Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чего ждать от закона о рекламе и как готовиться». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Закон распространяется на всех – рекламодателей, агентства, системы и площадки. Конечно, основные перемены ждут именно рекламные системы и агентства, так как они будут передавать данные и смогут избавить от этой обязанности рекламодателей.
С каких сумм исчисляется данный налог
Налоговой базой этого вида муниципальных платежей является конкретная цифра, обозначающая расходы фирмы (или ИП), отнесенные на рекламную деятельность, обозначенную таковой в законодательстве. Траты, считающиеся рекламными:
- активы, затраченные на разработку, производство и размещение рекламной продукции, заказанной у рекламоизготовителя и разместителя;
- финансы, в которые вылилось приобретение материалов и самостоятельное изготовление рекламы или участие в ней;
- вложение средств в продвижение от другого предпринимателя (организации), то есть помощь спонсоров.
К этим видам трат относятся не только материальные расходы, но и отчисления на амортизацию и оплату наемного труда.
Не входят в налоговую базу по рекламе следующие расходы:
- внесение платы за разрешение на рекламную кампанию;
- средства, затраченные на информирование о будущей рекламной акции.
Если вы раньше запускали рекламу через Директ или РСЯ, для вас как для исполнителя в теории мало что изменится. Нужно перезаключить договоры и зарегистрировать их в системе, ОРД будет передавать данные автоматически.
Основные перемены затронут компании, которые договаривались с блогерами и фрилансерами на создание рекламы. Им нужно будет оформлять отношения и каждый креатив, а также передавать о нем данные.
Если компания договаривалась напрямую с сайтами о размещении рекламы, теперь придется готовить заметно больше документации.
Коротко о том, как действовать рекламодателям:
- Перезаключать договоры со своими рекламораспространителями и ОРС, проверять наличие необходимых пунктов.
- Присваивать токен каждому объявлению либо следить, чтобы он присваивался автоматически.
- Проверять, передаются ли данные в ОРД и ЕРИР в личном кабинете.
- Помнить об ответственности за неверное, неполное, некорректное или позднее предоставление данных.
Желательно начать менять привычные правила поведения на новые уже сейчас – так будет проще. До сентября у КОРД есть время и возможность консультировать в полном объеме и отвечать на все вопросы. Потом будет сложнее добиться ответов.
В целом новый закон касается изменений документации и необходимости отчитываться за креативы и кампании, но у всех есть время, чтобы перестроиться на новые рельсы.
Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.
Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
|
Вид декларации |
Срок |
|
Декларация по налогу на прибыль за год |
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) |
|
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал) |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Что подпадает под налогообложение
Объектом обложения сбором признается размещение (распространение) рекламы на территории РБ, в т.ч. в сети Интернет.
Не признается объектом обложения сбором размещение (распространение) рекламы:
-
социальной;
-
мероприятий, в число организаторов которых входят государственные органы;
-
размещаемой на досках объявлений;
-
размещаемой в зданиях (помещениях, сооружениях);
-
на официальных интернет-сайтах и иных интернет-ресурсах госорганов и госорганизаций, а также в СМИ, редакциями которых являются госорганы и госорганизации;
-
оказываемой в виде поддержки организациям физической культуры и спорта;
-
предоставленной рекламораспространителю для ее размещения (распространения) на территории РБ рекламным агентством.
Как уплачивать и учитывать сбор?
Сбор исчисляется в белорусских рублях как произведение базы для исчисления сбора и ставки сбора.
Примечание:
Базой для исчисления сбора является стоимость фактически оказанных для рекламодателя услуг по размещению (распространению) рекламы без налога на добавленную стоимость.
Плательщики сбора не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в налоговые органы по месту постановки на учет расчет по форме, установленной Министерством по налогам и сборам. Перечисление в республиканский бюджет сбора производится плательщиками сбора не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Примечание:
Перечисление в республиканский бюджет сбора осуществляется плательщиками сбора с учетом деятельности филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридических лиц.
Сбор включается организациями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а ИП – в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога с физических лиц.
Акцизы: новые товары и рост ставок
Оба эксперта обращают внимание на изменения в в списке подакцизных товаров. Итак, С 2023 года подакцизными товарами являются:
1) Нефть (п. 73 ст. 2 Закона об изменениях, подп. 1.17 ст. 150 НК-2023);
2) Электронные системы курения и системы для потребления табака. В законе об изменениях приводятся соответствующие определения этих товаров (п. 73 и 197 ст. 2 Закона об изменениях, подп. 1.15 ст. 150 НК-2023, п. 12 и 13 приложения 1 к НК-2023);
3) Табак нюхательный, который введен в группу табачные изделия. По нему также устанавливается ставка акциза (п. 197 ст. 2 Закона об изменениях, подп. 1.8 ст. 150 НК-2023, подп. 9.1 приложения 1 к НК-2023).
