Как открыть бизнес в Польше для релокации: все нюансы оформления и налогов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть бизнес в Польше для релокации: все нюансы оформления и налогов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основная ставка по налогу на добавленную стоимость составляет 23%. Однако на некоторые типы бизнеса действуют льготные ставки: на импорт нужных стране товаров — 0%; на перевозки пассажиров (в том числе в такси) — 4%; в сфере сельского хозяйства — 5%; при строительстве жилых домов — 8% и т.д.

Кому из ИП нужно платить VAT

Также есть льгота для ИТ-специалистов, которые работают с нерезидентами Польши — им не нужно платить VAT, так как на экспорт действует нулевая ставка налога.

Отдельные предприниматели могут пользоваться льготами по VAT:

1. Некоторые социально важные бизнесы полностью освобождены от уплаты НДС (которые работают в области производства медоборудования, социальной помощи, медицинской деятельности и т.д.).
2. Также можно воспользоваться лимитом освобождения от VAT, то есть не платить НДС до определенной суммы оборота в год. В 2022 году такая сумма составляет 200 тысяч zł. Но важно помнить, что если ИП пользуется освобождением от уплаты VAT, то контроль пересечения порога в 200 тысяч злотых он осуществляет самостоятельно.

Ну и некоторые бизнесы не могут иметь льгот и освобождений от НДС. Среди них в перечне есть консалтинг, юридические услуги, продажа товаров с акцизами, запчастей, автомобилей и т.д.

Чтобы стать плательщиком НДС, индивидуальный предприниматель должен зарегистрироваться в Urząd Skarbowy.

Единовременная сумма зарегистрированных доходов

Единовременная сумма зарегистрированного дохода – также применяются термины паушальный налог, ryczałt ewidencjonowany – это форма подоходного налога с фиксированной ставкой, когда налогообложению подлежит весь доход от деятельности полностью, без вычета расходов из налогооблагаемой базы.

Единовременная выплата предназначена для физических лиц, получающих доход от несельскохозяйственной предпринимательской деятельности (включая гражданские товарищества физических лиц и полные товарищества физических лиц), которые в течение предшествующего налогового года получили доходы от этой деятельности, осуществляемой исключительно собственными силами, в размере, не превышающем 2000000 евро (в злотых по курсу).

Эту форму налогообложения также могут выбрать люди, которые начинают вести бизнес в данном налоговом году и не получают выгоду от налогообложения в виде налоговой карты (что такое налоговая карта будем рассматривать далее) — независимо от суммы дохода.

1. Ulga na start (первые 6 месяцев) — льгота доступна предпринимателям, которые:

• являются физическими лицами, т.е. ведут ИП (JDG) или являются партнерами гражданского партнерства (spółka cywilna)
• занимаются предпринимательской деятельностью в первый раз или возобновляют ее по истечении 60 месяцев с даты последнего приостановления или прекращения.

Эти предприниматели не осуществляют деятельность в интересах бывшего работодателя, у которого работали полный рабочий день в текущем или предыдущем календарном году и выполняли деятельность, относящуюся к сфере их текущей деятельности.

Предпринимателю необходимо будет оплатить взнос на медицинское страхование (Składka zdrowotna), который зависит от формы налогообложения и дохода.

2. Referencyjne składki na ZUS (можно использовать в течение 24 месяцев после ulgi na start). Предприниматель может платить меньше взносов в ZUS, если выполняет два совокупных условия:

• не ведет или не вел никакой другой несельскохозяйственной деятельности в течение последних 60 календарных месяцев до начала хозяйственной деятельности;
• не ведет коммерческую деятельность для бывшего работодателя, у которого работал в текущем или предыдущем календарном году и выполнял действия, относящиеся к сфере своей текущей деятельности.

В этом случае взносы (кроме Składki zdrowotnej) считаются от 30% минимальной заработной платы в 2022, т.е. 30% от PLN 3010, что равно PLN 903 (или $ 225).

Таким образом, в 2022 году предприниматель заплатит следующие взносы:

• пенсионный — PLN 176,27 (около $ 44);
• в пенсию по инвалидности — PLN 72,24 (около $ 18);
• страховой (добровольный) — PLN 22,12 (около $ 5,5);
• на случай происшествий — PLN 15,08 (около $ 4);
• на медицинское страхование.

