Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Положен ли налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Можно ли получить налоговый вычет, если не работаешь?
Вы можете претендовать на вычет, даже если у вас нет официального трудоустройства в момент приобретения недвижимости и даже если с момента покупки прошло уже более трех лет.
Основное условие для получения налогового вычета: нужно быть налогоплательщиком. Обычно это значит быть официально трудоустроенным, но можно и иметь другой доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%: продажа другого имущества, сдача квартиры в аренду или средства, полученные от источников за пределами РФ.
Если нет официальных доходов, то есть никакой налог не платится, то получается, что государству нечего возвращать. Но вы не лишаетесь права на вычет совсем — его просто пока нельзя использовать. При появлении официального дохода через несколько лет можно подать документы на вычет и вернуть деньги.
Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам неработающим
Сейчас разберемся, получает ли налоговый вычет пенсионер, купивший квартиру, который не работает.
Речь идет о пенсионере, который не работает и живет на пенсию от государства. Соответственно, он не получает зарплату или другой доход от трудовой деятельности, который облагается НДФЛ по ставке 13 %.
Пенсия, которую платят пенсионеру, не облагается НДФЛ в размере 13 %. Это следует из п. 2 ст. 217 НК РФ. Там написано, что от налога освобождаются следующие виды доходов физических лиц:
- пенсии по государственному пенсионному обеспечению,
- страховые пенсии,
- фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения такой выплаты),
- накопительная пенсия,
- социальные доплаты к пенсиям, которые выплачиваются в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ.
За покупку какой квартиры пенсионер может получить налоговый вычет?
Претендовать на вычет за квартиру пенсионер может в случаях, когда приобретает на территории России квартиру или долю в ней. Обратите внимание: для целей предоставления вычета размер доли значения не имеет. Так что вычет могут дать и за маленькую долю в квартире.
Пенсионеры получают налоговый вычет при покупке квартиры или доли (долей) в ней:
- в готовом доме, который окончен строительством – это когда квартира приобретается на рынке вторичного жилья,
- в строящемся доме, который еще не завершен строительством – это когда пенсионер является участником долевого строительства по соответствующему договору.
С какого момента возникает право на получение налогового вычета за квартиру пенсионерам?
Установить этот момент важно, чтобы правильно определить налоговый период, за который пенсионеру дадут налоговый вычет.
Если пенсионер купил квартиру в готовом доме, право на вычет возникает у него с даты госрегистрации права собственности на квартиру.
Когда пенсионер приобретает квартиру в строящемся доме, право на вычет возникает с даты, когда застройщик передал, а пенсионер — участник долевого строительства принял квартиру (объект долевого строительства) по подписанному передаточному акту или другому аналогичному документу. Это правило применяется для всех квартир, которые застройщик передал, а пенсионер принял, начиная с 01.01.2022 года.
Здесь есть еще одна тонкость, которую нужно учитывать. Пенсионер вправе обратиться за получением вычета только после госрегистрации права собственности на квартиру, которая была объектом долевого строительства.
Можно не скромничать и получить два вычета
Не стоит забывать и о супруге. Он тоже имеет право получить налоговый вычет, что увеличит итоговую сумму, которую можно вернуть с покупки квартиры.
Вернёмся к нашей читательнице Светлане Петровне. Общая стоимость обеих квартир — 4 млн рублей. Максимальный налоговый вычет делается с суммы 2 млн, поэтому документы можно подать только по одному объекту недвижимости. Сумма к возврату — 260 000 рублей.
Светлана Петровна стала пенсионеркой и купила квартиры в 2020 году. В 2021 году можно подавать декларацию за 2020, 2019, 2018, 2017 годы.
Предположим, что официальный заработок все эти годы был 40 000 рублей. За этот период она уплатила 249 600 рублей налога. Всю сумму можно вернуть. Как видим, она не полностью исчерпала лимит. К возврату осталось ещё 10 400 рублей. Их можно вернуть, засчитывая доход от сдачи жилья в аренду.
У Светланы Петровны есть супруг — работающий пенсионер. Он тоже имеет право на вычет, поскольку обе квартиры — совместная собственность.
Получается, что он оформляет возврат по такой же схеме: за 2020, 2019, 2018, 2017 годы. При зарплате 40 000 рублей это ещё 249 600 рублей плюсом к семейному бюджету.
Квартира куплена до выхода на пенсию или в год выхода на пенсию
Если пенсионер приобрел жилье и в последующие годы вышел на пенсию, то он может, не дожидаясь конца календарного года, воспользоваться правом на перенос и получить вычет за последние 4 календарных года. Письмо МинФина России №03-04-05/40681 от 12.07.2016 года.
Пример: В 2021 году Чижов А.В. купил квартиру за 2 млн рублей. В начале 2021 года Чижов подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2021 год и получил часть имущественного вычета.
В феврале 2021 года Чижов вышел на пенсию и у него появилась возможность перенести остаток вычета. В марте 2021 года Чижов подал документы на возврат налога за 2021, 2021, 2021 годы (так как за 2020 год вычет он уже получил).