— Введение новых подакцизных товаров обусловлено необходимостью соблюдения положений Договора между Республикой Беларусь и Российской Федерацией об общих принципах налогообложения по косвенным налогам, заключенного в Москве 3 ноября 2022 года, — уточняет Татьяна Дайлид. — И обратите внимание, что в ситуации, когда электронные системы курения ввезены на территорию Беларуси в 2022 году, при их дальнейшей реализации в 2023-м акцизы исчислять не нужно (подп. 1.3 ст. 147, ч. 2 п. 4 ст. 160 НК-2023, разъяснение МНС).
Также есть изменения в ставках акцизов. Часть остались прежними, а некоторые увеличены.
Ставки не изменились:
- на автомобильный бензин и дизельное топливо;
- газ углеводородный сжиженный, используемый в качестве автомобильного топлива.
Решено уменьшить ставки на газ природный топливный компримированный, используемый в качестве автомобильного топлива.
Ставки увеличены:
- на спирт этиловый из пищевого сырья, спирт синтетический, спирт этиловый денатурированный, спирт этиловый ректификованный технический;
- крепкие алкогольные напитки;
- вина плодовые крепленые марочные;
- вина фруктово-ягодные натуральные, сидры фруктово-ягодные;
- вина натуральные, в том числе игристые, шампанские, газированные и шипучие;
- слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2 процента и менее 7 процентов и сидры (за исключением фруктово-ягодных);
- пиво, пивной коктейль и напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки);
- спиртосодержащую продукцию;
- все табачные изделия (причем по табачным изделиям, предназначенным для потребления путем нагревания, и сигаретам ставка акцизов будет увеличиваться ежеквартально);
- жидкости для электронных систем курения;
- нетабачные никотиносодержащие изделия;
- судовое топливо;
- масла моторные, включая масла (жидкости), предназначенные для промывки (очистки от отложений) масляных систем двигателей внутреннего сгорания.
Трансфертное ценообразование
Эксперты утверждают, что ощутимо изменились нормы налогового законодательства 2022 года по контролю трансфертного ценообразования:
- Уточнено, что не подлежат контролю ТЦО сделки, заключенные с операторами платежных систем на основе использования карточек VISA, MasterCard, American Express, зарегистрированными в офшорных зонах. Ранее в данной норме речь шла о владельцах международных систем платежных расчетов с использованием указанных карточек.
- Перечень сделок, не подлежащих контролю ТЦО, дополнен кредитами (займами), которые предоставлены сельскохозяйственным организациям, включенным в определенные перечни Совмина. Напомним, контроль сделок с взаимозависимыми лицами по предоставлению (получению) кредитов (займов) введен с 2022 года.
- Введено новое положение, которое позволяет при формировании диапазона рыночных показателей рентабельности анализируемой стороны сделки — иностранной организации в случае отсутствия информации о рентабельности иностранных организаций использовать данные отчетности белорусских организаций. Если и таких данных нет, можно использовать данные из отчетности организаций государств — членов ЕАЭС.
Сколько нужно платить?
По новому законодательству налоговые сборы за размещение рекламы можно разделить на 3 группы: 20%, 10% и 0%.
Нулевая ставка будет применяться для материалов, относящихся к:
- Социальной рекламе;
- Информации о мероприятиях, которые проводят государственных органы страны;
- Информации на сайтах госорганов и государственных организаций, а также в госСМИ;
- Рекламе, направленной на поддержку госорганами физкультуры и спорта;
- Рекламе на досках объявлений;
- Pекламе в торговых центрах (ЖК мониторов, аудио реклама, брендирование и прочие нестандартные форматы) и внутри других зданий;
- Листовкам в лифтах жилых домов;
- Световым панелям в метро (между зонами пропускных турникетов).
Ставка сбора установлена в размере 10% от стоимости размещения, если речь идет о наружной рекламе (борды 6 на 3 метра, LED — экраны, настенные конструкции). Такой же ставкой облагаются брендирования автобуса, троллейбуса, трамвая, состава метро или поезда, растяжки в общественном транспорте, а также коммерческие листовки, размещенные в салоне, и аудио или видео реклама, транслируемая для пассажиров. 10% налог придется заплатить за рекламу на остановках и в переходах метрополитена (в зонах, которые расположены за пределами платформы).
Ответственность за нарушения
До марта 2023 года Роскомнадзор не планирует штрафовать за неисполнение требований о маркировке рекламы. Ведомство даёт время, чтобы все участники цепочки отладили процессы о передаче информации о рекламных кампаниях.
Совокупная ставка налога на профессиональный доход
Т.е. ставка состоит из двух частей налога и отчислений в пенсионный фонд.
4% налог + 6% пенсионные = 10% совокупной ставки
А как будут засчитывать пенсионный стаж если доход маленький и пенсионная доля ставки меньше минимального размера для зачёта в стаж полного месяца. Скорей всего пропорционально, но надо подождать разъяснений госорганов.
Размеры совокупных ставок:
- 10% по доходам полученным от 1. физических лиц как проживающих в РБ так и проживающих за границей, 2. от иностранных организаций и ИП, 3. от белорусских организацией и ИП при доходе не более 60 000 бел. руб. в год.
- 20% от белорусских организаций и ИП при доходе более 60 000 руб. в год.
