Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «При каких ошибках следует подавать уточненную декларацию по НДС?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Посмотрим, что будет, если переплата, возникшая, например, в 2021 году, будет выявлена уже в 2023-м. На дату перехода на ЕНС этих сведений у налоговиков не было – в состав ЕНС засчитывать их формально как бы не положено. Нормы о возврате/зачете «нормальной» (не ЕНС-ной) переплаты больше не действуют.
Как оформить уточненную декларацию
Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2023 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2018 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2018 году.
В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки. В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д. Количество уточнений декларации законом не ограничено.
Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.
Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.
В пояснительной записке укажите:
- декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
- какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
- в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
- расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
- копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.
Когда отвечать за ошибки не придется?
Уточненная декларация – реальный шанс избежать доначислений, пеней, штрафов. Если документ подан в налоговую до того, как недостоверные сведения выявлены инспектором в рамках камеральной проверки, за неполноту отражения сведений или за их неотражение наказывать не будут. И за занижение суммы налога ответственность нести не придется.
Также доначисления не грозят налогоплательщику, который подает уточненку после выездной налоговой проверки. Правда, это касается только исправления сведений, на которые инспекторы не обратили внимания. Если ошибки выявили в ходе проверки, подача уточненки не поможет избежать ответственности. Придется пересчитывать налог, корректировать сведения в налоговой декларации, платить все доначисленные суммы.
Подача уточненной декларации = занижение налоговой базы?
Это распространенный и крайне вредный миф. Налогоплательщики, которые так думают, не подают уточненки в надежде, что ИФНС не найдет ошибку. А налоговики ошибку находят и начисляют штраф.
Подача уточненной декларации не говорит о намеренном занижении налоговой базы. На основании одного лишь факта представления корректировочного отчетного документа компанию или ИП не могут обвинить в уклонении от уплаты налогов. Для привлечения налогоплательщика к ответственности должен быть прецедент – налоговое правонарушение с соответствующим составом, доказательной базой (письмо Минфина №03-02-07/1/2279 от 04.02.2013).
Меняет ли уточненная декларация налоговые обязательства?
Все зависит от того, какие сведения корректирует уточненная декларация. По сути, она может как уменьшить, так и увеличить налоговые обязательства. К уменьшающим декларациям налоговики относятся с особым вниманием. По ним нередко требуют дополнительные документы и пояснения.
Тем не менее, любую уточненную декларацию, поданную без нарушения порядка и сроков сдачи отчетности, налоговая обязана принять и подвергнуть камеральной проверке. Раньше такая обязанность была у ФНС по умолчанию, но не находила законодательного подкрепления. ФЗ №120 от 01.05.2022 ситуацию изменил. Теперь позиция ФНС, представленная в письме ЕД-4-2/1797 от 29.06.2016 и касающаяся приема, проверки уточненных деклараций, закреплена законодательно. И если налоговая не скорректирует по результатам проверки уточненки налоговые обязательства, можно подать в суд.
Отмечу также ситуации, когда уменьшающие декларации принимаются, проверяются, а налоговые обязательства не корректируются на законных основаниях. Речь идет о нарушении сроков подачи заявления о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога. НК РФ (ст. 78) указывает на то, что запросить зачет или возврат можно в течение 3 лет от соответствующего периода. Если срок истек, налог не зачтут и не вернут. Но уточненную декларацию ИФНС примет и зарегистрирует. Формально, срок подачи такой отчетности не ограничен.
Не так страшен черт?..
Несвоевременное представление первичных документов контрагентами, ошибки в расчетах, реквизитах (КБК и ОКАТО), неточности при оформлении, неправомерное использование льгот или потеря права на освобождение от уплаты налогов — вот основные причины, вынуждающие бухгалтеров составить уточненную декларацию. Эти же причины бухгалтеров порой и останавливают.
