Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Готовые пояснения для ФНС по расхождениям в отчётности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
В какой срок инспекция выносит решение о зачете переплаты по налогу
Срок принятия решения о зачете зависит от того, проводила ли инспекция камеральную проверку и обнаружила ли в ходе нее нарушения.
Если инспекция провела камеральную проверку и не выявила нарушений, срок составляет 10 рабочих дней. Их отсчитывают не сразу после завершения проверки, а после того, как истекут еще 10 рабочих дней с одной из следующих дат (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 8.1 ст. 78 НК РФ):
— дата, следующая после дня окончания проверки, — если инспекция завершила ее в установленный срок;
— дата, когда проверка должна быть завершена по п. 2 ст. 88 НК РФ, — если инспекция проверяла декларацию дольше положенного срока.
Если инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушения, срок составляет 10 рабочих дней с даты, следующей за днем вступления в силу решения по итогам камеральной проверки (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 8.1 ст. 78 НК РФ).
Если камеральная проверка не проводилась, инспекция должна вынести решение о зачете переплаты в течение 10 рабочих дней со дня получения от вас заявления или подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ). Рекомендуем вам подавать заявление о зачете заранее — как минимум за 10 рабочих дней до предстоящего срока уплаты налога, в счет которого вы планируете направить переплату.
О принятом решении инспекция должна сообщить вам в течение пяти рабочих дней после его принятия (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). Такое сообщение инспекция может передать вам или вашему представителю лично под расписку, по ТКС или другим способом (п. 9 ст. 78 НК РФ).
Если инспекция сама проводит зачет переплаты в счет задолженности по налогам (пеням, штрафам), то такое решение должно быть принято в течение 10 рабочих дней со следующего дня после (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ):
— обнаружения переплаты;
— подписания совместного с вами акта сверки, если она проводилась;
— вступления в силу судебного решения (например, если переплату подтвердил суд).
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Что можно сделать с переплатой
Поступить можно следующим образом:
1. Зачесть переплату в счет будущих платежей.
Для этого нужно подать в инспекцию заявление по форме КНД 1150057 (приложение № 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182).
2. Вернуть деньги на расчетный счет.
Для этого тоже нужно подать заявление, только другой формы — КНД 1150058 (приложение № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182).
Заявление в ИФНС можно представить любым удобным способом: через Личный кабинет налогоплательщика, по ТКС, почтой или принести в инспекцию лично.
Решение о зачете переплаты или отказе в зачете налоговики должны вынести в течение 10 рабочих дней.
Если подано заявление на возврат — его тоже будут рассматривать 10 рабочих дней. Затем в течение 5 рабочих дней налоговики должны известить налогоплательщика о своем решении. Если оно положительное — переплату вернут на счет в течение одного месяца.
Переплата по НДФЛ может возникнуть и в результате технической ошибки — когда бухгалтер указал в платежном поручении на уплату НДФЛ больше, чем было удержано из доходов работников. То есть, в учете все исчислено верно, но по каким- то причинам при перечислении в бюджет допущена ошибка в сумме.
В такой ситуации, согласно разъяснениями контролирующих органов, сумма переплаты должна быть возвращена организации по ее заявлению, как ошибочно перечисленная.
Порядок возврата таких сумм также регулируется ст. 78 НК РФ, так как ничего иного в НК РФ не установлено, и налоговые агенты также имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога, а правила, указанные в ст. 78 НК РФ, распространяются в том числе и на налоговых агентов.
Для возврата переплаты по НДФЛ нужно в налоговую инспекцию предоставить:
То есть, налоговому агенту необходимо предоставить такие документы, из которых будет понятно, что данная переплата не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков — физических лиц, а является именно денежным средствами организации, ошибочно перечисленными в бюджет. Рекомендуется перед написанием заявления подписать с налоговой инспекцией акт сверки по НДФЛ. Тогда налоговики удостоверятся, что все начисления по лицевому счету (которые были отражены на основании расчета 6-НДФЛ) оплачены и имеющаяся переплата действительно уплачена за счет средств компании и подлежит возврату.
