, находящихся в офисах или торговых центрах. До введения нового акта учитывалась предельная ставка, равная двум процентам.

Федеральная льгота в этом случае не применима. Начиная с 2017 года для рассматриваемых объектов применяется ставка, не превышающая 0,3 процента. Кроме того, граждане могут воспользоваться послаблениями, позволяющими не вносить сборы. С 2019 года вносятся коррективы для порядка учета цены в кадастре при расчетах. Нововведения предусматривают использования одной схемы относительно стоимости, отраженной в кадастре.

Льготы по транспортному налогу

Льготы на транспортные налоги для пенсионеров в 2021 году устанавливаются каждым регионом самостоятельно, на федеральном уровне они не предусмотрены, поэтому могут существенно различаться в разных субъектах РФ. Местные власти имеют возможность как частично, так и полностью освободить некоторые категории жителей от уплаты налогов. Одними из самых высоких показателей могут похвастаться города федерального значения.

В Москве за автомобиль с двигателем до 200 л. с. не платит транспортный следующие группы лиц, в которую также попадают люди пенсионного возраста:

• Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и прочих боевых действий;
• Герои СССР и РФ;
• Участники техногенных катастроф (ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других);
• Граждане, получившие орден Славы трёх степеней;
• Бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей.

В Санкт-Петербурге льготы уже более конкретны и выгодны: все граждане предпенсионного и пенсионного возраста не платят транспортный налог за одно ТС с мощностью до 150 л. с. Ещё одним условием является место его производства — Россия или ЕАЭС. Ветераны, инвалиды и герои здесь на 100 % освобождены от транспортного налога, но дополнительно установлены ограничения по мощности двигателя.

Стандартные правила поддержки пенсионеров в России выглядит следующим образом:

• Уменьшение налоговой ставки;
• Скидка на уплату налога, распространяющаяся на автомобили малой мощности.

НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.

Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.

Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).

Прежде всего, следует выяснить, положено ли вам по закону данное послабление. Перечень льготных категорий населения приведен в статье 407 Налогового кодекса РФ (см. справку).

Справка БН

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней
2) Инвалиды I и II групп инвалидности
3) Инвалиды с детства
4) Участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР
5) Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны
6) Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
7) Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по возрасту, состоянию здоровья, расформированию частей, прослужившие в рядах армии более 20 лет
8) Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
9) Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца
10) Пенсионеры
11) Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия
12) Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
13) Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
14) Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования
15) Физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

Если вы оказались в приведенном списке, это еще не значит, что вам непременно надо спешить в налоговую инспекцию. Сначала проведите «ревизию» своей недвижимости.

Льгота предоставляется в отношении следующих видов недвижимого имущества:

– квартира или комната;
– жилой дом;
– творческая мастерская, ателье, студия;
– хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв. м, расположенное на садовом или дачном участке;
– гараж или машиноместо.

Допустим, в перечне вашей собственности значится по одному объекту каждого вида. Беспокоиться не о чем – вы автоматически получите льготу по каждому из них. Но, предположим, вы являетесь обладателем двух квартир или нескольких загородных домов. Тогда письмо УФНС, устанавливающее порядок предоставления льгот по налогу на имущество физлиц, имеет к вам прямое отношение: вы должны выбрать, за какой из объектов не хотите платить, и уведомить налоговый орган до 1 ноября текущего года.

Задача для льготника ясна: целесообразно исключить из списка налогооблагаемых самый дорогой объект недвижимости. Ведь чем выше цена – тем больше налог.

Затруднения в выборе возникнут только в том случае, если дома, квартиры или прочие строения расположены в разных регионах. Дело в том, что, в соответствии с действующим законодательством, в переходный период с 2015-го по 2020 год субъект федерации может выбрать, что будет являться налогооблагаемой базой для исчисления налога на имущество физических лиц: кадастровая стоимость или инвентаризационная, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора, устанавливаемого Минэкономразвития РФ.

Налог в этих случаях рассчитывается по-разному. К примеру, московские власти в 2015 году перешли к исчислению налога на основе кадастровой оценки и установили следующие «тарифы». За квартиру или дом стоимостью до 10 млн руб. владелец заплатит налог в размере 0,1%, от 10 до 20 млн – 0,15%, от 20 до 50 млн – 0,2%, свыше 50 млн руб. – 0,3%. За гараж или машиноместо – 0,1% от кадастровой стоимости, которая, напомним, приближена к реальной рыночной.

В Санкт-Петербурге по старинке пользуются инвентаризационной стоимостью, на основании данных, предоставленных в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Она, как известно, на порядок ниже рыночной. В соответствии с методикой расчетов, утвержденной на текущий год, за жилой дом или квартиру инвентаризационной стоимостью менее 300 тыс. руб. придется заплатить налог по ставке 0,1%, от 300 до 500 тыс. – 0,2%. Более 500 тыс. руб. – по ставке 0,31%. Гараж или машиноместо инвентаризационной стоимостью менее 300 тыс. руб. также облагаются налогом в размере 0,1%, от 300 до 500 тыс. – 0,3%. А вот дорогой объект этого типа (свыше 500 тыс. руб.) подпадает под налог по ставке 2%.

