Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить аванс по зарплате в 2023 году из‑за новых правил расчета НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если у работодателя среднесписочная численность сотрудников от 25 чел. и больше, а также если юрлицо имеет в уставном капитале долю участия РФ, субъектов РФ или муниципального образования, то с 1 января 2022 года для них регламентировано требование — размещать данные о вакансиях на портале «Работа в России».
Плюсы и минусы почасовой оплаты труда
Как и любая система расчетов с работниками, почасовая имеет и преимущества и недостатки. Постараемся максимально полно перечислить их.
Плюсы:
- это эффективный механизм контроля и оплаты времени работы, когда в пределах рабочего времени или исполнения должностных обязанностей исключаются временные промежутки перерывов по любым случаям. Особенно удобна такая система при сменном графике работы;
- защита от применения ненормированного трудового дня, когда такая ситуация оговаривается в трудовом договоре с работниками на окладной системе оплаты труда. Любые переработки за пределами рабочего времени почасовикам будут оплачены;
- возможность применения в организации гибкого режима работы в целом или для ряда специалистов. Это позволит работникам максимально эффективно осуществлять свою трудовую деятельность с максимальным комфортом для себя, а работодателю при этом оплачивать только тот промежуток времени, в который они находились на рабочем месте и исполняли рабочие функции.
Минусы:
- сложность учета времени, которое было затрачено каждым из работников. Эти функции возлагаются на ответственных работников, но возможно применение автоматизированных систем. Они достаточно дорогостоящие, но позволяют учитывать время нахождения на рабочем месте каждого из сотрудников. Информация считывается с магнитной карты и передается в автоматическом режиме на сервер, где аккумулируется и позволяет точно определить часы, которые работник провел на месте работы;
- почасовую оплату сложно устанавливать в сферах деятельности, которая не подразумевает нахождение человека в строго определенном месте. Поэтому определить точное количество отработанных часов не всегда возможно;
- нахождение сотрудников в жестких рамках, которые установлены работодателем при оплате за отработанные часы, могут негативно сказаться на психологическом комфорте. Как следствие, может снижаться общая эффективность труда. Однако, этот фактор можно сгладить за счет создания определенного климата и систем премирования. Это повысит мотивацию сотрудников.
Изменения в трудовом законодательстве в 2022 году
Эта информация будет содержать сведения о потребностях в сотрудниках, об условиях их привлечения к работе и наличии свободных мест.
На данный момент Минтруд подготовил проект приказа, предусматривающего формы, по которым нужно будет направлять информацию о потребностях в кадрах.
В дополнение к имеющемуся списку обязанностей работодателя в сфере охраны труда вводятся такие:
- регулярное улучшение условий труда, постоянная готовность к локализации (минимизации) и ликвидации возможных последствий профессиональных рисков;
- систематическое выявление опасностей и профессиональных рисков, их регулярный анализ и оценка;
- разработка мер, направленных на обеспечение безопасных условий и охраны труда, оценка уровня профрисков перед вводом в эксплуатацию производственных объектов, вновь организованных рабочих мест;
- при приеме на работу инвалида или в случае признания работника инвалидом – создание для него условий, в том числе производственных и санитарно-бытовых, в соответствии с индивидуальной программой реабилитации или абилитации;
- согласование мероприятий по предотвращению случаев повреждения здоровья работников при производстве работ на чужой территории.
Вводится запрет на работу в опасных условиях труда – если такой класс выявлен при специальной оценке условий труда, работодатель должен будет приостановить работу на соответствующих рабочих местах до устранения опасности. За работником при этом должно будет сохраняться место работы (должность) и средняя заработная плата. Приостановление работы не будет касаться того, что связано с чрезвычайными ситуациями, а также отдельных видов работ, перечень которых утверждается правительством.
Также закон устанавливает новые обязанности для работников – соблюдать требования охраны труда, лично участвовать в обеспечении безопасных условий труда на своем рабочем месте в пределах выполнения своей трудовой функции, следить за исправностью используемых оборудования и инструментов и так далее.
Если работник трудится в режиме неполного рабочего времени и такой режим работы установлен его трудовым договором, заработная плата выплачивается пропорционально фактически отработанному времени. Причина этому то, что работник полную норму не вырабатывает, так как ему установлена меньшая продолжительность рабочего времени. То есть это нормально.
