Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного налога пенсионерам в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Существуют ли ограничения по применению налогового вычета трудоустроенным пенсионерам.
Пенсионеры, продолжая трудиться, официально оформив свои взаимоотношения с работодателями, выполняют все существующие требования, которые позволяют воспользоваться налоговым вычетом. Таким образом, пенсионеры могут получить на общих основаниях компенсацию по выплате НДФЛ.
Следует помнить! Действующее законодательство позволяет пенсионерам, не зависимо от того, трудоустроены они или нет, перенести на 3 года действие налогового вычета начиная с того момента, когда произошло событие, позволяющее использовать данную льготу государства.
Таким образом, те пенсионеры, которые продолжают трудиться, правомочны учитывать уплаченный ранее НДФЛ за три предшествующих года в случае, когда размер желаемой компенсации меньше, чем сумма направленного в государственный бюджет подоходного налога в текущем году.
Как работающему пенсионеру получить налоговую компенсацию при продаже собственного жилья.
Для этого необходимо:
- Подготовить требуемые документы, которые дадут возможность оформить возврат части налоговых платежей.
Основные документы, которые необходимо подготовить:
- Заявление, содержащие информацию о праве гражданина на получение денежной компенсации от государства.
- Копия ИНН гражданина.
- Ксерокопия всего паспорта заявителя.
- Заполненная декларация о доходах гражданина по форме 3- НДФЛ.
- Оформленная на предприятии справка по форме 2-НДФЛ.
- Копия документа, подтверждающего приобретение недвижимости.
- Копия документа, подтверждающего прохождение государственной регистрации приобретенного имущества.
- Информация о том, куда можно будет перевести денежные средства по возврату имущественного вычета.
- Копия пенсионного удостоверения гражданина.
- Другие.
Рекомендация. Для сотрудников налоговой инспекции следует подготовить не только копии вышеперечисленных документов, но так же и их оригиналы.
Возврат НДФЛ через ИФНС по месту прописки пенсионера
Таким образом, чтобы вернуть конкретную сумму подоходного налога, необходимо об этом заявить. Т. е. нужно написать заявление на возврат, собрать документы и подать их на рассмотрение.
| Общий порядок возврата НДФЛ через ИФНС (что нужно сделать) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
Написать заявление, заполнить форму декларации 3-НДФЛ |
Приобщить документы, подтверждающие право на вычет (за лечение, покупку имущества, иное) и справку о доходе 2-НДФЛ | Подать все документы в ИФНС можно одним из способов:
лично, почтой, на сайте |
Дождаться, когда ИФНС декларацию проверит, и вернет НДФЛ (на это может уйти до 4 мес.) |
Если в текущем году вычет полностью не использован, его остаток переносится на последующий период (год) |
Форма декларации 3-НДФЛ (по КНД 1151020), которую должен заполнить заявитель, введена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018. Порядок, а также общие требования к ее заполнению содержит Приложение № 2 к настоящему Приказу. Декларант может заполнить бланк на бумажном либо электронном носителе.
При заполнении декларации вручную (печатью, на компьютере) применяются стандартные правила. Разрешается использовать синие либо черные чернила. Не допускаются исправления, двусторонняя печать. Заполнение бланка производится слева направо. Числовые поля заполняются заглавными печатными символами. При отсутствии показателей проставляются прочерки. Более детально ознакомиться с особенностями заполнения можно в первоисточнике (Прил. №2).
Документы, которые подтверждают право на вычет, могут быть разными и определяются применительно к конкретной ситуации. Если речь идет о покупке квартиры, к заявлению следует приобщать акт о передаче ее покупателю (плательщику НДФЛ) либо правоустанавливающий документ (свидетельство о госрегистрации). При строительстве (покупке) дома – свидетельство о госрегистрации права на этот жилой дом и т. д.
Налоговый вычет военному пенсионеру при покупке квартиры
Очень часто возникает вопрос, дают ли налоговый вычет за квартиру военным пенсионерам. В НК РФ нет никаких специальных правил насчет предоставления им вычета, когда такие пенсионеры покупают новое жилье. Так что для военных пенсионеров действуют те же правила, что для «обычных».
То есть военному работающему пенсионеру налоговый вычет при покупке квартиры предоставят всегда, т.к. у него есть облагаемый НДФЛ доход от трудовой деятельности.
А налоговый вычет за приобретение квартиры пенсионеру, который относится к категории военных и не работает, дадут только в том случае, когда кроме пенсии у него есть другой доход, с которого удерживают НДФЛ по ставке 13 %.
