Как заполнить уведомление о переходе на УСН в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить уведомление о переходе на УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Любая компания, работающая на общем режиме налогообложения (ОСНО) и на упрощённом режиме (УСН) вправе перейти на режим ЕНВД, однако налогоплательщики ОСНО могут это сделать в любой момент, а налогоплательщики на «упрощёнке» — только с начала календарного года.

Основные вопросы, связанны с подачей заявления и получением уведомления о применении ЕНВД

Вопрос №1. Какова ответственность налогоплательщика ЕНВД? Какие виды правонарушений применимы к плательщикам ЕНВД?

Так как ответственность за нарушения при применении специальных режимов, в том числе и ЕНВД, не отличается от ответственности налогоплательщиков на общем режиме, то ниже отметим, несколько видов правонарушений, за которыми не преминут последовать соответствующие наказания:

• непостановка на учёт в качестве налогоплательщика, согласно статье 116 НК РФ;
• непредоставление налоговой декларации, согласно пункту статьи 119 НК РФ;
• нарушение правил учета доходов и расходов, согласно статье 120 НК РФ;
• неуплата налогов, согласно статье 122 НК РФ;
• невыполнение обязанностей налогового агента, согласно статье 123 НК РФ;
• непредставление отчетности в страховые фонды, согласно статье 26.30 закона «О страховых взносах» № 125-ФЗ от 24 июля 1998, статьи 17 закона «О персонифицированном учете» № 27-ФЗ от 01 апреля 1996;
• непредставление данных для налогового контроля, согласно статье 126 НК РФ.

Вопрос №2. В какую налоговую инспекцию следует подавать заявление о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД?

Постановка осуществляется для юридических лиц – по адресу организации, по месту осуществления деятельности; для индивидуальных предпринимателей – по месту жительства или, так же, как и для юр. лиц, по месту осуществления деятельности.

Вопрос №3. В чём отличие от постановки на учёт по месту осуществления деятельности от постановки на учёт по месту регистрации (жительства)?

Переход на ЕНВД при регистрации ИП

Подача обращения потенциального налогоплательщика о постановке на учет по системе ЕНВД производится на основании свидетельства о государственной регистрации нового ИП. Единовременный выбор системы налогообложения ЕНВД с подачей документов на регистрацию ИП — не корректен и подлежит отказу.

До того, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, необходимо полностью подготовить рабочую платформу не просто на основании правоустанавливающей документации, присвоенной на момент официального начала рабочей деятельности, но и с обусловленной организацией работы на базе договора аренды помещения или договора найма первого сотрудника. Данные мероприятия удостоверяют факт начала ведения предпринимательской деятельности.

Что такое ЕНВД 2 и зачем она нужна

ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход или «вмененка». Таким налогом облагается не юрлицо или предприниматель, а конкретный вид деятельности. Режим является упрощенным, а его особенностью считается расчет налоговых выплат не от прибыли, а от определенной суммы. Эта сумма устанавливается государством для каждого вида деятельности и отражает показатель прибыли, который бизнесмен мог бы получить при занятии им.

Для постановки на учет при переходе на этот налоговый режим предприниматель обязан подать ЕНВД 2, иначе он не будет иметь права работать в данном формате. Даже если ИП уже зарегистрирован в ФНС, о начале деятельности по «вмененке» он обязан уведомить налоговиков.

Если не подать заявку, после выявления нарушения предпринимателю придется заплатить положенные налоги по той схеме, которую он применяет, а также выплатить пени и штраф. То же самое касается просрочки платежей.

Перед сменой налогового режима и переводом одного либо нескольких видов деятельности на ЕНВД следует тщательно проанализировать особенности этой схемы и выгоды конкретного бизнеса. Как и все остальные режимы, «вмененка» обладает преимуществами и недостатками. Для одних форм бизнеса этот режим будет лучшим вариантом, для других не подойдет совсем.

На данный момент в РФ действует две схемы выплаты налогов, которые считаются упрощенными. Это УСН и ЕНВД. Оба режима снижают как налоговую нагрузку, так и административную. Но есть и определенные различия. Для УСН характерны:

• Прямая связь суммы налога с полученным от деятельности доходом. Чем выше прибыль, тем больше налог.
• Большое количество разрешенных форм деятельности.
• Возможность снижения налоговых выплат на сумму платежей в медицинский и пенсионный фонды, а также соцстрах как за самого предпринимателя, так и за его наемных работников.
• Сдача отчета налоговикам единственный раз за год.

По такой системе разрешается работать с госучреждениями и юрлицами, но при проведении наличных расчетов с контрагентами обязательно пользоваться кассовым оборудованием. Это приводит к увеличению затрат предпринимателя. Такой вариант не подходит для бизнеса с большими доходами, поскольку и налоги получаются внушительные.

Как заполнить заявление на ЕНВД

Для применения ЕНВД предпринимателю в налоговый орган следует подать заявление по форме ЕНВД-2, правила заполнения которого следующие:

1. Заполнить заявление можно от руки (чернилами черного или темно-синего цвета), а также на компьютере.
2. Все символы следует вписывать в печатном заглавном формате.
3. Не разрешается использование двусторонней печати страниц.
4. Скрепление листов, которое ведет к порче, перфорации документа, запрещено.
5. Недопустимы исправления в заявлении, как и использование корректирующих средств.
6. В случае отсутствия какой-либо информации проставляются прочерки короткими горизонтальными черточками.

Заявление состоит и двух страниц, одной из которых является титульный лист, а второй – основная часть.