Исправления в отчетности и в учете
В расчете 6-НДФЛ суммы налога, возвращенного сотрудникам, отражаются в том налоговом (отчетном) периоде, в котором осуществлен его возврат. Такие суммы следует отразить по строке 090 раздела 1.
Если по физическому лицу, из доходов которого излишне удержали НДФЛ, уже предоставлена справка 2-НДФЛ за налоговый период, то тогда нужно будет предоставить корректирующую справку 2-НДФЛ за тот же период.
В бухгалтерском учете сумма налога, подлежащая возврату физическому лицу, отражается записью сторно:
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Перечисление налога на расчетный счет физического лица отражается записью:
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и Кт 51 «Расчетные счета».
Объяснительная в налоговую по НДФЛ
========================
образец пояснения в налоговую по 6-ндфл
========================
Пояснение в налоговую по 6ндфл эталон дизайна есть в нашей статье не. Как выглядит образец пояснения в налоговую по 6НДФЛ. Ниже Вы можете скачать образцы примеры налоговых деклараций 3НДФЛ за 2013, 2014 и 2015 годы для 2021 года. Актуально на 24 августа 2016 г.
Заполняем пояснение в налоговую по 6НДФЛ образец Федеральная налоговая служба выпустила очередное письмо. ОБРАЗЕЦ ПОЯСНЕНИЯ В НАЛОГОВУЮ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ. Срок на представление указанных пояснений 5 рабочих дней с момента получения требования п.
Жалоба на акты налоговых органов образец константин режиссерскую версию и корж мотылек минусовка, структура и. Пояснительная записка по убыткам. С сообщила о планируемых изменениях в алгоритмах заполнения 6НДФЛ в программах 1С. Образец формы для дачи пояснения в налоговую по возмещению НДС. Причины убыточности.
Пояснения в налоговую по 6НДФЛ образец 1. Пояснение в налоговую по ндфл образец. Мы сделали образцы пояснений в налоговую по 6НДФЛ, их можно скачать. Выписку из регистров налогового учета по НДФЛ.
С работника удержаны лишние суммы налога
Может произойти так, что программа или сам бухгалтер, допустили счетную ошибку, и с конкретного сотрудника была удержана лишняя сумма подоходного налога.
В отчете 6 НДФЛ нет строки, в которой можно отразить по НДФЛ излишне удержанный показатель. Поэтому возникает вопрос: как отразить плюсовую разницу в отчете?
В первую очередь, нужно найти и исправить ошибку. Затем:
- Нужно сделать сторно в соответствующем разделе бухучета;
- теперь необходимо внести соответствующие корректировки в налоговый регистр.
На заметку! Необходимо известить работника о том, что с него была удержана плюсовая разница. Уведомление должно быть оформлено в письменной форме. Если работник изъявит желание вернуть себе этот излишек, то он также должен будет написать соответствующее заявление.
Возврат можно оформить только на банковский счет этого трудящегося. В противном случае, бухгалтер может сделать перерасчет НДФЛ при возврате в счет удержаний будущего периода.
Теперь необходимо правильно отразить этот излишек в документах. В разделе 2:
- Необходимо указать все отраженные доходы, с коих была произведена переплата;
- в строке 140 показать то значение НДФЛ, которая должна быть вычтена из данной выплаты, включая всю переплату.
В разделе 1 надо отразить следующее:
- В строке 040, то значение налога, которое было рассчитано со всех «трудовых» доходов данного сотрудника в конкретном отчетном периоде;
- в строке 070 – сумма подоходного сбора, реально удержанная. Так как речь идет о плюсовой разнице, то этот показатель будет больше.
Если по письменному заявлению работника, излишне выплаченная разница по налогу была ему возвращена, то это значение надо отразить по строке 090.
Для наглядности, как правильно отразить возврат излишне удержанного НДФЛ, необходимо привести пример: Бухгалтер П., не приняв во внимание заявление от сотрудницы В. о наличие у нее ребенка, не сделал налоговый вычет, а потому удержал излишек обязательного сбора. Ситуация произошла в мае текущего года.
