Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.
Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году
КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.
| КБК налог по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| КБК пени по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД
Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.
Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала).
Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб.
Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.
Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно — до 1 апреля того года, что следует за отчетным.
Документы по выплатам в государственные фонды — за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок — до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Так как же подсчитать единый налог для компании? Процедура подсчета ЕНВД довольно элементарна. Налоговой основой его расчета является приписанная прибыль учреждения либо бизнесмена.
Приписанной прибылью (ПП) полагается принимать вероятно допустимую прибыль, подсчет коего выполняется согласно группе некоторых условий, возлежащих в основании его извлечения. Размеры приписанной прибыли обусловлена равенством:
ПП = БП × ФП,
где БП – данный коэффициент базисной, либо относительной, ежемесячной прибыльности (в валютном эквиваленте), согласно определенному типу коммерческой работы; а ФП представляется физическим показателем, подобно БП, установленным для разных типов работы отдельно.
По Налоговому кодексу РФ, для разных типов работы отдельно установлена собственная величина физического показателя и базисной прибыльности. Например, в области услуг — данный показатель — количество сотрудников, в области массовых продаж – площадь торгового зала.
Отмена ЕНВД: как это будет
Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.
Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории.
Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов.
Кому доступно использование «вмененки»
Список видов деятельности, которым разрешено работать на «вмененке» перечислен в статье 346.29 Налогового Кодекса РФ. Но для того, чтобы перейти на режим ЕНВД, недостаточно найти там вид деятельности своего бизнеса. Список считается лишь рекомендацией, а уже разрешение на пользование специальным налоговым режимом выдают муниципальные власти. Перечень ОКВЭД размещен в городских/районных нормативных актах.
Так, согласно российскому Налоговому Кодексу ЕНВД могут использовать следующие виды деятельности:
- оказание бытовых услуг населению (например, ремонт одежды и обуви, починка и сборка мебели, фотоателье, химчистка, эксплуатация саун и бань и т. п.);
- ветеринарная медицина;
- общепит;
- размещение рекламных материалов;
- предоставление мест для временного проживания;
- транспортные перевозки и грузоперевозки.
Но принадлежность к вышеуказанному виду деятельности далеко не единственное условие чтобы ООО или ИП могло перейти на «вмененку». Этот налоговый режим с самого начала создавался для малых предприятий. В связи с этим и существуют определенные экономические критерии, установленные для коммерческих структур:
- средняя численность сотрудников за последний год должна составлять не более 100 человек;
- площадь торгового помещения — максимум 150 кв. м (это только размер торгового зала, площади подсобных помещений и складов при этом не считаются);
- остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
- ИП или ООО не должно принадлежать к «крупнейшим налогоплательщикам» региона;
- фирма не должна иметь форму простого товарищества или структуры доверительного управления;
- для ООО доля капитала юрлиц должна быть не более 1/4.
Особенностью ЕНВД является то, что этот налоговый режим заменяет несколько налогов одним комплексным, что значительно облегчает налоговые расчеты. Так, плательщика «вмененного» налога освобождается от уплаты налога на прибыль и налога на имущества, НДС.
При этом стоит помнить, что отменяются только те налоги, которые относятся к видам деятельности, относящимся к ЕНВД. То есть, налог не насчитывается на прибыль и имущество «вмененного» направления бизнеса. ИП и ООО как плательщики налоговов все также обязаны рассчитывать и уплачивать НДС по агентским и таможенным обязательствам.
Также плательщик ЕНВД обязан продолжать перечислять НДФЛ и страховые взносы за себя и своих работников. Невыполнение этой обязанности будет нарушением действующего законодательства, что повлечет за собой появление штрафных санкций и пени.
ЕНВД, или единый налог на вмененный доход, — это система налогообложения, которая доступна только для конкретных видов деятельности закрытого перечня. Главное достоинство данного режима — уплата единого налога.
Так, индивидуальные предприниматели (ИП) освобождаются от расчета и уплаты:
- НДС;
- налога на прибыль физических лиц;
- налога на имущество физических лиц.
Аналогично юридические лица не уплачивают:
- НДС;
- налог на прибыль организации;
- налог на имущество.
Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД?
В числе обязанностей налогоплательщиков:
1 Своевременная сдача декларации и уплата налога.
