Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготная ипотека с господдержкой в 2023 году: самое главное». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Документы на вычет за покупку жилья
Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
- заявление на возврат налога с реквизитами счета;
- паспорт;
- договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
- свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- акт приема-передачи жилья.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Кто из пенсионеров имеет право на вычет
Особого вида вычета для людей на пенсии не существует. Они относятся к обычной категории граждан-налогоплательщиков, если, конечно, продолжают работать и платят со своих доходов налог.
Исключение — имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Он предоставляется пенсионеру в тех же размерах, что и остальным гражданам, но на иных, льготных условиях. Об этом расскажем ниже.
Налоговый вычет неработающему пенсионеру не положен, если кроме пенсии у него нет других источников дохода. Под другими доходами подразумевается сдача в аренду квартиры или машины, продажа жилой недвижимости или транспорта и тому подобное — то есть все то, что облагается налогом по ставке 13%.
Итак, первое обязательное условие для возврата налога — иметь доходы, с которых уплачивается 13% налога. Второе — быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
|
Обязательный статус |
|
|
1. |
Налоговый резидент РФ |
|
2. |
Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15% |
Что означают льготы при покупке квартиры?
Налоговые выплаты производятся в пользу пенсионеров при покупке квартиры, независимо от того, трудоустроены они или нет. 13% -процентная стандартная ставка подоходного налога, которая взимается с доходов работающих граждан.
При покупке недвижимости работающие пенсионеры имеют право на возврат средств в размере 13% от суммы, потраченной на приобретение недвижимости.
Неработающие пенсионеры получают государственную пенсию, с которой не нужно платить подоходный налог. Поэтому раньше они не имели права на возврат 13%. Это правило действовало до 2012 г. После того как были внесены поправки в Налоговый кодекс, неработающие пенсионеры получили возможность получать вычет при покупке квартиры, но её порядок отличается от норм для официально трудоустроенных пенсионеров.
Схема действия льготы такова: пенсионер может воспользоваться ею в течение трёх лет после покупки квартиры. Она будет действовать, если гражданин за этот период получал официальный доход.
Если три года не прошло, то он сможет воспользоваться своим преимуществом за следующие после покупки годы. Соответственно, и сумма будет меньше.
Та сумма, которая не была использована при выплате – остаток от 260 тыс. рублей, переносится на другое время. Гражданин приобретает право на получение налогового вычета с момента выхода на пенсию. Если выход на заслуженный отдых произошёл в середине календарного года, то оставшиеся полгода становятся началом периода, когда льготу можно использовать.
Правила получения вычета работающим пенсионером
Правила получения возврата со сделки от приобретения квартиры работающим пенсионером базовые. Также с 2014 года с указанных граждан было снято ограничение о невозможности перенесения имущественного вычета.
Пример:
В 2015 году у гражданки Петровой А.С. наступил возраст выхода на пенсию, однако она решила продолжить трудовую деятельность. В 2016 году по договору купли-продажи она стала собственником квартиры, стоимостью 2 млн. рублей. С начала отчетного периода, следующего за годом приобретения недвижимого объекта Петрова может подать документы на получение вычета за 2016 и предшествующие три года (2015-2013). Если суммы НДФЛ, уплаченной за указанные 4 года будет недостаточно для получения полного возврата, право будет перенесено на последующие периоды.
Налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру
Основным признаком и задачей государства является осуществление фискальной функции. Действующее законодательство предусматривает различные виды налоговых платежей, которые обязаны уплачивать как граждане, так и юридические лица.
Одним из наиболее массовых сборов является налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Он, как и следует из его названия, выплачивается гражданами при получении какого-либо дохода в размере 13% от него.
Если налогоплательщик работает по найму, то данный сбор вычитает из заработной платы и перечисляет в налоговую службу бухгалтерия работодателя. Если же гражданин получает доход, не связанный с осуществлением трудовой деятельности, то у него возникает соответствующая обязанность оплатить налог самостоятельно.