За май месяц всем сотрудникам была перечислена зарплата в размере 194 580 рублей, значение удержанного НДФЛ – 25 295, 4 рубля. Фактическая выплата остатка заработной платы произошла 30. 05 текущего года.
Затем в июне бухгалтер увидел заявление П. и пересчитал значение обязательного сбора. У него вышло 24 875,4 рубля от полученного в сумме дохода. Сотрудница В. написала заявление, и ей был возвращен излишек в размере 419 рублей.
Всего в компании работает 4 человека, и за весь период было начислено всего 124 560 рублей обязательного сбора, а удержанный НДФЛ, с учетом того, что произошел излишек, 124 979 рублей.
Правильное заполнение строки 090 в отчете 6 НДФЛ
Заполнение отчета происходит следующим образом:
| Номер строки в отчете | Показываемое значение |
|
Раздел 1 |
|
| 040 | 124 560 |
| 070 | 124 979 |
| 090 | 419 (отражение переплаты) |
|
Раздел 2 |
|
| 100 | 31. 05 |
| 110 | 31. 05 (дата перечисления налога) |
| 120 | 01. 06 |
| 130 | 194 580 |
| 140 | 24 875, 4 |
При перечислении зарплаты перепутали сотрудников
То есть причитающуюся каждому сотруднику зарплату рассчитали правильно, НДФЛ исчислили верно и в общей сумме перечислили в бюджет. Но в реестре, который прикладывается к платежке на перечисление денег на карты сотрудников, перепутали двух сотрудников. В результате одному заплатили больше, другому — меньше.
Первое, что нужно сделать, — это письменно уведомить сотрудника, которому вы заплатили больше, о допущенной ошибке. И если он согласится вернуть лишнюю сумму, то должен это письменно подтвердить. Если сотрудник согласен вернуть всю сумму сразу, то уведомление можно составить так.
Исх. № 560
6 декабря 2013 г.
Старшему менеджеру Бодрову В.Н.
Если сумма предстоящих платежей по НДФЛ больше, чем сумма, которую надо вернуть сотруднику
Пример 1
20.02.2017 сотрудник подал заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ в размере 23 000 руб. Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет со всех выплаченных организацией физическим лицам доходов, составила:
– на 10.03.2017 – 18 000 руб.;
– на 10.04.2017 – 18 000 руб.
Как в этом случае зачесть НДФЛ?
Как уже было сказано, сначала необходимо перечислить сумму излишне удержанного НДФЛ на счет сотрудника, указанный в заявлении о возврате. Затем на сумму возвращенного налога нужно уменьшить сумму текущих платежей по НДФЛ, исчисленному с выплат всем физическим лицам, получившим от организации доходы, пока полностью не будет зачтена возвращенная сумма.
Вся сумма излишне удержанного с доходов сотрудника налога в размере 23 000 руб. перечислена на его карту в день выплаты зарплаты – 10.03.2017. Часть возвращенного налога в размере 18 000 руб. организация зачтет в уменьшение НДФЛ, подлежащего перечислению 10.03.2017. Таким образом, перечислять НДФЛ в бюджет 10.03.2017 организация не будет.
На оставшуюся часть возвращенного сотруднику НДФЛ в размере 5 000 руб. (24 000 — 18 000) организация уменьшит НДФЛ, подлежащий перечислению 10.04.2017. В итоге в бюджет организация заплатит налог в сумме 13 000 руб. (18 000 — 5 000).
Пример 2
20.02.2017 сотрудник представил заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ в размере 63 000 руб. Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет со всех выплаченных организацией физическим лицам доходов, равна:
– на 10.03.2017 – 18 000 руб.;
– на 10.04.2017 – 18 000 руб.;
– на 10.05.2017 – 18 000 руб.
Как в данном случае зачесть НДФЛ?
При нарушении срока перечисления НДФЛ, указанного по строке 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ, к организации или ИП будут применены меры ответственности в соответствии со ст. 123 НК РФ.
С 1 января 2018 года все работодатели — ИП и организации, обязаны сдавать в налоговые органы расчет 6-НДФЛ. В указанном документе они отражают сумму полученного всеми работниками дохода, а также исчисленного и удержанного с данного дохода НДФЛ.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указывается дата фактического получения работниками дохода, а также дата удержания налога и срок его перечисления.
