Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один возможный сценарий обоснования расходов по отчетным средствам — использование товарного чека в качестве документа, дополняющего авансовый отчет. Товарный чек можно сделать приложением к АО, если он подтверждает факт заключения договора и факт совершения платежа (ст. 493 ГК РФ, письма Минфина от 16.08.2017 № 03-01-15/52653, от 06.05.2015 № 03-11-06/2/26028).

Товарный чек как альтернатива кассовому чеку

Несмотря на то что оба вида чеков подтверждают факт купли-продажи, они имеют ряд различий.

Товарный чек	Кассовый чек
Не имеет унифицированной формы	Имеет строгие требования к оформлению
Выписывается вручную (но ряд современных программ, например, 1С, позволяет делать это автоматически в электронном виде)	Выпускается ККМ автоматически
Дата совершения операции ограничивается числом, месяцем и годом	Содержит точное время совершения операции, а также номер аппарата
Не служит фискальным документом	Фискальный документ – предоставляет данные для налоговой службы

Какие кассовые чеки можно принимать с 1 июля 2022

Если вид деятельности ИП относится к услугам, предполагающим пассажирские перевозки, ветеринарную помощь, оформление страховки, а также туризм, услуги ломбардов и др., то предприниматель может использовать формы БСО, которые утверждены Министерством финансов РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке , установленном Федеральным законом от 22 мая 2022 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2022 года.

Как отражать наименование товара в чеке в 2023 году

Законодательство не устанавливает жестких требований к отражению наименований товаров, услуг либо работ в чеке в 2023 году. Единого справочника номенклатуры не существует. Однако представители ФНС настоятельно рекомендуют отображать реквизит таким образом, чтобы он был понятен покупателям. То есть максимально корректно.

Например, допускается применять обобщающие названия групп товаров. Если в розничной точке продают булки с корицей, повидлом и маком, можно указать их как «Булочка в ассортименте». А в магазине детских товаров — формировать чек с номенклатурой «Игрушка в ассортименте».

Подбирать наименования можно из Общероссийского классификатора продукции по видам деятельности или руководствоваться техническим регламентом ТР ТС 022/2011. Но это не требование, а рекомендация, как упростить работу бизнесменам.

Требования к отражению номенклатуры в чеке в 2023 г. для ИП и организаций одинаковые. Длина реквизита не должна превышать 128 символов.

Если вы — начинающий предприниматель, нужно приобрести ПО и оборудование, позволяющее работать по новым правилам. Например, можно использовать программу 1С. Владельцы малого бизнеса, работающие с небольшим количеством наименований, могут вводить данные вручную. Это доступно на смарт-терминалах. Представителю крупного бизнеса лучше выгружать товарную базу из учетных программ, облачного сервиса или таблиц.

Акцизы на сладкие напитки

С 01.07.2023 г. сладкие напитки будут подакцизными. Это относится к сахаросодержащим напиткам в потребительской упаковке, изготовленным на основе питьевой воды или минеральной воды с добавлением сахара, меда или сахарного сиропа.

Кол-во углеводов в пищевой ценности должно быть 5 гр. на 100 мл. напитка и больше, а объемная доля этилового спирта — до 1,2% (Закон от 21.11.2022 г. № 443-ФЗ). К подобным напиткам относятся, к примеру, газировка и энергетик.

С июля 2023 года новые продавцы сладких напитков должны указывать в настройках и в заявлении на регистрацию онлайн-кассы, что у них будет торговля подакцизными товарами. Если касса использовалась ранее, то ее потребуется перерегистрировать для торговли подакцизными сладкими напитками.

В кассовых чеках нужно будет фиксировать, что продан подакцизный товар. Для этой цели в учетной системе нужно в карточке товара указать, что он является таковым. В этом случае товар в автоматическом режиме будет указываться в кассовом чеке с требуемым реквизитом.

Нужна ли номенклатура в чеке при патенте, УСН, ЕНВД и ЕСХН

Представители некоторых видов бизнеса получили отсрочку. Согласно п. 17 ст. 7 Закона 290-ФЗ, до 01.02.2021 ИП на специальных режимах налогообложения, не обязаны прописывать номенклатуру в чеке. Для проведения расчета им достаточно указывать общее название товарной группы (например, «Одежда») или же слово «Товар» и общую сумму стоимости покупки.

Отсрочка действительна для ИП-спецрежимников — на УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Исключение составляют предприятия, которые участвуют в обороте маркированной и подакцизной продукции.

Таким образом, с 1 февраля 2021 года владельцам бизнеса, работающим на спецрежимах, необходимо предоставлять покупателям фискальный чек с детализированным описанием продукции.

ИП на ЕНВД получил вычет при внедрении ККТ до 1 июля 2018 года. Если поставить еще одну кассу, можно ли вновь сделать вычет?

Если у ИП нет сотрудников, то да. Предприниматели на ЕНВД и ПСН без работников в сфере торговли должны установить кассу до 1 июля 2019 года. Если уложиться в этот срок, то можно рассчитывать на вычет. Если сотрудники имеются, то вычет не получить, поскольку касса установлена после 1 июля 2018 года.