В своей практике налоговые инспекторы к недостоверным сведениям относят огрехи в указанной сумме выручки, неотражение полного объема результатов финансово-хозяйственной деятельности или суммы, не соответствующие данным лицевого счета. К ошибкам относятся неверные ИНН и КПП, КБК и ОКАТО, налоговый период, арифметические ошибки, заполнение декларации с нарушением установленного порядка (иными словами, непредставление обязательных ее разделов).
И недостоверные сведения, и ошибки могут влиять на сумму налога. Так, указание неверных ИНН, КПП и КБК, суммы выручки, непредставление части декларации, содержащей сведения о расчете налога или раздела, отражающего сумму налога к уплате, расцениваются налоговыми органами как влекущие снижение суммы налога к уплате, поскольку декларации с подобными ошибками и недостоверными сведениями не могут быть отражены в лицевом счете. Здесь бухгалтеру важно не пропустить срок представления уточненной декларации во избежание санкций.
Существуют следующие критерии для представляемых уточненных деклараций:
- срок представления первичной декларации не истек;
- срок представления первичной декларации истек, но срок уплаты налога еще не наступил;
- истек срок представления первичной декларации и уплаты налога.
Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет
В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» — промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год — поставьте код 34,первый квартал — 21, полугодие — 31, девять месяцев — 33. «Отчетный налоговый период» – в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции.
Особые правила действуют в отношении срока получения налогового вычета при покупке жилья. В этом случае декларацию разрешено подавать, даже если после сделки прошло несколько лет. Однако к учету будут приняты доходы только за 3 прошедших года.
- При заполнении декларации используйте печатные буквы. Пустых ячеек оставлять нельзя — в полях без текста поставьте прочерк. Сумма округляется до целого числа: до 50 копеек — в меньшую сторону, больше 50 копеек — в большую сторону.
- Для исправления неточностей используйте форму декларации, действующую в период ошибки. Например, если вы нашли ошибку в декларации за 2021 год, то подайте уточненку, действующую в 2021 году.
- Если это первая уточненная декларация, то на титульном листе в поле «Номер корректировки» впишите цифру 1. Для вторичной декларации — цифру 2. Дальше ставится следующий порядковый номер.
- В уточненной декларации по НДФЛ необходимо отразить все изменения, связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.
- Заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ можно вручную или электронно. Для этого можете воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или специальной компьютерной программой «Декларация» на сайте ФНС России.
- К декларации приложите документы, на основании которых подаете уточненку. Это сократит время камеральной проверки и позволит избежать лишних вопросов налогового инспектора.
Декларация подана не в свою налоговую. Например, вы подаете декларацию 3-НДФЛ от сдачи в аренду квартиры в ФНС по месту нахождения недвижимости. Хотя декларация подается только в инспекцию по месту регистрации.
Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового
Предоставление уточненной документации осуществляется так, как и подача декларации впервые. Налогоплательщик может воспользоваться любым способом:
- лично обратиться в территориальный орган;
- делегировать обязанность представителю по доверенности;
- направить документы почтой;
- сделать корректировку в личном кабинете, здесь же прикрепив документы.
В день подачи скорректированной декларации нужно уплатить налог во избежание начисления пени!
При подаче 3-НДФЛ через ЛК необходимо отслеживать статус отправления – в течение 3 суток декларация регистрируется в инспекции.
Чтобы работать с личным кабинетом и здесь заполнить корректирующую декларацию 3-НДФЛ, нужно иметь цифровую подпись – если она отсутствует, в приеме документов откажут.
Прежде чем переходить к вопросам, как правильно подать корректировку по 3-НДФЛ, нужно разобраться в терминологии и нормах права. По теме декларации и ее уточнения действуют ст.80 и 81 Налогового кодекса России.
Исходя из этих статей уточненная, или корректировочная, декларация — это отчет, поданный после обнаружения в первоначальной декларации ошибок, неполной информации или отсутствия информации.