- МРОТ — 2022: изменения
- Расчет больничных в 2022 году — сравнение с МРОТ и районные коэффициенты
- Налоги для работодателя — 2022: во сколько обходится сотрудник.
Подготовила Елизавета Кобрина, редактор
С 1 января 2022 года в России больничные листы будут действовать только в электронном виде. На документе должна быть усиленная квалифицированная подпись медицинского учреждения. Оформляется электронный больничный лист без согласия самого работника. Работодатель должен наладить систему по приёму и оплате, а также осуществлять консультации подчинённых по нововведениям в Трудовом кодексе РФ.
Работникам больше не нужно подтверждать листок нетрудоспособности бумажным документом, всё оформляется в электронном виде. От сотрудника требуется только номер больничного листа, который можно узнать в личном кабинете на портале госуслуг или в личном кабинете на сайте Фонда социального страхования РФ.
Для того чтобы работодатель смог работать с электронными листками нетрудоспособности, он должен иметь или зарегистрировать личный кабинет на сайте Фонда социального страхования РФ или установить специальную программу, которая позволяет сдавать отчётность (например, приложение, которое можно скачать бесплатно на официальном сайте).
С января 2022 года в силу вступает новый закон для начисления пособия по временной нетрудоспособности, периоду беременности и родам, также по уходу за детьми. Этот порядок будет действовать до 1 сентября 2027 года. На данный момент действует порядок, который установлен Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375. С 1 января 2022 года указанный документ утрачивает силу. Изменения в новом законопроекте совсем незначительны.
- Размер денежной выплаты за период временной нетрудоспособности за один месяц не может быть меньше МРОТ, в который считается районный коэффициент. Для того чтобы рассчитать заработок в течение дня, необходимо поделить МРОТ с учётом районного коэффициента на количество календарных дней в календарном месяце, в течение которого была временная нетрудоспособность.
- При расчёте пособия в размере МРОТ будет учитываться районный коэффициент. В действующем законодательстве этот пункт был предусмотрен не для всех категорий. Исключением не станут даже те граждане, которые присоединились к страхованию в добровольном порядке (индивидуальные предприниматели адвокаты, нотариусы и т. д.).
- Конкретность в расчёте пособия для тех, кто работает по совместительству. В новом году если человек по совместительству работает в течение двух последних лет у одного или нескольких разных работодателей, то в случае наступления страхового случая он имеет право выбрать любого из них. Пособие рассчитывается по среднему заработку.
С 1 января 2022 года начинает д��йствовать новый порядок по оплате дополнительного отпуска в случае возникновения производственной травмы или профессионального заболевания.
На основании подп. 10 п. 2 Федерального закона № 125 Трудового кодекса РФ в обязанности работодателя входит предоставление дополнительного отпуска сотруднику, нуждающемуся в санаторно-курортном лечении по причине травмы на производстве или заболевания профессионального характера, дополнительного оплачиваемого отпускного периода на время лечения, в которой включается проезд к месту лечения и обратно.
По новому кодексу за две недели до предполагаемой даты дополнительного отпуска работодатель обязан отправить в Фонд социального страхования РФ все данные о застрахованном лице, информацию из приказа на предоставление отпуска, расчёт размера пособия за отпускной период, информацию о способе получения материального вознаграждения работникам. Форма для оформления документов будет утверждена ФСС РФ.
Оплата отпуска осуществляется ФСС РФ в течение двух рабочих дней со дня даты принятия решения о начислении, исходя из среднего заработка сотрудника.
Не знаете как отстоять свои права? Тогда вам стоит посетить авторский семинар лектора Воробьевой Елены Вячеславовны «Заработная плата и страховые взносы — 2022».
В программу вебинара входят следующие темы:
- Особенности дистанционной работы
- Нерабочие дни и дополнительные дни отдыха
- Заработная плата в 2022 году
- Удержания из заработной платы
- Средний заработок в нестандартных ситуациях
- Особенности взаимодействия с ФСС в 2022 году
- Страховые взносы в 2022 году: исчисления, уплата и отчётность
- Ответы на вопросы.
Официальные праздничные дни в России
Январь 1 Новый год
Новогодними праздничными днями являются 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января.
Январь 7 Рождество Христово
Один из главных христианских праздников, установленный в честь рождения Иисуса Христа.