Может ли неработающий пенсионер претендовать на налоговый вычет
Что касается неработающих пенсионеров, то этой категории граждан будет сложнее оформить и получить налоговый вычет по факту покупки собственного жилья, нежели работающим пенсионерам, исправно уплачивающим со своего заработка подоходный налог. Действительно, когда гражданин достигает предусмотренного в РФ пенсионного возраста и уходит, что называется, на заслуженный отдых, прекращая трудовую деятельность по официальному месту занятости, он автоматически перестает считаться трудоустроенным субъектом, с доходов которого регулярно удерживаются соответствующие суммы НДФЛ.
Для неработающих пенсионеров налоговый вычет по факту покупки жилья будет производиться за счет средств тех налогов, которые были оплачены ими ранее, то есть до выхода на пенсию с окончательным прекращением занятости.
Надо отметить, что такая возможность у неработающих граждан, достигших пенсионного возраста, появилась лишь с 2012 года, когда в налоговое законодательство РФ были внесены соответствующие корректировки. До внесения данных поправок законодательством было четко установлено, что лицам, не являющимся плательщиками НДФЛ, налоговая льгота при покупке личного жилья не предоставляется. Таким образом, любой пенсионер РФ, приобретающий в собственность жилье, вправе сегодня претендовать на соответствующий налоговый вычет.
Неработающие пенсионеры могут получить возмещение НДФЛ при покупке личной жилплощади, обратившись с заявлением об учете тех налоговых платежей, которые удерживались с официально выплачиваемых доходов в течение трехлетнего периода, непосредственно предшествовавшего моменту получения гражданином пенсионного статуса.
Если пожилой человек продает квартиру, то с полученных денежных средств ему придется погасить налог в размере 13 %, если продажа и госрегистрация перехода права собственности состоялись до 1 января 2021 года. Если реализация недвижимости произошла после вышеупомянутой даты и доход с продажи квартиры составил более 5 млн. рублей, то НДФЛ идет также по ставке 13% от 5 млн руб., плюс по ставке 15% с суммы превышения.
Если пожилой человек продал за год несколько квартир, то отечественное законодательство предоставляет ему финансовое послабление – необходимость оплатить налог только за одно жилье. В результате можно выбрать ту квартиру для налогообложения, стоимость которой меньше всех.
Период нахождения квартиры в собственности, налоговый вычет, получение имущества в порядке наследования – все это влияет на наличие или отсутствие обязанности выплачивать НДФЛ с продажи жилья и предоставлять декларацию.
Получение имущественного вычета при покупке квартиры
Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2020-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2020, 2020 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2020 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2020 года).
До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2020 году он может вернуть налог за 2020, 2020, 2020 и 2015 годы).
Просто о сложном: может ли пенсионер и неработающий гражданин получить налоговый вычет при покупке квартиры
Помимо этого, как и в случае с пенсионерами, может быть учтён дополнительный доход неработающего, который облагался НДФЛ. Это может быть аренда недвижимости, творческие вознаграждения и другое. Процедура оформление вычета является такой же, как и в остальных ситуациях.
- Дата регистрации права собственности. Пенсионер может перенести вычет на 3 более ранних налоговых периода. Неработающий гражданин оформляет вычет, начиная с этой даты.
- Список документов стандартный. Для пенсионеров дополнительно пенсионное удостоверение.
- Обе категории граждан можно получить вычет и с дополнительного облагаемого налогом дохода.
Порядок получения льготы в налоговом органе
Чтобы получить имущественный вычет, нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в районную налоговую инспекцию не позднее 30 апреля, прикрепив к ней копии документов (необходимо также показать оригиналы):
- свидетельство о регистрации собственности;
- правоустанавливающий акт (договор купли-продажи);
- акт приема-передачи;
- справки о заработной плате по форме 2-НДФЛ;
- чеки, банковские квитанции, договор об аренде ячейки, расписка продавца о получении денежных средств и т.п.;
- документы, подтверждающие расходы на ремонтные работы и покупку стройматериалов и т.п.;
- паспорт;
- ИНН;
- свидетельство о заключении брака, если недвижимость оформлялась в общую собственность;
- заявление с указанием банковских реквизитов для перевода;
- годовые декларации 3-НДФЛ за отчетные периоды.