Причем с точки зрения НК РФ такие ошибки и информация делятся на 2 вида:
- обусловившие уменьшение итоговой суммы подоходного налога — гражданин обязан внести корректировку в декларацию 3-НДФЛ;
- не уменьшившие итоговую сумму подоходного налога — гражданин может подать уточненную форму.
В первом случае установлена обязанность, т. к. это в интересах государственного бюджета. Во втором случае — право, т. к. это интересы гражданина, например, он ошибся в указании суммы к возврату или записал сумму НДФЛ большего размера, чем нужно, и т. д. Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр.
Рассмотрим пошаговую инструкцию, как заполнить корректирующую декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет. Что нужно знать:
- необходимо использовать ту версию бланка, который действовал в год, за который вы уточняете данные;
- отчет подается по месту постоянной прописки;
- можно подать бумажную либо электронную форму;
- к декларации необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями и документы, обосновывающие исправления.
За 2018 год действует новая форма — вы можете загрузить ее по ссылке. А здесь находится версия программы для заполнения отчета на компьютера. Версии за 2017 и 2016 годы вы можете найти на этой странице.
Пример 1
Николаев Игорь подал в январе текущего года форму 3-НДФЛ, чтобы продолжить получение имущественного вычета за покупку дома.
Он уже получил 1 300 000 рублей в прошлых годах и хочет получить оставшуюся часть. Его зарплата за 2018 год составила 500 000 рублей.
После подачи декларации он вспомнил, что у него были расходы на лечение в размере 100 000 рублей, и теперь он хочет получить вычет за них.
Чтобы исправить отчет, Николаеву необходимо заполнить новый.
Важно! Изменить можно данные за 3 последних года, даже если вы уже получили за этот период вычет. Подавая корректировку, вы меняете КБК и сумма возврата засчитывается по измененным расходам.
Например, в 2016 году вы получили вычет за квартиру и в 2019 году подали корректировку, что получить возврат за лечение. Вам полученный вычет засчитают за расходы на лечение, а имущественный перенесут на следующий год. Тогда как наоборот сделать нельзя — только имущественный вычет можно переносить из года в год, остальные либо используются в допустимом периоде, либо списываются.
Как выглядела первая декларация Николаева:
- Титульная страница — корректировка «0», т. к. это первый отчет, никаких изменений в нем, разумеется, нет.
- Раздел 1. Здесь видно, что суть декларации — возврат уплаченного налога.
- Раздел 2. Из этого листа можно увидеть, каким образом возникла сумма возврата.
- Приложение 1. Ключевой лист — видно, какую сумму заявитель уплатил в бюджет, 65 000 — это максимум, который Николаев может вернуть за 2018 год, а способ возврата — в виде социального, имущественного или иного вычета — меняется, ведь можно подать две декларации 3-НДФЛ за один год, и даже после получения денег вы можете изменить способ.
- Приложение 7. Здесь показаны использованная часть, текущий вычет и остаток на следующий год.
Образец заполнения корректирующей декларации 3-НДФЛ:
- У Николаева были расходы на лечение — 100 000, по ним можно вернуть 13 000 рублей. А он заплатил в бюджет 65 000, значит, у него еще остается уплаченный налог для возврата по линии имущественного вычета, следовательно, в бланк добавляются листы — Приложение 7 и Приложение 6.
- В Приложении 7 заполнение аналогично первой декларации, кроме нескольких важных строк.
- Так, в строке 140 записывается 400 000 вместо 500 000, т. к. база уменьшилась на 100 000, которые перетянул социальный вычет.
- В строку 150 дублируется новая сумма доступной базы — те же 400 000.
- Соответственно, меняется и остаток — 300 000 вместо 200 000, он записывается в строке 170.
- Добавляется Приложение 5.
- Здесь в графе 140 нужно указать свои расходы на лечение — 100 000.
- Эта же сумма повторяется в графах 180, 190 и 200.