В какой сумме можно получить налоговый вычет за приобретение квартиры пенсионеру?
Имущественный вычет при покупке квартиры пенсионерам дают в сумме расходов, которые пенсионер фактически произвел на приобретение квартиры.
К таким расходам можно отнести следующие расходы (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):
- на приобретение квартиры в построенном доме,
- на приобретение прав на квартиру в строящемся доме,
- на приобретение отделочных материалов,
- на работы, связанные с отделкой квартиры,
- на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
С какого момента возникает право на получение налогового вычета за квартиру пенсионерам?
Установить этот момент важно, чтобы правильно определить налоговый период, за который пенсионеру дадут налоговый вычет.
Если пенсионер купил квартиру в готовом доме, право на вычет возникает у него с даты госрегистрации права собственности на квартиру.
Когда пенсионер приобретает квартиру в строящемся доме, право на вычет возникает с даты, когда застройщик передал, а пенсионер — участник долевого строительства принял квартиру (объект долевого строительства) по подписанному передаточному акту или другому аналогичному документу. Это правило применяется для всех квартир, которые застройщик передал, а пенсионер принял, начиная с 01.01.2022 года.
Здесь есть еще одна тонкость, которую нужно учитывать. Пенсионер вправе обратиться за получением вычета только после госрегистрации права собственности на квартиру, которая была объектом долевого строительства.
Правила получения вычета работающим пенсионером
Правила получения возврата со сделки от приобретения квартиры работающим пенсионером базовые. Также с 2014 года с указанных граждан было снято ограничение о невозможности перенесения имущественного вычета.
Пример:
В 2015 году у гражданки Петровой А.С. наступил возраст выхода на пенсию, однако она решила продолжить трудовую деятельность. В 2016 году по договору купли-продажи она стала собственником квартиры, стоимостью 2 млн. рублей. С начала отчетного периода, следующего за годом приобретения недвижимого объекта Петрова может подать документы на получение вычета за 2016 и предшествующие три года (2015-2013). Если суммы НДФЛ, уплаченной за указанные 4 года будет недостаточно для получения полного возврата, право будет перенесено на последующие периоды.
Налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру
Основным признаком и задачей государства является осуществление фискальной функции. Действующее законодательство предусматривает различные виды налоговых платежей, которые обязаны уплачивать как граждане, так и юридические лица.
Одним из наиболее массовых сборов является налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Он, как и следует из его названия, выплачивается гражданами при получении какого-либо дохода в размере 13% от него.
Если налогоплательщик работает по найму, то данный сбор вычитает из заработной платы и перечисляет в налоговую службу бухгалтерия работодателя. Если же гражданин получает доход, не связанный с осуществлением трудовой деятельности, то у него возникает соответствующая обязанность оплатить налог самостоятельно.
Существуют ли какие-то особенности для возврата денежных средств, ранее выплаченных государству, для военных пенсионеров РФ
Военные, работающие в структурах Министерства Обороны РФ, как и другие граждане, находящиеся в трудовых отношениях со своими работодателями, выплачивают со своих доходов подоходный налог по ставке 13,0%. Поскольку, уплата государству НДФЛ по ставке 13,0% является одним из основных условий для возврата средств гражданину при покупке недвижимости, мы может утверждать, что в отношении военных пенсионеров порядок получения ранее выплаченных сумм подоходного налога при приобретении жилья тот же самый, что и для обычных пенсионеров.
В то же время, есть некоторые исключения. Они связаны с ситуациями, когда работодатели за собственные деньги приобретали квартиру, личные деньги военнослужащий не вносит. В таких случаях военному пенсионеру не предоставляется возврат денег. Но если он доплачивал некоторую сумму из собственных источников дохода, то получить налоговой вычет на эту сумму будет возможно.
Виды налоговых вычетов
Основной нормативно-правовой базой по рассматриваемому вопросу выступает Налоговый кодекс РФ. В нем отражены условия, процедура получения льготы и ее величина. Налоговым вычетом считается частичный возврат средств, отчисляемых гражданином в установленном размере (13%) от собственного дохода в фонд государства.
ВАЖНО! Переводя в бюджет страны сумму от зарплаты или иных поступлений денежных средств, человек вправе их вернуть при наличии условий, определенных законодательством РФ.
Предусмотрено несколько видов налоговых вычетов. Работающие пенсионеры вправе воспользоваться всеми вариантами, неработающие — только некоторыми при определенных условиях.