Сколько получиться вернуть
Имущественный вычет при покупке квартиры представляет собой сумму, которую можно вычесть из уплаченного налога на доходы (НДФЛ). Такая возможность предоставляется всего раз в жизни с учетом лимита затрат на покупку, равного 2,0 млн. руб. Вернуть можно 13% от приведенной суммы.
Если бралась ипотека, то предельная сумма возрастает до 3,0 млн. руб. Но при этом нужно учитывать, что дополнительные 1,0 млн. руб. действуют только в отношении процентов по ипотечному кредиту. Таким образом, максимальная сумма, которую в виде компенсации можно получить от государства, составляет 390,0 тыс. руб. (п. 3, 11 ст. 220 НК РФ).
Разберем начисление вычета на конкретных примерах.
1. Квартира куплена за 1,8 млн. руб. Вычет в этом случае составит 234 000 руб. Но здесь есть нюанс: хозяин может произвести ремонт купленного жилья и добавить к затратам еще 200,0 тыс. руб. Вычет в этом случае будет рассчитываться из лимита в 2,0 млн. руб. и составит 260 000 руб.
2. Жилье приобретено за 5,4 млн. руб. Для возврата НДФЛ будет взята сумма в 2,0 млн. руб.
3. В новостройке квартира куплена за 4,8 млн. руб. за счет ипотечного кредита. В налоговой инспекции сделают два расчета:
- вычет за уплаченные за жилье деньги из расчета 13% от 2,0 млн. руб., что составит 260,0 тыс. руб.;
- сумму возврата 13% от величины уже уплаченных процентов. На момент подачи документов она составляла 620,0 тыс. руб. Поэтому возмещение будет в сумме 80,6 тыс. руб.
В России подоходный налог (так еще называют НДФЛ) составляет 13% и считается одним из самых маленьких в мире. А право на налоговые вычеты в нашей стране имеют физические лица, которые покупают готовое жилье, строят его сами либо участвуют в долевом строительстве.
Суть этого вычета в том, что каждый гражданин, приобретающий в собственность или построивший собственными силами жилой дом, квартиру или иное жилье, освобождается от налогов на часть средств, вложенных в это жилье. Сумма имущественных вычетов рассчитывается исходя из фактических затрат на строительство или покупку. При этом ограничен максимум такого вычета — не более 2 млн рублей для жилой недвижимости.
Таким образом, после предоставления в налоговую инспекцию или по месту работы всех необходимых документов новосел может получить возмещение из налоговой инспекции до 260 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей).
С декабря 2012 года Алексей Петрович Иванов вышел на пенсию, с тех пор не работает. В 2014 году он покупает квартиру с долевым участием (совместно со своим сыном). Право на вычет возникает в 2014 году, но фактически он не может им воспользоваться за этот год, поскольку не работает, и источник НДФЛ за 2014 год не был сформирован. Зато он может перенести вычет на предшествующие три года. Правда, зачтут только 2012 и 2011 годы, когда он еще работал.
Тот же вариант, но Иванов вышел на пенсию еще в 2010 году. Учтены будут только 2013, 2012 и 2011 годы. Однако поскольку в эти годы не было облагаемых доходов, то и вычет предоставить не с чего. Итого вычет — ноль рублей. Еще вариант. Иванов на пенсии с 2002 года, но до сих пор работает. Значит, он получает вычет в общем порядке, то есть за 2014, 2015 годы и далее до полного использования. Итого: максимум 260 тыс. рублей.
В 2023 году повышение ДД на 5,5%, следовательно и размер индексации военной пенсии военным пенсионерам с 1 октября 2023 года -5,5%…
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к проекту федерального закона «О приостановлении действия
части второй статьи 43 Закона Российской Федерации «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей»
по тексту —
Вместе с тем проект федерального закона «О федеральном бюджете
на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» учитывает повышение денежного довольствия военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, лиц, проходящих службу в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации,
на прогнозный уровень инфляции — 5,5 процента с 1 октября 2023 г., что, как следствие, повлечет повышение пенсий лицам, проходившим военную
и приравненную к ней службу, на 5,5 процента.