- В Приложении 1 ничего не меняется.
- В Разделе 2 расчет остается прежним.
- Раздел 1 сохраняет тот же результат, т. к. сумма не изменилась, произошла только перемена мест слогаемых.
- В титульной странице одно изменение — ставится корректировка «1».
Уточненка по 3-НДФЛ подается со всеми документами, которые подтвердят изменения. В данном случае нужно приложить чеки на расходы по лечению, договор с медицинским учреждением, копию лицензии, справку о получении медицинских услуг. Желательно приложить сопроводительное письмо, чтобы проверяющие инспекторы быстрее осуществили камеральный контроль ваших документов.
Образец сопроводительного письма:
Вы можете скачать его отсюда.
Условно можно выделить следующие сроки для представления уточненного отчета:
- до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
- до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
- до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
- до выездной налоговой проверки.
Если корректировка касается отчета, в котором нет суммы к уплате, т. к. по вычетам, то уточнение возможно круглый год, как и подача первоначальной формы. Срочность касается только случаев, когда есть сумму к уплате в бюджет.
Первый срок — единственный, при котором вы не попадаете под ст.119 НК РФ. Во всех остальных случаях вы совершаете налоговое правонарушение — несвоевременное представление отчетности, однако по ст.81 НК РФ есть обстоятельства, освобождающие от санкций даже при этом.
Корректировка декларации 3-НДФЛ рассматривается столько же, сколько обычный отчет, — 3 месяца. В день приема вашей корректировки проверяющий инспектор прекращает камеральную проверку старого отчета и начинает новую — по уточненной декларации.
Важно! Если вы подали корректировку до конца срока, установленного для представления отчет, действие считается своевременным, вы не попадаете под ст.119 НК РФ и вытекающие из нее санкции.
Если же срок прошел, то возможны следующие варианты:
- отчет подан до конца срока, утвержденного для уплаты НДФЛ по нему и до того, как гражданин узнал, что ИФНС выявила отсутствие сведений или их неполное отражение, а также ошибки в декларации, ведущие к уменьшению суммы налога, или ИФНС назначали выездную проверку;
- отчет подан после конца этого срока, но гражданин сделал это до выявления инспекцией ошибок и назначения выездной проверки и перед подачей оплатил недостающую часть налога и пеню;
- отчет подан после конца срока уплаты НДФЛ, но после проведения выездной проверки ИФНС не выявила ошибки и противоречия.
При отсутствии таких обстоятельств к вам могут быть применены ст.119 НК РФ — просрочка декларации, и ст.122 НК РФ — неполная уплата налога.
Как выбрать многофункциональное ПО для алкогольной декларации?
Три главных критерии для такого ПО — это функции, которые оно выполняет: В этой сфере услуги помощника предлагают разработчики, на разных условиях, какой вариант будет оптимальным для индивидуального предпринимателя решать ему исходя из требований к программному обеспечению и финансовым возможностям.
Лидирующие позиции на отечественном рынке занимают такие представители:
- «ЦентрИнформ» и разработчики РАР на бесплатной основе позволяют установить Декларант-Алко для того, чтобы продавцы горячительных напитков заполняли алкодекларацию, добавляли результаты о товаре, который реализуют и хранили данные о поставщиках спиртного;
- Компания «Контур» и её сервис «Контур.Алкодекларация» сотрудничают бесплатно на ознакомительном этапе клиента с предлагаемым продуктом, но в дальнейшем необходимо будет покупать доступ. Тарифные ставки зависят от перечня предлагаемых услуг и местоположения торговой точки — от 4 500 до 10 500 рублей;
- «Сервер-Центр» предлагает для работы с декларацией программу «Кависта», которую можно скачать бесплатно или заказать платную версию с дополнительными опциями стоимостью 1200 рублей за год пользования или бессрочную за 1890 рублей.