Таблица 1. Виды налоговых вычетов
| Имущественный | Оформляется после приобретения собственности. Гражданину подлежит возврат НДФЛ за 3 года, предшествующих сделке, при этом льгота не может быть свыше 13% от 2 млн рублей (260 тыс.), истраченных на покупку, или 3 млн рублей (390 тыс.) при оформлении недвижимости по договору кредитования |
| Социальный | В данную категорию относят вычеты пенсионеру на образование (свое или близких родственников), лечение. При льготе на учебу наибольшая сумма составляет 120 тыс. для заявителя, его брата или сестры, 50 тыс.— для детей (доступна обоим родителям). При использовании возврата на лечение неработающего пенсионера, выплаты производят не ему, а трудоустроенным детям |
| Стандартный | Предоставляется работающим лицам по заявлению. Сюда входит вычет на детей до 18 лет (возможно до 24 лет при дальнейшем очном обучении ребенка): — на 1-2 — 1400 рублей; — на третьего и далее — 3 тыс. рублей; — на детей-инвалидов — 12 тыс. родителям (усыновителям), 6 тыс. опекунам (попечителям). Начисления производятся с начала года и до момента превышения доходом размера 350 тыс. рублей. Также стандартный вид положен: — инвалидам войн, ВОВ, чернобыльцам — 3 тыс. рублей; — участникам ВОВ, при инвалидности с детства, героям России и СССР — 500 рублей |
| Профессиональный | Предназначен для ИП, практикующих адвокатов, нотариусов, изобретателей, деятелей искусства (получающих авторские вознаграждения, гонорары) и прочих самозанятых лиц. Вычет дает возможность сократить налоговую базу на величину расходов, подтвержденных документально. Иногда достигается путем вычитания из дохода 20% |
Перенос имущественного вычета пенсионерами
До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии.
Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году он может вернуть налог за 2021, 2021, 2021, 2021 годы.
Важно помнить:
- подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2021 году, то подавать документы на вычет можно только в 2021 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2020-2017 годы);
- нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2021 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
- если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.
Пример: В 2021 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2021 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2021 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию.
Делать ремонт никогда не поздно!
После покупки квартиры стоит задуматься об изменениях в ней. Независимо от возраста хочется обустроить уют. Плохая проводка, холодные полы, текущие трубы — подобные недостатки угрожают здоровью и соседям (за ущерб им будете платить вы), а кривые стены, треснутая плитка, оторванные обои портят вид жилья. А все вместе это сказывается на настроении. Комплексный ремонт — возможность все исправить без собственного участия. Вы предоставляете проект, рассказываете о своих пожеланиях, а мастера реализуют все идеи.
Такой подход экономит много вашего времени и сил. При этом вы получаете гарантию на все виды работ. А по их окончанию просто заезжаете в лишенную недостатков, стильную и уютную квартиру. Вам остается только наслаждаться жизнью в ней!
То есть пенсионер может получать налоговый платеж только в случае трудоустройства. Оформить выплату может любой работающий гражданин, поскольку он получает заработанную плату, облагаемую налогом на доходы физических лиц. В данном случае это уже работающий собственник.
В законодательство вводятся постоянно новые поправки. И с начала 2014 года такой человек вправе получать платежи не только за текущие периоды, но и возвращать налогообложение за последние три года с даты приобретение объекта.
Бывает и ситуация, когда человек заканчивает свою трудовую деятельность, но не успевает получить весь причитающийся подоходный налог. Для тех, кто приобрел объект недвижимости после обозначенного срока и получил возврат за несколько предыдущих лет, выплаты прекращаются.
В данном случае гражданин пенсионного возраста может вернуть налог только за последние годы трудоустройства.
А те, кто стал владельцем объекта до ранее представленного срока или же вовсе не получил возврат, имеет право на него. То есть он переносит остаток на 3 года назад до получения пенсионного обеспечения за тот период, что платеж не был получен.
Налоговый вычет по земельному налогу применительно ко всем пенсионерам
В январе 2020 года Министерством финансов был рассмотрен вопрос о предоставлении налоговых льгот по земельному налогу для пенсионеров.
Согласно законодательству, раз в год не позже 1 декабря налогоплательщики обязаны выплачивать налог за владение землей. Для пенсионеров наряду с другими льготными категориями граждан предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости участка равного 600 кв.м. (6 соток).
Вычет относится к минимальному порогу и установлен на федеральном уровне. На уровне местных органов власти данный вычет может быть изменен в сторону увеличения, но ниже федерального минимума. Также в регионах могут быть установлены прочие дополнительные льготы для пенсионеров.