Однако если квартира приобретена в год выхода на пенсию, то для подачи документов необходимо будет дождаться конца календарного года.
Пример: В середине 2021 года Грушев И.А. купил квартиру, а в конце 2021 года вышел на пенсию. Так как квартира куплена в год выхода на пенсию, для получения вычета Грушеву необходимо дождаться конца календарного года.
В начале 2021 года Грушев может подать декларацию и документы на имущественный вычет за 2021, 2021, 2021, 2021 годы (воспользовавшись правом переноса вычета).
Также важно отметить, что даже если пенсионер уже получил вычет за годы, на которые происходит перенос, дополнительный перенос не возможен.
Пример: В 2021 году Яблоков В.В. купил квартиру. По окончании 2021 и 2021 годов Яблоков подавал документы в налоговую инспекцию и получил часть имущественного вычета (вернул уплаченный налог за 2021 и 2021 год).
В 2021 году Яблоков вышел на пенсию. После выхода на пенсию в 2021 году Яблоков может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2020, 2021, 2018, 2017).
Так как за 2021 и 2021 годы вычет он уже получил, то подать документы на вычет он сможет только за 2021 и 2021 годы. Также по окончании 2021 года (в 2022 году) он сможет вернуть налог за 2021 год (за тот период, когда он еще работал).
Имеют ли право пенсионеры на налоговый вычет?
Могут ли неработающие пенсионеры получить налоговый вычет за продажу квартиры, ее покупку или лечение? А также, какие налоговые вычеты предусмотрены для работающих пенсионеров – ответы на эти и другие вопросы в сегодняшней статье.
В настоящее время наиболее часто заявляемыми физическими лицами налоговыми вычетами (далее НВ) являются:
- Имущественные (как при приобретении, так и при реализации имущества);
- Социальные (за лечение и лекарства, учебу, взносы на пенсию и ДМС, благотворительность);
- Стандартные (на детей и для лиц, имеющих право на получение пособия, в соответствии с НК РФ).
По общему правилу получить вышеуказанные виды НВ (за исключением НВ за реализацию имущества) гражданин может только в случае получения дохода, с которого в госбюджет производится отчисление подоходного платежа по ставке 13%.
В связи с этим вернуть расходы по произведенным тратам не могут:
- Предприниматели на особых режимах;
- Безработные граждане.
Однако по определенным видам НВ безработным пенсионерам предоставляется право на перенос остатка льготы на предшествующие подаче документов на вычет, года.
Рассмотрим более подробно, по каким видам налоговых вычетов пенсионер может возместить произведенные траты, а по каким нет, какой порядок заявления льготы установлен для данной категории граждан, и какие бумаги нужно собрать для подтверждения права на льготу.
Виды налоговых вычетов
Основной нормативно-правовой базой по рассматриваемому вопросу выступает Налоговый кодекс РФ. В нем отражены условия, процедура получения льготы и ее величина. Налоговым вычетом считается частичный возврат средств, отчисляемых гражданином в установленном размере (13%) от собственного дохода в фонд государства.
ВАЖНО! Переводя в бюджет страны сумму от зарплаты или иных поступлений денежных средств, человек вправе их вернуть при наличии условий, определенных законодательством РФ.
Предусмотрено несколько видов налоговых вычетов. Работающие пенсионеры вправе воспользоваться всеми вариантами, неработающие — только некоторыми при определенных условиях.
Таблица 1. Виды налоговых вычетов
| Имущественный | Оформляется после приобретения собственности. Гражданину подлежит возврат НДФЛ за 3 года, предшествующих сделке, при этом льгота не может быть свыше 13% от 2 млн рублей (260 тыс.), истраченных на покупку, или 3 млн рублей (390 тыс.) при оформлении недвижимости по договору кредитования |
| Социальный | В данную категорию относят вычеты пенсионеру на образование (свое или близких родственников), лечение. При льготе на учебу наибольшая сумма составляет 120 тыс. для заявителя, его брата или сестры, 50 тыс.— для детей (доступна обоим родителям). При использовании возврата на лечение неработающего пенсионера, выплаты производят не ему, а трудоустроенным детям |
| Стандартный | Предоставляется работающим лицам по заявлению. Сюда входит вычет на детей до 18 лет (возможно до 24 лет при дальнейшем очном обучении ребенка): — на 1-2 — 1400 рублей; — на третьего и далее — 3 тыс. рублей; — на детей-инвалидов — 12 тыс. родителям (усыновителям), 6 тыс. опекунам (попечителям). Начисления производятся с начала года и до момента превышения доходом размера 350 тыс. рублей. Также стандартный вид положен: — инвалидам войн, ВОВ, чернобыльцам — 3 тыс. рублей; — участникам ВОВ, при инвалидности с детства, героям России и СССР — 500 рублей |
| Профессиональный | Предназначен для ИП, практикующих адвокатов, нотариусов, изобретателей, деятелей искусства (получающих авторские вознаграждения, гонорары) и прочих самозанятых лиц. Вычет дает возможность сократить налоговую базу на величину расходов, подтвержденных документально. Иногда достигается путем вычитания из дохода 20% |
Набор документации для возврата налогового вычета стандартный:
- Декларация 3-НДФЛ (основная, если она не сдавалась за отчетный год, или уточняющая);
- Заявление на вычет. Его форма утверждена налоговой службой, поэтому требуется определенная четкость и соблюдение правил при его заполнении.
