Налоги в Великобритании для физических и юридических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Великобритании для физических и юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Резиденты и нерезиденты Англии

2. Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо

3. Когда отчитываться и платить

4. Особенности налогообложения в Великобритании

5. Какие налоги платить в Великобритании?

6. Бюджетные доходы в 2004/2005 финансовом году

Физические лица, которые являются резидентами Великобритании и чье постоянное место проживания (домициль) находится в Великобритании, обязаны уплачивать подоходный налог с общемирового дохода. Резиденты Великобритания без домициля могут пользоваться льготным налогообложением доходов и активов за пределами Великобритании. Если резидент не проживает в Великобритании, налогообложение может отличаться.

Резиденты и нерезиденты Англии

Резидентами в Соединенном Королевстве считаются его подданные и все те, кто живет на его территории более 3 лет. Нерезиденты – это те лица, которые пребывают на территории страны, но не являются ее гражданами. Главное различие этих групп в том, что резиденты выплачивают подоходный налог вне зависимости от источника дохода, будь то США, Филиппины, Австралия или любое другое государство.

А вот в каких сферах действует налогообложение для иностранцев в Англии:

доходы, источником которых является Великобритания;
прирост капитала, который относится к Великобритании и к другим государствам (только тогда, когда прибыль переводится именно через Великобританию);
наследство, если его оставляет подданный Великобритании.

В итоге получается, что нерезиденты Англии платят налоги и предоставляют отчетность только по тому доходу, который они получили в рамках страны.

Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо

Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.

Уровень дохода, фунт стерлингов	Ставка (кроме дивидендов), %	Ставка для дивидендов, %
0 – 2880	10	—
2880 – 31286	20	10
31865 – 150000	40	32,5
Выше 150000	45	37,5

В Великобритании, в отличие от России, нет единой для всех субъектов хозяйствования даты, до которой необходимо составить и подать финансовую отчетность. Первый индивидуальный финансовый год начинается с даты первичной регистрации предприятия в Регистрационной палате, а заканчивается последним днем месяца, предшествующего первой годовщине существования организации.

К примеру, если юридическое лицо зарегистрировалось 6 апреля 2019 года, тогда первый финансовый отчет нужно подготовить за период с 6 апреля 2019 года по 30 марта 2019 года.

Стандартная длительность финансового года не превышает 12 месяцев. Компания имеет право сменить конечную дату предоставления отчетности, соблюдая ряд ограничений:

количество месяцев в периоде внесения изменений не может быть больше 18;
продление отчетного периода может происходить только 1 раз в 5 лет;
компания не должна находиться в управлении или быть дочерним образованием в структуре другой организации.

Годовой отчет должен быть направлен в:

Регистрационную палату (Companies House);
Налоговое управление (HMRC);
каждому из участников или акционеров;
структурам, владеющим долговыми обязательствами организации.

На подготовку и отправку пакета финансовой документации частным компаниям отведено 9 месяцев, публичным – 6 месяцев.

Когда отчитываться и платить

Вы должны сообщить о любом приросте капитала и выплатить все деньги, которые вы должны, до установленного срока.

Дата продажи (или «выбытия»)	Когда нужно отчитываться и платить
Если вы продали жилую недвижимость в Великобритании со сроком завершения 27 октября 2021 года или позже	В течение 60 дней
Если вы продали жилую недвижимость в Великобритании со сроком завершения в период с 6 апреля 2020 г. по 26 октября 2021 г.	В течение 30 дней
Если у вас есть другие доходы, чтобы сообщить	В налоговом году после того, как вы продали или избавились от актива, если вы используете налоговую декларацию по самооценке . Если вы имеете на это право, вы можете воспользоваться услугой «Налог на прирост капитала» в режиме реального времени, чтобы отчитаться до 31 декабря налогового года после продажи.

Ваша прибыль обычно представляет собой разницу между тем, сколько вы заплатили за свой актив, и тем, за что вы его продали.

В некоторых ситуациях вместо этого вы используете рыночную стоимость.

Ситуация	Используйте рыночную стоимость на
Подарки	Дата подарка
Активы продаются дешевле, чем они стоили, чтобы помочь покупателю	Дата продажи
Унаследованные активы, по которым вы не знаете стоимость налога на наследство	Дата смерти
Активы, которыми владели до апреля 1982 г.	31 марта 1982 г.

Индивидуально занятые или имеющие работодателей лица платят налоги в Великобритании по прогрессивному типу—с прямого дохода/зарплаты, с недвижимого и прочего имущества (к примеру, сдавая его). Основные виды получения средств, подпадающие под обложения:

зарплата и все средства, получаемые от работодателей;
средства от предпринимательской деятельности;
пенсии и пособие по безработице;
проценты от банковских вложений;
дивиденды и так далее.