ИП на ЕНВД зарегистрировался в августе 2018 года. Занимаюсь розницей, есть сотрудники. Можно ли рассчитывать на вычет?

Нет, в данном случае вычет предоставлен быть не может. ИП на ЕНВД с сотрудниками может рассчитывать на вычет, если установил кассу до 1 июля 2018 года.

Может ли ИП без работников рассчитывать на вычет, если не платит налог? Ежеквартально предприниматель уплачивает за себя страховые взносы и уменьшает на их сумму налог. В итоге он равен нулю.

Нет, в этом случае вычет не предоставляется. Предприниматель имеет право уменьшить налог на сумму страховых взносов и на затраты, связанные с внедрением кассовой техники. Но поскольку после уменьшения на сумму взносов налог сократился до нуля, больше уменьшать его некуда.

Ответственность за нарушения, связанные с онлайн – кассами

Какая ответственность наступает для налогоплательщиков при нарушениях в применении касс? Рассмотрим в таблице.

Нарушение	Ответственность предпринимателя	Ответственность юридических лиц
Работа без кассы после 1 июля 2023 года	Штраф не менее 10000 рублей или от четверти до половины дохода	Штраф не менее 30000 рублей или от 75% до 100% дохода
Повторное нарушение при сумме продаж более 1000000 рублей	Приостановка деятельности до 3 месяцев, лишение руководителя возможности занимать должность на срок от 1 до 2 лет
Касса не соответствует требованиям закона	Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей	Предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей
Чек не выдан или не отправлен в электронном виде	Предупреждение или штраф 2000 рублей за каждый чек	Предупреждение или штраф 10000 рублей за каждый чек

Как работать без применения кассового аппарата

Предположим, что организация или предприниматель имеет отсрочку по применению нового кассового аппарата. Получается, что кассовый чек при продаже товаров или услуг возможности выдать нет. Как же покупателю подтвердить факт покупки?

Установлено, что если на данном этапе работы продавец не использует кассовый аппарат, то он должен выдать покупателю товарный чек, квитанцию или бланк строгой отчетности. Эти документы будут являться подтверждением факта покупки.

Бланки строгой отчетности до 1 июля 2023 года могут быть отпечатаны типографским методом и составляться от руки. Далее предусмотрено только автоматизированное формирование такого документа.

Бланк строгой отчетности выдаются в любом случае, даже если покупатель об этом не просил. Выдача документов – обязанность продавца.

Нужно отметить, что большое количество продавцов использует в своей работе онлайн – кассы. До 1 июля текущего года переходит на новое оборудование огромное количество бизнесменов. Важным шагом для бизнес сообщества является продление отсрочки по использованию новых аппаратов для предпринимателей, которые продают собственноручно сделанную продукцию и не имеют наемных работников. Кроме этого, большое количество налогоплательщиков освободили от применения новых кассовых аппаратов.

Итак, Законом № 54-ФЗ и связанными с ним нормативными актами определены различные категории хозяйствующих субъектов, которые по тем или иным основаниям:

1. Вправе не использовать онлайн-кассы и не выдавать вместо кассовых чеков ничего.

В их числе — субъекты, перечисленные в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, а также те, которые должны быть перечислены в законе, который выйдет после принятия Законопроекта № 682709-7 (это должны быть ИП без работников, получающие отсрочку до 1 июля 2021 года).

Но лучше в рассматриваемом случае документы, альтернативные кассовым чекам, выдавать, а именно:

• при оказании услуг — БСО (составленные на основании правил, утвержденных постановлением № 359);
• при продаже товаров — товарные чеки (составленные по рекомендациям Минфина).

1. Вправе не использовать онлайн-кассы, но обязаны выдавать вместо кассового чека товарный — соответствующий требованиям Закона № 54-ФЗ (и в общем случае — правилам, которые утверждены постановлением № 296).

Речь идет об ИП на ПСН (по пункту 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ), а также о хозяйствующих субъектах в труднодоступных местностях (для вторых постановление № 296 — обязательно к исполнению).

1. Вправе не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года, но обязаны выдавать при этом (в соответствии со статьей 7 Закона № 290-ФЗ):

• в случае оказания услуг в качестве ИП или юрлица — БСО по постановлению № 359;
• в случае продажи товаров или услуг в качестве ИП на ПСН или хозяйствующего субъекта на ЕНВД — товарные чеки по рекомендациям Минфина (пункту 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года).

Как показывает практика, законодатель склонен довольно часто редактировать нормы Закона № 54-ФЗ и иных связанных с ним нормативных актов. Эти изменения нужно постоянно отслеживать.

Как изменения отражаются в продуктах 1С

Фирма «1С» уже реализовала требования закона в своих тиражных продуктах, обновления доступны всем зарегистрированным пользователям.