Россиянам рассказали, как правильно сдавать жилье при отъезде
Не секрет, что многие граждане Российской Федерации часто уезжают за границу, у каждого разные цели. Кто-то работает за границей, кто-то скрывается от частичной мобилизации. В любом случае, людям приходится оставлять свое жилье при отъезде. Россиянам рассказали, как правильно сдавать свою недвижимость, чтобы она не простаивала, а получать от этого реальную прибыль.
По словам юриста Сергея Стрункова, при длительном отсутствии в РФ сдавать квартиру в аренду нужно легально, это позволит избежать многих неприятностей, включая штраф и пени, которые могут начислить при нелегальной сдаче. Струнков пояснил, что для уплаты налогов при сдаче квартиры собственник может зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог в четыре процента от дохода при сдаче жилья физлицам и шесть процентов — юрлицам, зарегистрироваться как ИП и приобрести патент на сдачу жилья, уплачивая шесть процентов от возможного дохода или по итогам года подать декларацию и заплатить налог в размере тринадцати процентов.
Собственнику, который уехал за границу, юрист напомнил о налоговом резидентстве. По его словам, лицо утрачивает этот статус автоматически, если находится за границей суммарно более 183 дней в году, после чего ставка НДФЛ повышается до 30 процентов от доходов на территории Российской Федерации. Эксперт пришел к выводу, что самым оптимальным вариантом для собственника является получение статуса самозанятого. В этом случае, если самозанятый не является резидентом, его налоговая ставка при сдаче квартиры не меняется.
Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
| Место в рейтинге | Название страны | Ставка подоходного налога (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларусь | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Россия | 13 |
| 8 | Иордания | 14 |
| 9 | Коста-Рика | 15 |
| 10 | Гонконг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Маврикий | 15 |
| 13 | Сербия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Венгрия | 16 |
| 17 | Румыния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украина | 18 |
| 20 | Черногория | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.
Изменения в начислении пеней
Из-за новых правил меняется и порядок начисления неустойки по налогам, то есть пеней. Теперь они считаются от общей суммы отрицательного сальдо ЕНС, а не по каждому платежу отдельно.
Пени по-прежнему начисляются за каждый календарный день просрочки. Первый день их расчёта — следующий за окончанием срока уплаты. Поскольку большинство налогов нужно платить до 28 числа, то пени пойдут с 29 числа. Последний день, за который они будут начислены, — день уплаты недоимки.
Общая формула расчёта пеней в 2023 году такова:
- Сумма недоимки × Ставка ЦБ РФ / 300 × Количество дней просрочки, включая день её уплаты
Ставка пени в 2023 году для ИП и организаций одинакова — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. В этом году для юридических лиц действует послабление: ставка уменьшена в качестве меры господдержки. Но с 2024 года будет так: если организация не платила налог более 30 дней, то с 31 дня пени начисляются по ставке 1/150 ставки ЦБ РФ.
Объекты, субъекты и правила расчета налога на рекламу
Уплачивается налог как физ лицами, так и разными компаниями. Перечисляются средства в местный бюджет не только самими работодателями, но и подрядчиками, специализирующимися на распространении информации.
В этом случае денежные средства, которые надо уплатить в качестве налога, перечисляются с гонораром подрядчику.
Именно он платит средства в ФНС. Если деньги перечисляются несвоевременно, то это приводит к начислению значительных штрафов. Поэтому каждая фирма должна ответственно подходить к выбору компании, которая будет заниматься распространением информации.
Налог считается местным платежом, причем используется для расчета фиксированная ставка, равная 5%.
Определить размер такого налога достаточно просто, причем рассчитать ставку можно двумя способами: если все работы выполняются подрядчиком, то для определения ставки учитываются потраченные на эти цели средства, но не берется в расчет ;
НДС – налог на поставляемые товары или услуги. Он взимается с пользователей Google Рекламы с платежными адресами в Китае, которых обслуживает компания Google Advertising (Шанхай).
С 1 января 2012 г. компания Google Advertising (Шанхай) платит НДС в рамках пилотной налоговой программы, а с 1 апреля 2012 г. начисляет налог при реализации рекламных услуг и выставляет счета только с НДС. Сумма налога указывается в выставленном вам счете с НДС.
Компания Google Advertising (Шанхай) не консультирует по проблемам налогообложения. Если у вас есть вопросы о том, как пилотная программа начисления НДС в Шанхае отразится на вашем бизнесе и налогах, обратитесь к налоговому консультанту, чтобы определить статус плательщика НДС или узнать, какие сведения должны содержаться в вашем счете с НДС.
Компания Google Advertising (Шанхай) выставляет обычные счета с НДС клиентам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, плательщиков из сферы малого бизнеса или не облагаемого налогом бизнеса. Обычный счет с НДС – официальное подтверждение оплаты налогов, которое не может использоваться для получения НДС. В обычный счет с НДС будут входить следующие предоставляемые вами сведения:
- название компании;
- статус плательщика НДС;
- идентификатор налогоплательщика (за исключением индивидуальных предпринимателей);
- почтовый адрес;
- номер телефона.