Не нужно уплачивать налоги со сдачи в аренду комнаты в собственном доме (первые 4250 фунтов), от выигрыша в национальной лотерее, при нетрудоспособности и в некоторых других случаях.
Лица, признанные резидентами, имеют право воспользоваться personal allowance —необлагаемой заработанной суммой-минимумом, с которого можно не платить подоходный налог в Великобритании. Для тех, кто родился после 1948 года, и имеющих ежегодный доход до 100 тысяч фунтов стерлингов, он равен 10,6 тысячам фунтов в год, а для появившихся на свет до этого года — чуть меньше. Если вы можете воспользоваться личным минимумом и официально трудоустроены в стране, его при расчетах учитывает работодатель. В целом ставки составляют (в процентах):

0 — при доходах до 10,6 тысяч фунтов;
20 — 10,6-42,385 тысяч;
40 — 42,385-150 тысяч;
45 — свыше 150 тысяч.

Для физических лиц действуют налоги на наследственную массу по объектам, расположенным в стране — если она оценена в сумму выше 325 тысяч фунтов, они составят 40%. Для избежания расходов нужно грамотно составлять завещания (часто для этого прибегают к услугам советников). Есть и другие налоги:

на дарение — 20-40%, зависит от прожитых лет с момента дарения;
на прирост капитала — под него «подпадают» средства от продажи недвижимых объектов (кроме факта приобретения в супружестве), вложенные в ЦБ, паевые фонды, страхование, от размещения инвестиций, владения антиквариатом (не платится при продаже собственного жилья и автотранспорта);
на инфраструктуру — 6% при увеличении площади жилья или перепланировках;
на сдачу недвижимых объектов в аренду — ставка колеблется от 20 до 45% и в базу можно учесть необлагаемый минимум.

В международной юридической практике используется для определения национального права или юрисдикции, по законам которых должно рассматриваться судом конкретное дело. Домицилий характеризует статус правовых отношений и постоянного местожительства в той или иной юрисдикции и в какой-то мере является аналогом гражданства. В налоговых законодательствах большинства стран преимущественное значение имеет статус резидентства.

Использование в налоговом праве Великобритании статуса домицилия, вероятно, является наследием колониального прошлого Британской империи и в современное время является анахронизмом. Но гражданин может быть налоговым резидентом при наличии не менее четырех достаточных очевидных связей с Великобританией и пребывании в ней в течение 16 дней в налоговом году. Это не всегда является благом для налогоплательщика.

Домицилий – это страна постоянного места жительства. По британскому законодательству домицилий лица, как правило, определяется домицилием отца на момент рождения. Граждане, переезжающие в Великобританию на постоянное место жительства, обычно меняют свой домицилий на британский при соблюдении ряда правил и процедур.

В то же время, получение статуса британского налогоплательщика не означает автоматического получения британского домицилия. В ряде случаев, при сохранении связей с другой страной, например Россией, или четко выраженном намерении вернуться туда в будущем, появляется возможность получения статуса «налогоплательщика без британского домицилия» (non-UK domiciled status). Это позволяет платить налоги только с доходов, полученных в Великобритании или ввезенных в Великобританию, но не с доходов, полученных и оставшихся за пределами страны. Однако если лицо, ввозящее в Великобританию доходы, полученные за рубежом, пользуется таким статусом в течение 7 из последних 9 лет, ему придется ежегодно платить государству 30 тыс.ф.ст., а если более 12 из 14 лет –
50 тыс.ф.ст.

Необходимо отметить, что, в связи с текущей британской государственной политикой активизации выявления случаев уклонения и избежания налогов внутри страны, статус «налогоплательщика без британского домицилия» может быть скорректирован.

Особенности налогообложения в Великобритании

Гражданка России переехала в Британию в августе и сразу начала работать на местную компанию. Зарплата ей начислялась согласно британским правилам, по которым учитывалось использование первичного налогового вычета (суммы, на которую налог платить не надо). При этом у клиентки есть квартира и дом в России, от сдачи которых в аренду она получает доход.

Задача: Оценить налоговое положение и обязательства клиентки и необходимость применения специального режима оплаты налогов по принципу ремитирования — remittance (ремиттанс позволяет платить налоги в Британии только на доходы, полученные в стране или ввезенные на ее территорию).

Клиентка имеет возможность разделить налоговый год, потому что переехала в Британию на постоянное место жительства. Это позволит ей стать налоговым резидентом с даты переезда по полученной визе.
При определении налоговой позиции необходимо учитывать налоговые обязательства заявителя в обеих странах — в России и в Соединенном Королевстве.
Если режим ремиттанс применяется, необходимо пересчитать налоги на зарплату, полученную в Великобритании, и вычесть сумму, которая по правилам не облагается налогом. В этом случае доход, полученный в России, ввозить в Британию без налоговых последствий нельзя.
Если же ремиттанс не использовать и применять общий режим налогообложения (arising), пересчитывать налоги на зарплату в Британии не нужно. Для того чтобы понять, какую сумму надо заплатить, достаточно определить налоговые обязательства в Британии, учитывая доходы, которые клиентка получила в России, и налоги, которые там уже оплатила.