Владельцам недвижимости в разных регионах рекомендуем отслеживать изменения местного законодательства на сайте УФНС и, вооружившись калькулятором, ежегодно подсчитывать, в отношении какого из объектов выгоднее воспользоваться льготой.

ВАЖНО

Льгота не предоставляется на помещения, находящиеся в собственности физических лиц, используемые в коммерческих целях

Кому положена льгота по имущественному налогу

Преференциями вправе воспользоваться (ст. 407 НК):

• обладатели высшего звания — Героя СССР или Героя России;
• люди, отмеченные орденом Славы 3-х степеней;
• инвалиды первых двух групп (I или II);
• несовершеннолетние дети-инвалиды;
• инвалиды с детства;
• участники и ветераны происходивших когда-либо войн (гражданская, ВОВ), боевых действий по защите Родины;
• физлица, получающие социальную поддержку как чернобыльцы, подвергшиеся радиационному облучению на ПО «Маяк» или Семипалатинском полигоне;
• лица, проходящие военную службу. Льгота полагается тем, кого уволили, с общим периодом службы более 20 лет;
• вольнонаемные и военнослужащие, принимавшие прямое участие в испытании ядерного арсенала и ликвидации установок;
• близкие родственники военнослужащего, утратившие кормильца;
• пенсионеры и предпенсионеры (женщины в возрасте 55 лет, мужчины — 60 лет);
• воевавшие в Афгане и других странах;
• мать, отец, супруг, супруга госслужащего или военнослужащего, отдавших жизнь при выполнении своего долга;
• лица, имеющие свои частные художественные студии, помещения под пошив и ремонт одежды, музеи, библиотеки, в отношении указанных объектов;
• садоводы и огородники в отношении одной постройки для личных хозяйственных нужд размером не более 50 кв. м.

Перечисленные категории освобождаются от уплаты по следующим объектам:

• полностью на всю квартиру, на выделенную долю или комнату;
• весь жилой дом или только его часть;
• частные мастерские, ателье, галереи, музеи, студии на период эксплуатации для этих целей;
• хозяйственную постройку на территории частного подсобного хозяйства или индивидуальной застройки размером до 50 кв. м.;
• ограниченные разметкой места для машин или гараж.

Образец заполнения налоговых льгот на квартиру

Заявление заполняется по форме, установленной приказом ФНС N ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017 г. Чистый бланк можно скачать на сайте ФНС или Госуслуг. Также его предоставят на месте при обращении.

Основные требования:

• заполнять ручкой черного цвета;
• забивать на компьютере шрифтом «CourierNew» размер 16 — 18;
• никаких ошибок, опечаток, зачеркиваний, замазываний корректором;
• нельзя применять двустороннюю печать. Только с одной стороны;
• буквы вписываются, начиная слева и двигаясь вправо;
• при написании от руки буквы заглавные печатные.

Как получить льготу на налог на имущество

Общий порядок оформления льготы на налог на имущество физических лиц пенсионерами и представителями других определенных законом категорий граждан регламентирован п. 6 ст. 407 НК РФ. Процедура состоит из следующих этапов:

• Подача гражданином заявления на предоставление льготы (подробно об этом расскажем далее).
• Рассмотрение заявления налоговым органом.
• Направление налоговым органом запроса о представлении документов, подтверждающих право заявителя на льготу, в другие компетентные органы (п. 3 ст. 361.1 НК РФ, письмо ФНС РФ от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@). Разумеется, при условии, что такие документы не были представлены самим заявителем или не находятся в распоряжении ФНС РФ.
• Направление компетентным органом документов, подтверждающих право заявителя на льготу, в налоговую. Если такой запрос не может быть исполнен, упомянутый орган должен уведомить об этом ФНС. Срок исполнения — 7 дней.
• Уведомление налоговым органом заявителя о необходимости представить в ФНС документы, подтверждающие его право на льготу (если эти документы отсутствуют в распоряжении ФНС или другого компетентного органа). Срок уведомления — 3 дня с момента получения отрицательного ответа на запрос о представлении документа.
• Предоставление заявителю налоговой льготы — при подтверждении оснований для ее получения соответствующим налогоплательщиком.