3. Mały ZUS plus (можно использовать в течение 36 месяцев после Składek preferencyjnych), но для получения льгот необходимо выполнить два ключевых условия:

• ваш доход от несельскохозяйственной деятельности, осуществленной в течение предыдущего календарного года, не превышал PLN 120 000 (примерно $ 30 000);
• вы вели бизнес в предыдущем календарном году не менее 60 календарных дней.

В этом случае взносы (кроме Składki zdrowotnej) считаются между 30% минимальной заработной платы в 2022 году и 60% средней заработной платы в IV квартале 2021 года. Таким образом, предприниматель заплатит:

• пенсионный взнос;
• взнос в пенсию по инвалидности;
• страховой взнос (добровольный);
• взнос на случай происшествий;
• взнос на медицинское страхование.

Если льготы не положены

Если предприниматель не может использовать никакие льготы, в таком случае он платит взносы в ZUS в полном размере. Для Duży ZUS взносы считаются от 60% средней заработной платы в IV квартале 2021 года.

Какие взносы оплачивает предприниматель в 2022 году:

• пенсионный — PLN 693,58 (почти $ 173);
• в пенсию по инвалидности — PLN 284,26 (около $ 71);
• страховой (добровольный) — PLN 87,05 (около $ 22);
• на случай происшествий — PLN 59,34 (приблизительно $ 15);
• в Фонд труда — PLN 87,05 (около $ 22);
• на медицинское страхование.

Чтобы рассчитать социальные взносы и на медицинское страхование, применим такую шкалу:

Социальные взносы (Składki społeczne)

• Пенсионный (Składka emerytalna) — 19,52%;
• В пенсию по инвалидности (Składka rentowa) — 8%;
• Składka wypadkowa od 0,40% do 8,12% — 1,67%;
• Страховой (добровольный) взнос (Składka chorobowa) — 2,45%;
• В Фонд труда (Fundusz Pracy) — 2,45%.

Взнос на медицинское страхование (Składka zdrowotna)

• Skala podatkowa — 9% от прибыли (прибыль = доход — затраты);
• Podatek liniowy — 4,9% от прибыли;
• Ryczałt.

Налог на добавленную стоимость в Польше — VAT или НДС

VAT — Налог при покупке продуктов питания, одежды, услуги. Этот налог, как правило, включен в цену товара или услуги (цена брутто). Если цена в нетто — это означает, что налог VAT не включен и его надо добавить к стоимости. В магазинах цены уже содержат налог.

В Польше существуют разные ставки налога НДС, ставка зависит от рода товара и услуг:

• 23% — Стандартная ставка НДС
• 8% — Некоторые фрукты и другие продукты питания, удобрения, некоторые книги, газеты и журналы, определенную фармацевтическую и медицинскую продукцию, некоторые услуги сельского хозяйства и животноводства.
• 5% — Некоторые фрукты, орехи, специи и другие продукты питания, некоторые книги и периодические издания.
• 3% — Некоторые пищевые продукты, лесные и рыбные продукты, сельскохозяйственные, животноводческие и рыболовные услуги, вспомогательные услуги лесного хозяйства и лесозаготовки.
• 0% — Экспорт товаров, внутри-отраслевые поставки товаров, международные транспортные услуги, принтеры, сканеры, процессоры для компьютеров, серверов и т.д., компьютерное оборудование и принадлежности для слепых, устройства передачи цифровых данных.

Налог на добавленную стоимость VAT

Налог на добавленную стоимость (VAT от ang. – Value Added Tax) является основным источником доходов государственного бюджета. НДС был введен в Польше Законом о налоге на товары и услуги и акцизном сборе от 8 января 1993 года. С 1 мая 2004 года эту сферу регулирует Закон о налоге на товары и услуги от 11 марта.

В изменениях законодательства, регулирующего эту сферу, возникла необходимость в связи с вступлением Польши в Европейский Союз. Эти изменения в основном связаны с торговлей внутри ЕС и не имели никакого влияния на налогоплательщиков, участвующих в реализации товаров и услуг внутри страны.

НДС, или налог на добавленную стоимость, платит конечный потребитель. Компания просто добавляет этот налог к конечной цене, а затем должна выплатить его в налоговую инспекцию.