Можно ли подать уточненный расчет по 2 ндфл за 2022 год в 2022 году
Важно знать, как устроен порядок выплаты: первым делом возвращают налог от суммы на квартиру, а уже потом по процентам, выплаченным за кредитное жилье. Шапка должна содержать следующее:• Данные об инспекции Федеральной Налоговой службы РФ;• Ф.И.О.;• ИНН;• Регистрационные данные заявителя;• Данные паспорта;• Контактные телефоны. Далее ориентировочно такой текст: «Согласно пункту 6 статьи 78 НК РФ прошу вернуть мне (заявителю) переплаченный налог с дохода…».
В заявлении нужно указывать еще и реквизиты для расчета. В конце заполнения нужно подписаться и расшифровать подпись. Как было сказано ранее, сотрудники налоговой осуществляют проверку не менее 3 месяцев после подачи декларации.
После объявленного срока налоговики должны в письменном виде уведомить налогоплательщика о результатах проверки. Сотрудники могут одобрить, продлить рассмотрение или отказать в налоговых вычетах.
Можно ли возместить ндфл за 2022 год в 2022 году
По факту, результат проверки задерживается на 1 — 3 месяца. Одобренная сумма для возврата после проверки заявления и документов оплачивается в течение одного месяца. По закону получается, что весь процесс должен длиться 4 месяца.
Интересно, что на самом деле есть вышеописанные причины для увеличения срока до 6, а то и 8 месяцев. Проблемные случаи переваливают даже за год по ожиданию. Важно знать, что при нарушении конкретных сроков начисления переплаченного налога, производится начисление процентов, проще говоря, штрафов.
Важно знать, как устроен порядок выплаты: первым делом возвращают налог от суммы на квартиру, а уже потом по процентам, выплаченным за кредитное жилье. Шапка должна содержать следующее:• Данные об инспекции Федеральной Налоговой службы РФ;• Ф.И.О.;• ИНН;• Регистрационные данные заявителя;• Данные паспорта;• Контактные телефоны. Далее ориентировочно такой текст: «Согласно пункту 6 статьи 78 НК РФ прошу вернуть мне (заявителю) переплаченный налог с дохода…».
В заявлении нужно указывать еще и реквизиты для расчета. В конце заполнения нужно подписаться и расшифровать подпись. Как было сказано ранее, сотрудники налоговой осуществляют проверку не менее 3 месяцев после подачи декларации.
После объявленного срока налоговики должны в письменном виде уведомить налогоплательщика о результатах проверки. Сотрудники могут одобрить, продлить рассмотрение или отказать в налоговых вычетах.
За Какой Год В 2022 Году Можно Сдать Уточненную 3-Ндфл
Налоговикам предложено заранее определить круг компаний и ИП, которые представляют декларации по НДС и налогу на прибыль, подписанные неустановленными лицами. Такая инструкция — это самодеятельность, она нарушает положения НК РФ, но закрепляет разрешенный государством беспредел со стороны налоговых органов и формирует коррупционную составляющую. В чем суть и значение этого письма. Уже около года налоговики применяют нигде не прописанную и нигде не закрепленную государством процедуру: не принимаются декларации, которые подписаны, по мнению фискалов, сомнительным директором. В такой ситуации любой законопослушный налогоплательщик будет вынужден обращаться в налоговую, выяснять в чем же дело. Причем, налоговики будут искать кандидатов на обнуление деклараций по налогу на прибыль раз в год, по НДС — каждый квартал. У кого могут аннулировать отчетность Усиливая борьбу с фирмами-однодневками, налоговики плотно взялись за номинальных и массовых директоров.
Что касается переплаты налога в бюджет, то перед подачей уточненной налоговой декларации стоит оценить целесообразность этого шага. Дело в том, что при занижении налоговой базы (то есть налог был переплачен в результате завышения доходов или занижения расходов) налоговая инспекция может провести выездную проверку по периоду, за который была подана уточненная налоговая декларация.