Февраль 23 День защитника Отечества
Сегодняшнее название приобрел после распада СССР. Изначально установлен в 1922 году как годовщина создания красной армии и имел название «День Красной армии». с 1946 года — «День Советской армии», с 1949 по 1991 годы — «День Советской армии и Военно-морского флота».
Март 8 Международный женский день
Появился в начале 20 века в результате борьбы женщин за равноправие. Отмечается в ряде стран мира.
Май 1 Праздник Весны и Труда
Праздник связан с темой труда, отмечается во многих государствах под разными названиями (Праздник труда, День труда, День международной солидарности трудящихся).
Май 9 День Победы
Праздник победы Красной армии над нацистской Германией в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов. Установлен Указом Президиума Верховного Совета СССР от 8 мая 1945 года.
Правила ненормированного труда
Трудовой кодекс в статье 101 определяет ненормированный рабочий день, как особый режим, устанавливаемый отдельным работникам, когда работодатель вправе привлечь их к рабочим функциям за пределами нормальной продолжительности рабочего времени. Однако, такая переработка должна носить эпизодический характер.
Характер работы с применением ненормируемого рабочего дня обязательно фиксируется нормативными актами работодателя, коллективным и трудовым договорами. Работодатель вправе привлекать работника к работе за пределами установленного рабочего времени только для выполнения функций, установленных трудовым договором.
Если сотрудник принят на работу с установленным режимом в рамках неполного рабочего дня, то ненормируемость к нему применять нельзя.
В качестве компенсации гражданам, которым установлен ненормированный рабочий день, ежегодно предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск. Часы переработки здесь никак не учитываются и не оплачиваются. Однако работодатель не вправе требовать осуществлять работу в дни, которые являются для работника выходными по графику.
Условия привлечения работников к сверхурочной работе
Привлечение работника к сверхурочной работе должно учитывать определенные условия. Например, если привлечь к сверхурочной работе требуется наличие соответствующей необходимости. Работник может остаться на срок дольше своего рабочего времени в том случае, если не успел закончить свою работу в отведенное время. Хотя иногда можно закончить недоделанную работу уже в рамках следующего рабочего дня.
Сверхурочная работа по ТК может быть назначена с учетом следующих факторов:
- Работник не успел закончить нужный объём работы, из-за возникновения технических поломок или других независящих от него факторов;
- Если поставленную задачу не реализовать как можно быстрее, могут пострадать люди или техника;
- Требуется отремонтировать оборудование или транспорт, поскольку их неисправность означает прекращение трудовой деятельности для большого количества людей;
- Отсутствие сменщика на работе, что не может быть прервана.
Как оформить сверхурочную работу
Чтобы была засчитана сверхурочная работа, тк рф рекомендует правильно её оформить, зависимо от продолжительности и интенсивности труда. Правда это не касается работы, которая возникла непредвиденно (стихийное бедствие, катастрофа и остальные ситуации, грозящие жизни и здоровью людей). Привлечение к ней работников имеет принудительный характер. Но оплата все равно будет ими получена.
Среди обязательных документов, что нужны для привлечения сотрудника, выделяют:
- Служебная записка для продолжительной сверхурочной работы;
- Приказ на продолжительную сверхурочную работу;
- Согласие, что дает работник (в письменном виде), на привлечение к внеурочном труду;
- Получить мнение профсоюза и другого отобранного органа о продолжительной сверхурочной работе.
Изменение правил расчета МРОТ
До 2021 г. размер ежегодного федерального МРОТ определялся на основании информации о прожиточном минимуме трудоспособных граждан за 2 кв. предшествующего года. В 2020 г. МРОТ был равен 12 130 руб. (Федеральный закон от 27.12.2019 г. № 463-ФЗ).
Но с 2021 г. МРОТ будет рассчитываться иным образом, поскольку депутаты Госдумы приняли в третьем чтении законопроект № 1027748-7. Для расчета будет использоваться медианная зарплата — это показатель, условно разделяющий население на две части. У одной части зарплата выше этого значения, а у другой части — ниже этого значения.
В новом году согласно данному законопроекту размер МРОТ составит 42% медианной заработной платы — 12 792 руб., т.е. он увеличится по сравнению с 2020 г. на 5,5%. В следующие периоды МРОТ также будет рассчитываться ежегодно, и при этом важно, что показатель не должен быть ниже прожиточного минимума, который тоже будет рассчитываться из медианного дохода (но с учетом другого процента).