Продавая товары, не стоит беспокоиться о повышенных ценах и возможной потере клиентов, потому что конкуренты повышают стоимость на тот же процент НДС. Так что мы продолжаем конкурировать качеством, ценой, брендом. Налог не меняет позиции товара или услуг на рынке.

Налогообложение с юридических лиц

Если ведётся предпринимательская деятельность на территории Польши, тогда к такому бизнесу особо присматриваются. Особенно в том случае, когда дело ведётся иностранцами. Должны уплачиваться такие основные налоги:

• НДС (VAT) – ставка может быть 0, 5%, 8% и 23%. Не облагаются налогами такие виды продукции: молочные продукты, банковские или почтовые услуги, медицинское страхование. Под 23% попадают: образование и культура, под 8% — лекарства, перевозка граждан транспортными средствами, отели. 5% — это бакалея и т. д.
• Налог на прибыль составляет 19%. Конечно же, многое зависит от доходов и чистой прибыли.
• Налог на акцизный сбор. Это такие товары, как нефть, электричество, алкогольные напитки, сигареты.

Граждане, которые ведут предпринимательскую деятельность, связанную с лесами или сельскохозяйственной сферой, освобождаются от уплаты налогов.

Подача налоговой декларации: куда обращаться и в какие сроки

В Польше есть много видов бланков, которые необходимо заполнять. Для получения подробной информации о заполнении декларации следует обратиться непосредственно в налоговую.

Декларацию подавать обязательно каждому гражданину, независимо от гражданства. Важно, что поступают определённые доходы на территории Польши, с которых должны производиться отчисления в государственный бюджет.

Подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту прописки (регистрации). Называется налоговая инспекция в Польше Urząd skarbowy. Если Вы не знаете по какому адресу находится Ваша налоговая инспекция, узнать это Вы можете по ссылке: bazy.hoga.pl/urzedy.asp. Вводите адрес регистрации и система подскажет в какой Urząd skarbowy Вам необходимо подавать декларацию.

Особенности, преимущества и недостатки

• Простая регистрация. Иностранцы могут зарегистрировать свою компанию как при посещении уполномоченного учреждения, так и удаленно через интернет. Регистрацию можно пройти за несколько дней, в то время как в России, Украине, Республике Беларусь процедура бюрократизирована и может занимать более месяца.
• Стабильность. Устойчивость экономики в республике положительно влияет на бизнес-климат в государстве.
• Вариативность форм компании. При регистрации бизнеса польское законодательство предоставляет возможность выбрать из большого числа доступных форм собственности и организации ту, которая подходит для целей конкретного предпринимателя.
• Простое ведение отчетности. Если компания небольшая, то ее владельцу может и не понадобиться профессиональный бухгалтер для подачи ведомостей в налоговую инспекцию Польши. Все несложные операции можно пройти самостоятельно и в электронном виде.
• Доступ к европейскому рынку. Предприниматели Польши — государства, которое входит в состав ЕС, — имеют доступ к единому рынку потребителей ЕС и могут развивать бизнес, избегая двойного налогообложения.
• Выгодное географическое положение. По территории Польши проходят важные пути соединения между странами Евросоюза и СНГ, государство также имеет выход к Балтийскому морю.
• Получение ВНЖ. При регистрации или покупке компании в Польше иностранцу и членам его семьи предоставляется возможность оформления ВНЖ. Продление разрешения и проживание в стране от 5 лет позволяет получить польскую карту ПМЖ.
• Государственные гарантии. Польское правительство поддерживает владельцев бизнеса и предлагает им субсидии, дотации, кредиты по низким процентным ставкам — вплоть до 0%.

К недостаткам ведения бизнеса в Польше относятся высокий уровень конкуренции, сложности при выведении на рынок собственной марки товаров или нового вида услуг. Трудности возникают и в случае незнания иностранцем польского, так как вся документация ведется на государственном языке, как и общение с представителями налоговой службы и других госучреждений, а также большинством клиентов.

Налоги с юридических лиц

Естественный интерес вызывают налоги при ведении бизнеса в Польше, особенно если ведут его или владеют им иностранцы. Разница между резидентом и нерезидентом (не юридическим лицом) только в том, что нерезидент уплачивает налог на прибыль в Польше, полученный только из местных источников.