- Справка 2-НДФЛ. Её можно получить или у работодателя или в личном кабинете сайта ФНС (в выкладке «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы», подраздел «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ») или в налоговой инспекции (если, получить у работодателя затруднительно, например, предприятие ликвидировано). Справка выдается погодично за отчетное время.
- Свидетельство о статусе пенсионера. Лица, ушедшие на заслуженный отдых до 2015 года, имели удостоверение. После его заменили справкой, которая выдается по желанию в территориальном пенсионном фонде.
- Договор-основание: купля-продажа квартиры (комнаты, дома), мена, долевое участие в строительстве новостройки с актом приема-передачи жилья в этом многоквартирном доме. Такие договоры должны иметь отметку Росреестра о государственной регистрации. Без этого они ничтожны, к учету не будут приняты.
- Платежный документ. Квитанции, ордера, расписки, банковские выписки и пр.
- Свидетельство/выписка о праве собственности.
- Копия паспорта.
- Заявление на перечисление с указанием реквизитов банковского счета. По идее такое заявление передается после одобрения вычета. Но для экономии времени его можно сдать сдать с основным пакетом документов.
До 15 июля 2016 г. собственность подтверждалось свидетельством. Теперь его не выдают, вместо этого выписка из Госреестра. Поэтому если сделка до июля 2016 года, то в ФНС представляется свидетельство о собственности. После этой даты – выписка.
Так как при покупке недвижимости в новостройке регистрация собственности не требуется (достаточно зарегистрировать договор долевого участия и получить акт), соответственно, и удостоверяющие собственность свидетельство/выписка не нужны.
В России НДФЛ составляет 13% и является одним из наиболее маленьких во всем мире. Право на налоговый вычет появляется у людей, которые приобретают готовое жилье, строят его самостоятельно или являются участниками долевого строительства.
Пожилым предоставляется льгота по факту покупки жилья. Она заключается в виде переноса вычета на прошлый период максимальным сроком в 3 года.
Имущественный вычет для пенсионера
Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.
В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:
- имущественный вычет для работающего пенсионера;
- имущественный вычет для неработающего пенсионера.
Какие положены налоговые вычеты пенсионерам
Налоговый вычет – это определенная льгота, предоставляемая гражданам по заявлению. Все граждане обязаны отчислять подоходный налог со своих доходов в размере 13 процентов. А налоговый вычет представляет собой конкретную сумму, с которой не вычитаются эти 13 процентов.
Обязательство вычитать из дохода граждан налоги возложено на работодателей. Они являются налоговыми агентами, которые ответственны перед налоговыми органами за своевременную подачу декларации о доходах своих сотрудников и уплате налогов на основании этой декларации.
Право на получение вычета предоставляется в течение 3 лет с момента возникновения этого права. Налоговый вычет можно получить как у работодателя, так и в налоговых органах. Только работодатель сможет начать выплачивать его сразу после принятия заявления вместе с заработной платой. А налоговые органы компенсируют сверх уплаченные суммы налога только после завершения календарного года.
Какие документы требуются пенсионеру для вычета
Имущественный налоговый вычет для работающих и неработающих пенсионеров можно оформить двумя способами:
- обратиться в Федеральную налоговую службу;
- возместить затраты через работодателя (если человек работает).
При обращении в ИФНС выплата будет единовременная. Гражданин вернёт ту часть суммы, которая была выплачена за предшествующий год из белой заработной платы. Остаток переносится на следующий год, в котором также необходимо будет принести документы. Здесь может получить налоговый вычет за квартиру неработающий пенсионер.
Если пенсионер работает и решил вернуть часть потраченных денег на покупку жилого помещения через работодателя, то в данной ситуации будет немного по-другому. При получении заработной платы у работника ежемесячно не будет удерживаться 13%-ный налог. Происходить это будет до тех пор, пока сумма не будет выплачена полностью.
Но сначала необходимо подготовить пакет документов. Для пенсионеров он не сильно отличается от того, какой сдают другие категории граждан:
- паспорт гражданина РФ;
- заявление (образец стандартный);
- декларация 3-НДФЛ (за 3 года, если остаток переносится, либо за предшествующий год);
- справка о доходах 2-НДФЛ;
- акт приёма-передачи;
- договор, подтверждающий право собственности (договор купли-продажи, если вторичный рынок, либо договор долевого участия при покупке недвижимости в новостройке);
- платежи (чеки или выписка со счёта);
- пенсионное удостоверение;
- свидетельство о браке (если возврат средств распределяется между супругами).
Проверка документов занимает около трёх месяцев.