Как налоговики контролируют соблюдение законодательства в части МРОТ
ИФНС контролирует исполнение работодателями законодательства в части МРОТ. К примеру, налоговики:
- обращают особое внимание на низкие доходы, указываемые в РСВ и 6-НДФЛ. При этом используются контрольные соотношения, на основании которых МРОТ и среднеотраслевые значения зарплаты в регионе сравниваются с показателями отчетности;
- требуют от работодателей пояснения по поводу низкой зарплаты относительно МРОТ и средней по отрасли в регионе;
- передают в трудовую инспекцию сведения о нарушениях работодателями законодательства в сфере труда, в связи с чем их могут вызвать на зарплатную комиссию, например, при задержке зарплаты;
- включают работодателей в план выездных налоговых проверок (п. 5 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333).
Перенос выходных дней в 2023 году
Поскольку в 2023 году сразу несколько праздничных дней совпадают с выходными, предлагается установить следующий порядок переноса:
- с воскресенья 1 января на пятницу 24 февраля;
- с воскресенья 8 января на понедельник 8 мая.
Таким образом, в 2023 году нас ждут следующие дни отдыха:
-
с 31 декабря 2022 года по 8 января 2023 года;
-
с 23 по 26 февраля;
-
8 марта;
-
с 29 апреля по 1 мая и с 6 по 9 мая;
-
с 10 по 12 июня;
-
с 4 по 6 ноября.
Как оплачивается работа с 31 декабря 2021 по 9 января 2022 года
К новогодним праздникам относятся новогодние каникулы, то есть нерабочие праздничные дни 1—3, 4—6 и 8 января, а также 7 января — Рождество Христово.
31 декабря — выходной или праздничный день. В этом году последний день декабря выпадает на субботу — это обычный выходной, а не праздничный день. Сделают ли 31 декабря праздничным и нерабочим в будущем, пока неясно. Законодатели обсуждают такую вероятность, но изменения еще не приняты.
Как оплачиваются праздники. Оплата за период новогодних каникул зависит от того, отдыхает человек или работает. Все эти ситуации регулируются трудовым законодательством, и работодатель не может изменить их по собственному желанию.
Есть еще профессиональные праздники. Например, 12 января отмечается День работника прокуратуры РФ, а 21 января — День инженерных войск России. Но поскольку эти дни не обозначены в трудовом кодексе как нерабочие праздничные, особый порядок работы и оплаты на них не распространяется.
Кто может рассчитывать на почасовой МРОТ
По плану, озвученному Правительством, рассчитывать на минимальную почасовую оплату могут те работники, которые заключили трудовой договор на период до трех месяцев на неполный рабочий день. Почасово смогут получать зарплату сотрудники, работающие по срочным договорам. Но все социальные выплаты, включая пенсию, будут рассчитываться, исходя из установленного в регионе МРОТ за месяц.
В данный момент ведутся расчеты минимальной часовой тарифной ставки на основании минимальной зарплаты. Работодателю предоставляется право выбирать экономически целесообразную модель оплаты труда (ст.100 ТК РФ). С нового 2022 года МРОТ в России составляет 13 890 рублей. Максимум в рабочем месяце 184 рабочих часа. Если поделить минимальную зарплату на это время, то получится, что час работы составит 13890/184= 75,48 рубля. Этот расчет берется, исходя из пятидневной рабочей недели. Если рабочих дней в месяце получается меньше, то почасовой тариф нужно пересчитывать, сумма будет выше. Получается, что каждое предприятие должно самостоятельно рассчитывать почасовую оплату труда.
Перенос выходных дней
В соответствии с частью 2 статьи 112 ТК РФ при совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день.
Исключением из данного правила являются выходные дни, совпадающие с нерабочими праздничными днями с 1 по 8 января. Правительство Российской Федерации переносит два выходных дня из числа данных дней на другие дни в очередном календарном году.
В соответствии с частью пятой статьи 112 ТК РФ в целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней выходные дни могут переноситься на другие дни федеральным законом или нормативным правовым актом Правительства Российской Федерации.