Наименование конфигурации	Номер и дата выхода релиза
1С:ERP Управление предприятием 2	Реализовано 2.4.8.79 от 25.06.2019
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0	Реализовано 3.0.71.69 от 26.06.2019
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0	Реализовано 3.0.71.69 от 26.06.2019
Комплексная автоматизация, редакция 2	Реализовано 2.4.8.79 от 25.06.2019
Розница, редакция 2.2	Реализовано 2.2.11 от 14.12.2018
Управление нашей фирмой	Реализовано 1.6.18.98 от 27.06.2019
Управление производственным предприятием, редакция 1.3	Реализовано 1.3.123 от 30.06.2019
Управление торговлей, редакция 10.3	Реализовано 10.3.54 от 30.06.2019
Управление торговлей, редакция 11	Реализовано 11.4.8.79 от 26.06.2019

Обязательные реквизиты кассового чека

Так как кассовый чек представляет собой основной платежный документ, то форма его должна соответствовать некоторым требованиям. Данные требования относятся к необходимым реквизитам, количество которых по сравнению с прежними образцами стало значительно больше. Как и прежде кассовый чек выходит из ККТ, то сам аппарат должен получить аккредитацию в ФНС с присвоением регистрационного номера. Помимо привычных для нас реквизитов (номер чека, дата покупки и время покупки, данные ИП, сумма покупки), в чеке должны быть следующие реквизиты:

• название;
• режим налогообложения;
• признак расчета (например, приход или расход);
• наименование товара (услуги, работы);
• наличный расчет или безнал;
• сведения о кассире (его ФИО, должность или номер), номер смены;
• номер ККТ, который был присвоен при регистрации в ФНС;
• фискальные данные (заводской номер, признак);
• ссылки на сайт ФНС, интернет магазина, адрес электронной почты предпринимателя;
• QR-код.

Товарный чек без кассового чека действителен в 2022

Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2022 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2022 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .

Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ содержат всю необходимую информацию о продавце и о реализуемых товарах (наименование, цена, стоимость). А потому составление одновременно с кассовым чеком товарного чека не требуется. А если кассовый чек не выдан или утерян? Действителен ли товарный чек без кассового чека?

Товарный чек вместо кассового чека

Данное разрешение касается только тех продавцов, которым старая редакция закона №54-ФЗ позволяла производить наличные расчеты и (или) расчеты с помощью платежных карт без контрольно-кассовой техники, но при условии выдачи ими по требованию клиента документа, подтверждающего произведенный расчет. Например, при условии выдачи товарного чека.

• должен обязательно проставляться порядковый номер на чеке, т.е. по порядку. А это означает, что организация или предприниматель должны определиться с порядком нумерации и закрепить принятое решение в приказе (для юридических лиц – в приказе по Учетной политике). Т.е. будет ли начинаться отсчет номеров с начала года без пропусков или на каждый день будет новая нумерация. Это важно, потому что в обоих случаях может понадобиться журнал или книга учета, в которой будет фиксироваться для целей контроля наличной выручки последний использованный номер товарного чека предыдущего дня (если нумерация идет сплошная с начала года) или все номера, выданных на текущий рабочий день чеков (если нумерация каждый день новая);

• товарный чек оформляет наличные расчеты и (или) расчеты с помощью платежных карт. Однако в конце смены вся наличная выручка должна приниматься на учет только по приходному кассовому ордеру. Это условие оговорено в п.5 Указаний Банка России №3210-У: прием наличных средств производится по приходным кассовым ордерам. Исключение составляют только те предприниматели (!), которым разрешено п. 4 данных Указаний не вести кассовые документы. Но как проверить полноту сдаваемой выручки?

• в п. 5.2 Указаний Банка России №3210-У сказано, что приходный кассовый ордер может оформляться в конце всех кассовых операций на основании (!) документов, которые предусмотрены старым законом №54-ФЗ для оформления наличных расчетов и (или) расчетов платежными картами, в том числе и на основании товарных чеков. Однако выручка должна быть принята к учету за день в полном объеме, который можно определить на основании оформленных товарных чеков. А как это сделать? Для этого товарные чеки могут предусматривать одновременное оформление копии, например, через копирку (если оформляется чек от руки), или выпуск не менее 2-х идентичных экземпляров сразу на компьютере. На основании этих копий с номерами, идущими по порядку, оформляется единый приходный ордер на общую сумму с проводкой (для юридических лиц):

Можно ли принять к учету товарный чек без кассового в году

1. название, т.е. «Товарный чек»;
2. индивидуальный порядковый номер;
3. название индивидуального предпринимателя, его идентификационный номер налогоплательщика;
4. подпись и ее полная расшифровка лица, которым был оформлен и предоставлен чек.
5. наименование товара или предоставленных услуг, кол-во таковых;
6. дата совершения покупки с указанием точного времени;
7. итоговая сумма;

1. в отношении тех видов деятельности, для которых предусмотрена Налоговым Кодексом РФ система ЕНВД, а законами субъектов РФ — патентная система;

1. при условии, что указанные виды деятельности не подпадают под обязанность оформления наличных расчетов с помощью бланков строгой отчетности или под п.3 статьи 2 старого закона №54-ФЗ, который позволяет работать вообще без кассового аппарата и оформления каких-либо дополнительных документов;

Похожие записи:

• Льготы ликвидаторам и гражданам, пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС
• Возврат подоходного налога при покупке квартиры. Перечень документов.
• Пять индексаций. Что в 2023 году ждёт пенсионеров и льготников?