Постановление Правительства РФ от 08.04.2022 № 458 обновило и уточнило перечень услуг, плату за которые можно принять к вычету по НДФЛ. В разряд медицинских услуг добавили медицинскую эвакуацию и паллиативную помощь. К дорогостоящему лечению добавили услуги по ортопедическому лечению дефектов зубов и услуги в рамках паллиативной помощи. Также в рамках дорогостоящего лечения был расширен перечень услуг по репродуктивным технологиям.
Конечно, налогоплательщиков волнует, могут ли к ним применить какие-то санкции за подачу уточненки. Может, лучше подождать, пока налоговый инспектор эти ошибки и недостоверные сведения самостоятельно обнаружит (а ведь может и не обнаружить)? Или, все-таки, повинную голову меч не сечет? Не всегда.
Подача уточненной налоговой декларации может в любой момент прервать незаконченную камеральную проверку первичной 3-НДФЛ. В этом случае сроки будут аннулированы и пойдет новый отсчет, уже в отношении уточненной декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Нарушение сроков камеральной проверки – явление довольно редкое, как правило проверка налоговой декларации проходит очень оперативно, если у инспекции нет претензий к представленным документам и декларации.
Форма представления уточненного расчета
При подаче корректировочных данных на титульном листе указывается номер уточнения. Первичная подача документа сопровождается отсутствием номера, при корректировке номер уточнения начинается с «1» и далее по очередности при необходимости неоднократного внесения изменений. Присвоение номера позволяет инспекторам и самим должностным лицам предприятия ориентироваться в представленных данных. При заполнении корректировочной формы:
- В бланк переносятся сведения, не требующие корректировки.
- Данные, требующие уточнения, заменяются на новые показатели.
- При замене информации по начислениям на вознаграждения физических лиц в строке 010 указывается номер корректировки.
Требования к способу представления уточненного расчета аналогичны варианту подачи первичного документа. Организации и ИП со среднесписочным числом работников в количестве 25 человек и свыше представляют расчет в электронном виде. Аналогичная форма предусмотрена при подаче уточненного отчета. Предприятия с меньшей численностью имеют возможность выбрать способ передачи отчетности в ИФНС и могут использовать любую форму представления.
Подать уточненку надо, соблюдая сроки
Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.
Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше).
После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.
Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и ставшая возможной блокировка счета.
Корректировка 6-НДФЛ за 2022 год
Ошибки в 6-НДФЛ могут быть выявлены уже на этапе представления расчета в ИФНС. Так, первичный расчет вообще не будет принят, если на титульном листе будут указаны неверные реквизиты налогового агента (ИНН, наименование, Ф.И.О. предпринимателя), или код ИФНС. Неправильный код отчетного периода тоже является причиной отказа в приеме.
- Указано неверное число лиц, получивших доход в отчетном периоде. Численность физлиц, указанная в строке 060 годового расчета 6-НДФЛ должна совпадать с количеством справок 2-НДФЛ с признаком «1», представленных за тот же период.
- Доход, указанный по строке 020 не равен сумме строк «Общая сумма дохода» всех справок 2-НДФЛ.
- Доход в виде дивидендов по строке 025 отличается от суммы дивидендного дохода по всем справкам 2-НДФЛ.
- НДФЛ по каждой ставке по строке 040 не равен сумме исчисленного налога по всем 2-НДФЛ по тем же ставкам.
- Налог, неудержанный с физлиц, по строке 080 отличается от суммы неудержанного налога по всем справкам 2-НДФЛ.
Правила подачи уточнённого РСВ
Получателем корректирующего отчёта по страховым взносам выступает ИФНС по месту постановки страхователя на налоговый учёт. Способов подачи документа два:
- в электронном виде — его можно сдавать при любом количестве застрахованных лиц:
- в бумажном виде. Допускается отправка при числе работников не больше 10.