Предприниматели и юридические лица обязаны предоставлять заполненную декларацию в налоговый орган 4 раза в год (не позднее 20 числа последующего месяца после начала квартала).
ВАЖНО В 2019 году 20-е числа первого, второго и третьего квартала приходятся на выходные дни, поэтому сдавать декларацию можно до 22 апреля, 22 июля, 21 октября. В четвертом квартале изменений нет.
2 Раздельный учет показателей.
Данная обязанность распространяется только на тех налогоплательщиков, которые работают сразу на нескольких системах налогообложения. Например, ИП осуществляет 2 вида деятельности: розничную торговлю по ЕНВД и предоставляет парикмахерские услуги по упрощенной системе налогообложения (УСН). Он не имеет права объединять полученные доходы и расходы, а ведет раздельный учет.
Каким именно образом должен производиться учет физических показателей, законодательство не отмечает. За уклонение от ведения отчетности ИП или организация могут получить штраф от 500 до 700 рублей, если, конечно, попадет под проверку.
Когда отменят спецрежим?
Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2022 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.
До 01 июля 2022 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.
| Срок | Пояснение |
| До 01 июля 2022 г. | Добровольное использование онлайн-кассы |
| С 01 июля 2022 г. | Обязательное использование онлайн-кассы |
Вопрос №1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем и веду деятельность, связанную с грузоперевозками. В ближайшее время планирую прекратить данный вид деятельности. Какие шаги мне необходимо предпринять?
Ответ: Вам необходимо написать заявление в налоговый орган, сообщив о своём намерении. Заявление необходимо предоставить не позднее пяти дней с момента прекращения деятельности. Дата, указанная Вами в документе, будет считаться датой снятия с налогового учёта.
Кто не может применять ЕНВД
Если по итогам налогового периода налогоплательщик, работающий по ЕНВД, допустил несоответствие требованиям, он считается перешедшим на общую систему налогообложения с начала периода, в котором оно произошло. Всего выделены два требования:
- если численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек;
- если в управляющей компании организации доля участия других организаций превышает 25% (кроме организаций потребительской кооперации, и если УК состоит из вкладов общественных организаций инвалидов).
Также ЕНВД не применяется:
- крупнейшими налогоплательщиками;
- учреждениями здравоохранения, образования или соцобеспечения, если они оказывают услуги общественного питания, являющихся неотъемлемой частью процесса функционирования данных учреждений;
- при оказании услуг по передаче во временное владение (пользование) автозаправочных и автогазозаправочных станций;
- по видам деятельности, которые осуществляются в рамках простого товарищества, доверительного управления имуществом.
ЕНВД: расшифровка и формула расчета для ИП
Вмененная система налогообложения — ЕНВД — один из режимов налогообложения в России. Доступен юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В отличие от УСН, применение ЕНВД ограничивается не только числом работников и ежегодным доходом, но и видом деятельности. То есть, чтобы применять вменёнку, бизнесмен при регистрации должен указать определённый ОКВЭД.
Как расшифровывается ЕНВД? Расшифровка ЕНВД — единый налог на вменённый доход. Ставка единого налога на вмененный доход равна 15%. Налог насчитывается каждый месяц, но уплачивается раз в квартал. Сумма выплаты при таком режиме рассчитывается не от доходов конкретного бизнеса, а от:
- метража помещения, где ведётся бизнес;
- количества персонала;
- коэффициента-дефлятора, который устанавливает Минэкономразвития;
- коэффициента, устанавливаемого местными властями;
- ставок, установленных также местными властями.
Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:
Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.
На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.
Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах. Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.
Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:
Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.
Основные виды деятельности, при ведении которых может применяться ЕНВД
Перечислим основные виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД. Это:
предоставление бытовых услуг;
проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;
оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;
осуществление розничной торговли;
ведение бизнеса, связанного с общепитом;
размещение наружной рекламы, ее распространение;
предоставление в аренду торговых мест.
Отметим, что полный перечень видов деятельности, которые попадают под применение ЕНВД, указан в главе 26.3 НК.
Важнейший нюанс: если ИП или ООО ведет деятельность по нескольким направлениям, то единый налог на вмененный доход уплачивается за каждое из них.
При этом сферы предпринимательской деятельности указываются при регистрации бизнеса в соответствующих документах (или добавляются по ходу деятельности).