В случае, если по строке 120 дата перечисления НДФЛ не совпадает с реальной датой перечисления указанного налога, в КРСБ (карточке расчетов с бюджетом) образуется недоимка.
Как указало финансовое ведомство в своем письме от 20.01.2018 N БС-4-11/864, при неуплате или неполной уплате НДФЛ, с организации и ИП будет взыскан налог, а также применены меры ответственности в виде штрафа по ст.
При этом ФНС обратило внимание, что меры ответственности к организации и ИП могут быть применены только после проведения камеральной или выездной налоговой проверки и рассмотрения ее материалов.
Более подробно с расчетом 6-НДФЛ, порядком его заполнения и сроками сдачи, вы можете ознакомиться здесь.
Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС
С 24.01.2017 г. действует приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ- 7-15/682 об утверждении формата пояснений к декларации по НДС в электронной форме. Данный формат применяется всеми плательщиками НДС, подающими электронную отчетность. Порядок действий налогоплательщика при получении требования дать пояснения по декларации НДС подробно расписан в письме ФНС РФ от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.
Как писать пояснительную записку в налоговую по НДС? Только электронно. Пояснения по НДС, представленные в «бумажном» виде, не считаются поданными, и в данном случае это может расцениваться налоговиками как неправомерное несообщение запрашиваемых сведений, грозящее штрафом в 5000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
Каким бы ни был запрос налоговой инспекции: об обнаруженных ошибках, противоречиях между отчетными формами, о снижении суммы налога в уточненной декларации, или о причинах образования убытка, в любом случае отвечать на требование необходимо. Для отчетности, представляемой исключительно по телекоммуникационным каналам связи, предусмотрен электронный формат подачи пояснений по запросу налоговиков.
Возникновение переплаты
Итак, прежде всего переплата по НДФЛ может возникнуть у налогоплательщика непосредственно в силу порядка исчисления данного налога. Для примера приведем следующую ситуацию.
Согласно п. 3 ст. 210 Налогового кодекса при определении базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение стандартных вычетов. Предоставляются таковые ежемесячно, за каждый месяц налогового периода, вне зависимости от того, есть ли в данном месяце у налогоплательщика налогооблагаемый доход (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК). В частности, на этом не раз акцентировал внимание Минфин России (Письма ведомства от 21 июля 2011 г. N 03-04-06/8-175, от 24 августа 2009 г. N 03-04-05-01/655). При этом база по НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Таким образом, если предположить, что с середины года и до конца налогового периода налогоплательщик перестал получать облагаемые НДФЛ доходы, в то время как все еще сохраняет право на стандартный вычет, то налоговая база с каждым месяцем будет уменьшаться, так же как и сумма налога, подлежащая удержанию. За примером же подобной ситуации далеко ходить не надо. Именно так будут развиваться события, если в середине года сотрудница уйдет в отпуск по беременности и родам, поскольку пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается (п. 1 ст. 217 НК).
Пример. Работница ООО с января по август 2012 г. получила доход в сумме 120 000 руб. За этот период работнице предоставлены ежемесячные стандартные налоговые вычеты по НДФЛ:
— 1400 руб.
Ндфл уплачен с опозданием как написать пояснение
Налоговые инспекторы достаточно активно проверяют отчетность по новой форме 6-НДФЛ, регулярно проводя сверку показателей отчета по определенным контрольным соотношениям. При этом, если в процессе проведения проверки будут обнаружены какие-либо расхождения, то в таком случае с компании будут запрошены соответствующие пояснения или же уточненные декларации. В данном случае, чтобы избежать каких-либо штрафных санкций и других мер административной ответственности, предприниматели должны знать, как правильно заполняется образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ и что нужно учитывать в процессе оформления этой бумаги. Что это такое Отчетность по НДФЛ представляет собой необязательную документацию только в том случае, если компания не перечисляла заработную плату своим сотрудникам на протяжении текущего отчетного периода.
Это интересно: Налоговая просит сдать 2ндфл с признаком 2