В 2023 году в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации «О переносе выходных дней в 2023 году» от 29 августа 2022 г. № 1505 (далее – Постановление № 1505) переносятся следующие выходные дни:
- с воскресенья 1 января на пятницу 24 февраля;
- с воскресенья 8 января на понедельник 8 мая.
Поскольку Постановлением № 1505 в 2023 году перенесены два выходных дня (1 января и 8 января), то праздничный день – 7 января 2023 года не переносится на следующий после праздничного рабочий день.
Следовательно, с учетом переноса выходных дней в 2023 году новогодние каникулы для работников продлятся 9 дней – с 31 декабря 2022 года по 8 января 2023 года.
В феврале 2023 года также удлинятся выходные дни с 23 по 26 февраля.
В 2023 году 8 марта приходится на среду – рабочий день, следовательно, перенос праздничного дня в связи с данным праздником не осуществляется.
В апреле – мае 2023 года работники будут отдыхать:
- с 15 апреля по 17 апреля – в связи с празднованием Светлого Христово Воскресенья (Пасхи);
- с 29 апреля по 1 мая – в связи с празднованием Праздника Весны и Труда;
- с 6 по 9 мая – в связи с празднованием Дня Победы;
- 11 мая – в связи с празднованием Дня Донецкой Народной Республики.
В июне 2023 года работники будут отдыхать:
- с 3 по 5 июня – в связи с празднованием Дня Святой Троицы;
- с 10 по 12 июня – в связи с празднованием Дня России.
Праздники и переносы выходных в 2023 году
В 2023 году нерабочими днями в Российской Федерации являются:
- 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы (в ред. Федерального закона от 23.04.2012 № 35-ФЗ);
- 7 января — Рождество Христово;
- 23 февраля — День защитника Отечества;
- 8 марта — Международный женский день;
- 1 мая — Праздник Весны и Труда;
- 9 мая — День Победы;
- 12 июня — День России;
- 4 ноября — День народного единства.
В 2023 новогодние каникулы продлятся с 31 декабря 2022 г. по 8 января 2023 г. На 23 февраля выпадает 4 выходных — с 23 по 26 февраля. На 8 марта (Международный женский день) предусмотрен 1 выходной.
На праздник Первомай будем отдыхать 3 дня — с 29 апреля по 1 мая, на День Победы 4 дня — с 6 по 9 мая. На День России и День народного единства запланировано 3 выходных дня — с 10 по 12 июня, с 4 по 6 ноября.
В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство Российской Федерации в соответствии со статьей 112 Трудового кодекса вправе переносить выходные дни на другие дни. На основании статьи 112 Трудового кодекса, если выходной день совпадает с нерабочим праздничным днем, в производственном календаре он переносится на следующий после праздничного рабочий день.
Перенос выходных дней, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16.09.2021 N 1564 «О переносе выходных дней в 2023 году»:
- 1 января (вс) → 24 февраля (пт)
- 8 января (вс) → 8 мая (пн)
Какие праздники в январе 2023 года
Главных праздников в январе два – Новый год и Рождество. Однако первый месяц года богат и на другие памятные даты:
- 2 января – День научной фантастики;
- 9 января – Международный день хореографа;
- 11 января – Международный день «спасибо»;
- 13 января – День российской печати;
- 14 января – Старый Новый год;
- 19 января – Крещение;
- 21 января – Международный день объятий, Международный день аспиранта и День инженерных войск России;
- 24 января – Международный день образования;
- 25 января – День студента и Татьянин день;
- 26 января – Международный день таможенника и День освобождения Ленинграда от блокады.
В не високосном 2023 году будет:
-
календарных дней — 365,
-
рабочих дней — 247,
-
выходных и праздничных — 118.
Сколько праздничных дней будет в 2023 году?
- в новогодние и рождественские каникулы — девять дней: с 31 декабря (суббота) по 8 января (воскресенье);
- в честь Дня защитника отечества —четыре дня: с 23 февраля (четверг) по 25 февраля (воскресенье);
- в честь Международного женского дня — один день: 8 марта (среда);
- в честь Дня весны и труда — три дня: с 29 апреля (суббота) по 1 мая (понедельник);
- в честь Дня Победы — четыре дня: с 6 мая (суббота) по 9 мая (вторник);
- в честь Дня России — три дня: с 10 июня (суббота) по 12 июня (понедельник);
- в честь День народного единства — три дня: с 4 ноября (суббота) по 6 ноября (понедельник).