Основные налоги:

1. Налог на прибыль. Общая ставка – 19%. База налогообложения стандартная: разница между выручкой и определёнными государством расходами.
2. Налог на добавленную стоимость (VAT). Ставка этого налога: 0, 5, 8 и 23%. Социально значимые продукты и услуги не облагаются VAT. Это молочная продукция, почтовые, банковские, страховые, медицинские услуги. Это наука, культура, образование. И, конечно, экспорт. 8% заложено в лекарствах, перевозках пассажиров и услугах отельеров. 5% — в бакалее, готовой еде и некоторых других позициях.
3. Акцизный сбор. К подакцизным товарам отнесены нефтепродукты, электроэнергия, алкоголь, сигареты, автомобили с двигателями объёмом более 2 тыс. см³.

Программы финансовой поддержки малого и среднего бизнеса в Польше

При регистрации новой компании в Польше в обязательном порядке нужно иметь учредительный договор и полностью сформированный уставный капитал. Дополнительно бизнесмены должны обзавестись еще одним документом – бизнес-планом для реализации коммерческой идеи.

Для молодых фирм, успевших поработать хотя бы 365 дней, возможно льготное кредитование малого бизнеса от польских банков по ставке 6-8 % годовых.

Кроме того, участие Польши в таком объединении, как Евросоюз, позволяет бизнесу надеяться на получение части денег, которые выделяют на развитие экономики страны финансовые институты ЕС. Безвозвратные дотации от Евросоюза предоставляются непосредственно самим компаниям, поэтому польские государственные программы малого и среднего бизнеса больше ориентированы на помощь во взаимодействии с общеевропейскими организациями, упрощение административных процедур и снижение организационных нагрузок.

Как мы рассчитали эти 65,5 и 56,5%?

Представим результаты расчетов в таблице.

Зарплатные налоги Польши

Таблицу в excel можно скачать тут Зарплатные налоги Польши (764 Загрузки)

Теперь посчитаем наши налоги. Для равенства сумм переведем 2100 zł в «белки» по курсу НБ на 25.10.2020 года ( 2100 zł х 6,573/10) = 1380,33 бел. рублей.

Налоги составят.

ФСЗН 34% + 0,6% Белгосстрах = 477,59 руб., Подоходный 13% + 1 % ФСЗН из зарплаты = 193,24 руб. К выдаче на руки 1380,33-193,24=1187,09 руб. Всего налогов 477,59 +193,24 = 670,83 руб. Процент от зарплаты нетто = 670,83/1187,09 = 56,5%.

1380,33 бел. рублей или 2100 zł составляют по курсу Нацбанка РБ (1380,33/2,5399) = 543$ (округленно).

Налоги от заработной платы в Польше больше (не будем в данной статье рассуждать о размерах пенсий и т.п.). Здесь мы просто пишем факт — зарплатные налоги Польши больше. Причем не стоит забывать о ставке подоходного налога 32% , когда годовой доход превысит 85 528 zł (или 22 134 $ в год). Т.е. при зарплате в Польше 1844 $ в месяц ставка подоходного налога будет 18%, если выше — то с превышения 32%.

В принципе, если Вы — не программист, то ставка 32% скорее всего не грозит. Ну или что-то нужно придумывать вашему польскому работодателю при приближении к такой годовой сумме вашей зарплаты.

Налоговые пороги при уплате НДФЛ

В Польше прогрессивная шкала оплаты налогов, т.е. чем больше Вы зарабатываете, тем больше Ваши отчисления в казну государства. С 1 января 2020 года в Польше принято три налоговых порога. Первый налоговый порог – когда на протяжении всего предыдущего года налогоплательщик в совокупности получил доход не более 42 764 злотых, второй – заработок составил не более 85 528 злотых, третий – заработок составил более 85 528 злотых.

Рассчитываются налоговые пороги следующим образом:

• Для заработка менее 42 764 злотых:
  сумма заработка ×17%
• Для заработка выше 42 764 злотых, но не более 85 528 злотых:
  7 269,88 + (сумма заработка — 42 764) ×18%
• Для заработка выше 85 528 злотых:
  7269,88 + 7697,52 + (сумма заработка — 85 528) ×32%

Для лиц моложе 26 лет предусмотрен нулевой налоговый порог, т.е. сумма годового дохода, с которого подоходный налог не оплачивается. С 1.10.2019 года нулевой налоговый порог составляет 21 382 злотых.