На какие объекты налогообложения распространяется льгота

В п. 4 ст. 407 действующей редакции НК РФ приводится перечень объектов, на которые распространяются льготы. В него законодатель включил следующие виды имущества:

• все разновидности жилых помещений (квартиры, комнаты, жилые дома);
• мастерские, использующиеся для осуществления творческой деятельности студии, ателье, находящиеся во владении лиц, профессионально занимающихся творческой деятельностью, а также жилые помещения, если последние используются для организации открытых для свободного доступа частных музеев, художественных галерей или библиотек;
• хозяйственные постройки, возведенные на участках, выделенных под сад, огород, дачу, для ведения подсобного хозяйства или строительство жилого дома, если общая площадь любого из строений составляет не более 50 м²;
• гаражи, а также машино-места (их площадь не должна превышать 25 м²).

Про размер налоговых льгот на имущество граждан.

Достаточно часто мы слышим о том, что существует некий размер налоговой социальной льготы в 2017 году при уплате налога на имущества гражданами, но данное понятие в российском законодательстве не существует, т.к. в российском законодательстве существует понятие как социальный налоговый вычет, который закреплён статьёй 219 ч. 1 НК РФ и не относится к уплате налога на имущество граждан и не подразумевает какой-либо размер налоговых льгот на имущество граждан.

И так вернёмся к обсуждению нашего вопроса про размер налоговых льгот на имущество граждан. Согласно п. 2 ст. 407 ч. 2 НК РФ граждане имеют право на получение налоговой льготы в отношении имущества находящегося в собственности и не используемое в качестве предпринимательской деятельности, цитируем:

• 2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Кто входит в льготную «зону комфорта»

Если сравнивать с предыдущими годами, то можно смело признать, что льготные послабления в имущественной области остались неизменными, за одним лишь исключением.

Важно! Теперь, необходимость в выплате снимается только с одного единственного объекта налогообложения, находящегося во владении у гражданина в случае, если у него имеется несколько собственных объектов. При этом выбор свободного от пошлины объекта определяет сам его обладатель.

Предлагаем Вам ознакомиться со списком категорий физических лиц, наделённых федеральными льготами на имущественный налог:

• Герои России и Советского Союза.
• Обладатели ордена Славы трёх степеней.
• Инвалиды первой и второй категорий.
• Инвалиды детства.
• Участники ВОВ и боёв, направленных на защиту СССР.
• Ветераны ВОВ.
• Наёмники армии, ВМФ. Сотрудники структур государства по безопасности и МВД.
• Испытатели оружия ядерного поражения и ликвидаторы последствий в поломках ядерного оборудования.
• Ликвидаторы Чернобыля и Семипалатинска.
• Военные, ушедшие на заслуженный отдых или по состоянию здоровья при условии несения службы не меньше 20 лет.
• Семьи военных, потерявшие кормильца.
• Участники войны в Афганистане
• Облучённые граждане и получившие заболевания в результате космических и ядерных испытаний.
• Супруги и родители военных, погибших в момент их службы.
• Граждане, которые занимаются творческой работой в специально оборудованных для этих целей, помещениях (ателье, библиотека, музей, театр и т.д.).
• Граждане, чья собственная собственность не больше 50 квадратных метров, но при условии, что этот объект размещён на участке земли для подсобного хозяйства и деятельности исключительно в личных целях.
• Пенсионерам, вне зависимости от наличия или отсутствия у них работы, даётся освобождение от имущественного налога.

Важно! Налоговое послабление для граждан работает лишь тогда, когда объект недвижимости не используется для какой – либо коммерции и получения прибыли.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
3. При получении наследства – с месяца его открытия.
4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

Закон о «Налоговой амнистии» простил долги россиянам

28 декабря 2021 года Президент РФ Путин В.В. выступил с рядом предложений, направленных на улучшение жизни граждан. Помимо социальных проектов глава государства порекомендовал Правительству разработать законопроект по амнистированию налоговых долгов физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Стоит отметить, что по статистическим данным органов налоговой службы на 1 января 2015 года у населения насчитывается задолженность и пени, в сумме составляющие довольно крупные размеры. Постепенно к концу 2021 года она уменьшилась примерно вдвое, но есть такие долги, которые в итоге так и не будут внесены в бюджет. На начало 2021 года сумма их составила более 40 млрд. рублей.

Поскольку срок давности такой задолженности истекает, было принято решение законодательно списать ее без лишних бюрократических проволочек. Поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Законом от 28.12.2017 гг. № 436-ФЗ. Согласно тексту документа долги по нескольким категориям налогов, а также пени и штрафы по их неуплате, будут признаны безнадежными к взысканию и списаны.

Первый этап списания долгов по налоговой амнистии завершен 28 февраля 2021 года. Были списаны в полном объёме имущественные налоги:

• транспортный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• земельный налог .

С 1 марта 2021 года по 20 февраля 2021 года закончился второй этап налоговой амнистии для предпренимателей.

Похожие записи:

• Об НДФЛ и страховых взносах с сумм надбавки за вахтовый метод работы
• Как покупатель должен проверить вторичную квартиру?
• Наследство после смерти родственника