Какие налоги платить в Великобритании?

Великобритания предлагает комфортные условия для ведения предпринимательской деятельности. Благодаря невысоким налоговым ставкам Великобритания — очень популярная локация для бизнеса.

Налоги в Великобритании — важная и необходимая часть, которую обязан изучить каждый предприниматель, планирующий открытие компании в этой стране. Знать ставки налогов, разбираться в заключенных соглашениях по налоговым вопросам, понимать систему налоговых льгот и вычетов — важно для ведения бизнеса в Великобритании.

Если с какими-то из этих вопросов Вам затруднительно разобраться, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы будем рады провести для Вас консультацию.

сориентируем по преимуществам и недостаткам (в том числе налоговым) Великобритании с учетом Ваших целей;
окажем консультационные услуги по налогам в Великобритании;
сориентируем об изменениях в налоговом законодательство Великобритании в связи с Brexit;
зарегистрируем компанию в Великобритании;
поможем открыть счет в банке;
зарегистрируем ТМ;
ответим на все вопросы в ходе процесса
и др.

Другая часть дохода Британии – это взносы в систему национального страхования (national insurance). Их платят те, кто работает на себя – за себя; работодатели за работников либо работники за себя. Это зависит от размера заработка, категории работника (всего их 7, большая часть наемных попадает в А) и класса отчислений (1 – для наемных работников, 2 и 4 – для self-employed с разным доходом). Если зарплата ниже определенного порога, взносы выплачивать не нужно, но сам работник может делать отчисления, чтобы закрыть «провалы» в выплатах (тогда используется класс 3). Для выплат и страховых взносов, и подоходного налога работодатели в Британии используют систему PAYE (pay as you earn), позволяющую перечислять выплаты автоматически. Платить необходимо до пенсионного возраста – он зависит от даты рождения, и его хотят поднять до 68 лет для тех, кто родился позже 1970-х годов. Посмотреть, в каком году получится выйти на пенсию, можно здесь.

Взносы рассчитываются, как и подоходный налог, по прогрессивному принципу. Взнос взимается и с работника, и с работодателя – по разным ставкам для разных случаев. Для 2017 /18 года ставки для наемных работников выглядят так. Работник не платит ничего для первых £681 месячного дохода, 12% – для дохода от £681 до £3,753, 2% – для дохода выше последней суммы. Работодатель ничего не платит для дохода до £680, перечисляет 13,8% с дохода с £680 до £3,750 в месяц, – а всё, что выше, облагается по ставке 2%. Работающие на себя платят в зависимости от дохода – от нуля до 9%.

Взносы в систему социального страхования в Великобритании начали собирать с 1911 года, и до 1961 года взимались еженедельно и с работников, и с работодателей, чтобы покрыть расходы на пенсии и пособия по безработице. С 1961 года эти взносы все больше стали похожи на еще один подоходный налог.

Бюджетные доходы в 2004/2005 финансовом году

Подоходный налог — 28,1%

соц. страхование — 17,1%

НДС — 16,0%

Акцизы — 8,8%

Корпоративный налог — 7,7%

Прочие — 22,2%

Источник: Минфин Великобритании.

Доходная часть консолидированного бюджета 2004/2005 финансового года запланирована в размере 460,2 млрд ф. ст. (39,1% от ВВП, в 2003/2004 финансовом году — 38,3%) и по сравнению с предшествующим финансовым годом увеличится на 7,6%. При этом в доходы включаются поступления в текущий бюджет и средства, полученные от продажи государственных активов.

В целом налоги на доходы и собственность обеспечат 35,8% поступлений в бюджет (34,8%), на производство и импорт — 35,4% (36,0%). По сравнению с предшествующим финансовым годом их общая доля в формировании доходной части бюджета увеличится, хотя и незначительно (на 0,5%). В свою очередь, удельный вес социальных платежей несколько сократится (с 17,5 до 17,1%).

С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.

Существует налоговый вычет (Personal Allowance), благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу. В 2017–2018 налоговом году размер вычета составляет 11,5 тыс. фунтов стерлингов.

Налог на прирост капитала не нужно платить, если:

Продаётся объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). В этом случае от налога освобождаются также иностранные граждане при условии их проживания на территории страны в течение более 90 дней в налоговом году.
Недвижимость переходит в качестве дара супругу или гражданскому партнеру.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Великобритании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры обязательных платежей и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Великобритании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.