Система наказаний за запоздалую подачу документов

Крайне желательно отправить декларацию вовремя, а лучше немного предварительно, чтобы в будущем не возникало проблем. Но если уж сложилась такая ситуация, то при нарушении требований могут быть такие последствия:

• если человек самостоятельно пришел в налоговую инспекцию и сообщил, что он не смог вовремя подать документы по веской причине, то в таком случае ему необходимо будет уплатить небольшой штраф за опоздание;
• если декларация была подана позже установленного срока, придется заплатить штраф, который составляет несколько сотен злотых;
• если же декларация не была подана и налоговая служба самостоятельно заметила это правонарушение, то на человека открывается уголовное дело и в зависимости от проведенного следствия выносится наказание.

Крайне нежелательно опаздывать с подачей налоговой декларации и уплатой налога. В противном случае человеку необходимо будет дополнительно заплатить проценты за опоздание. Они в свою очередь могут быть достаточно большими. Минимальный штраф – 1/10 от минимальной зарплаты, а рецидивисты и те, кто слишком сильно просрочивают подачу документов, могут получить максимальный штраф в 20-ти кратном размере от минимальной зарплаты.

Но если человек самостоятельно вместе с документами приложит объяснительное письмо, в котором сообщается, что он раскаивается, и у него были веские причины на задержку в отправке документов, то в таком случае он может избежать штрафных санкций, которые предусмотрены налоговым законодательством.

Если опоздание в отправке было всего в несколько дней, то стоит просить в управлении, чтобы не назначали наказания, при этом желательно указать на какие-либо обстоятельства, что мешали подать все необходимые документы точно в установленный законодательством срок. Налоговые управления, примерно в половине подобных случаев, не назначают штрафных санкций.

Необходимость в процедуре регистрации индивидуального предпринимателя в Польше

Вы могли бы подумать, что сейчас мы предложим Вам «серые» схемы, дадим телефоны нужных людей, которые «уладят» все вопросы и защитят от законных притязаний налоговой. Если Вам всё это интересно, то лучше сразу ищите другого посредника – мы таким НИКОГДА не занимаемся и предлагаем клиентам только те услуги, которые ГАРАНТИРОВАННО не конфликтуют с корпоративным законодательством.

Но продумать вопрос, вынесенный в подзаголовок, всё же стоит. Дело в том, что при соблюдении ряда условий регистрация индивидуального предпринимателя в Польше является необязательной, и Вы сможете вести бизнес, не имея соответствующего юридического статуса. Но хотим сразу предупредить, что квалификационные критерии можно трактовать по-разному, поэтому Вам стоит обязательно проконсультироваться с нашими экспертами.

Условия, при соблюдении которых планами открыть ИП в Польше можно пренебречь:

• Доходы индивидуального предпринимателя не превышают 50% от минимальной заработной платы. Важный момент – ограничение касается именно коммерческой деятельности, а не «случайных» заработков.
• Только физические лица.
• Индивидуальный предприниматель не является участником гражданско-правового партнёрства.
• Сфера Ваших деловых интересов не связана с регулируемой деятельностью.
• На протяжении последних 60 месяцев Вы не вели бизнес в Польше в какой-либо форме.

Сферы деятельности, которые не требуют обязательной регистрации индивидуального предпринимателя в Польше:

• Фермерский с/х бизнес.
• Производство вина (небольшие фермерские винодельни).
• Розничная торговля с/х продукцией.

Хорошая новость – если открыть ИП в Польше, то основой расчёта обязательных выплат в бюджет станет подоходный налог с населения. Это означает, что трудности, связанные с корпоративным налогообложением, Вас не коснуться. Ещё один важный момент касается выбора формата налогообложения – в Польше индивидуальный предприниматель наделён такой возможностью по закону.

Доступные варианты (в некоторых ситуациях Вы не сможете выбрать схему по своему усмотрению):

• Общие основания, стандартная шкала налогообложения – 17% / 32%. Действует по умолчанию после регистрации индивидуального предпринимателя в Польше.
• Фиксированная ставка – 19%.
• Единовременная выплата на основе фактической выручки.
• Вы можете открыть ИП в Польше и платить налоги на условиях налоговой карты.

Похожие записи:

• Упрощенка для предпринимателя в 2023 году
• Продажа квартиры через нотариуса
• Универсальное пособие на детей с 2023 года: что меняется