Информация, которая указывается на титульном листе:

• ИНН предпринимателя;
• код налоговой, в которую направляется документ;
• информация о переводе на новый режим налогообложения;
• ОГРНИП;
• дата начала использования ЕНВД (фактическая дата);
• приложения к документу (их количество, наименование);

в основной части заявления указывается следующая информация:

• адрес осуществления деятельности, попадающей под ЕНВД (включая индекс, населенный пункт, улицу и дом);
• код вида деятельности.

Информация указывается по каждому направлению деятельности предпринимателя, если их более одного.

Мы рассмотрели, как начать применять ЕНВД при регистрации ИП или при переходе с другого налогового режима, но бывает и наоборот – бизнесмен по каким-либо причинам решил «уйти» с «вменёнки». В этой ситуации он обязан в пятидневный период с даты прекращения деятельности, подпадающей под « вменёнку», принести в налоговый орган заявление на снятие с ЕНВД его ИП, в 2019 году для этого используется унифицированный бланк ЕНВД-4.

Заполняется он практически аналогично ЕНВД-2, с тем отличием, что необходимо указать одну из трёх причин снятия с учёта:

• прекращение предпринимательской деятельности (закрытие ИП);
• переход на иной режим налогообложения;
• с нарушением требований, установленных в пп 1, п. 22, статьи 346 26 НК РФ.

Также надо будет подать декларацию не позже двадцатого числа месяца, идущего за кварталом, в котором была прекращена деятельность по ЕНВД, и заплатить налог.

Куда подается заявление

Действующие нормы законодательства устанавливают, что на учет как плательщик ЕНВД предприниматель в большинстве случаев должен становится не по адресу своей регистрации, а по месту осуществления деятельности. Территориально эти места могут быть подведомственным одной налоговой или же относится к разным ИФНС. Данный момент обязательно нужно учитывать предпринимателям.

Кроме этого, физлицо, осуществляющее деятельность как ИП, может заниматься бизнесом в нескольких местах. Поэтому заявление на ЕНВД для ИП он должен представить по каждому из выбранных адресов.

Существуют некоторые виды деятельности, на которых возможно применение ЕНВД, и на учет нужно становиться не по месту ведения бизнеса, а по адресу прописки предпринимателя.

К ним относятся:

• Развозная или разносная торговля.
• Использование транспортных средств для размещения рекламы.
• Услуги автотранспорта по перевозке грузов и пассажиров.

Особенности постановки на учет плательщика ЕНВД

При постановке на учет плательщика ЕНВД возникают нестандартные ситуации, которые налоговым законодательством не предусмотрены. Рассмотрим некоторые из них.

Если организация осуществляет предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, на территории одного муниципального образования, обслуживаемого разными налоговыми инспекциями, то она может встать на налоговый учет в одном из налоговых органов по месту ведения деятельности в данном муниципальном образовании (Письмо Минфина России от 24.04.2007 N 03-11-04/3/126).

Повторная постановка на учет. Согласно п. 1 ст. 83 НК РФ организации и физические лица обязаны встать на учет в налоговых органах по месту нахождения организации, ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества, транспортных средств и по другим основаниям, предусмотренным НК РФ. В случае если аптечная организация открывает новое обособленное подразделение (аптечный пункт, киоск), возможна ситуация, когда она уже состоит на учете в соответствующей налоговой инспекции, например ввиду того, что в этом муниципальном образовании ею уже открыт аптечный пункт. Нужно ли в таком случае повторно вставать на учет?

В п. 39 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» указано, что на налогоплательщика, вставшего на налоговый учет в конкретном налоговом органе по одному из предусмотренных ст. 83 Кодекса оснований, не может быть возложена ответственность за неподачу заявления о повторной постановке на налоговый учет в том же самом налоговом органе по иному упомянутому в этой статье основанию. Такой вывод разделяют фискальные ведомства. В Письмах Минфина России от 16.02.2006 N 03-11-02/41, от 24.04.2007 N 03-11-04/3/126, УФНС по г. Москве от 18.01.2007 N 18-11/3/03906 сказано, что организации и индивидуальные предприниматели не обязаны осуществлять постановку на налоговый учет в качестве плательщиков ЕНВД в тех налоговых органах, в которых они состоят на налоговом учете по иным основаниям.

Поэтому если организация стоит на учете в налоговом органе, например, по месту нахождения обособленного подразделения, то при открытии нового аптечного пункта в этом же муниципальном образовании не нужно подавать заявление о постановке организации — плательщика ЕНВД на учет в налоговый орган по месту ведения предпринимательской деятельности. При этом организации необходимо письменно сообщить в налоговый орган как об открытии нового обособленного подразделения, так и о том, что оно осуществляет деятельность, подлежащую обложению ЕНВД.

Выдача налоговым органом уведомления о постановке на учет

Согласно п. 2 ст. 84 НК РФ налоговый орган при получении заявления о постановке на учет плательщика ЕНВД и всех необходимых документов в течение пяти календарных дней ставит налогоплательщика на учет по месту осуществления предпринимательской деятельности и выдает ему Уведомление о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации (форма N 1-3-Учет) или Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации (форма N 2-3-Учет) .

Формы утверждены Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@ «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц».

С 1 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим ЕНВД

Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.

Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

Изменения в НК РФ, вступившие в силу с 01.01.2020, показывают, что ЕНВД с 2021 года все-таки отменят. Поправки в налоговых законах уже работают в комплексе с нововведениями в других сферах законодательства, в частности, по обязательной маркировке товаров.

Результат изменений уже можно наблюдать, например, на аптеках — вроде бы ЕНВД в 2020 году еще действует, но его практическая отмена для аптек с 2020 года состоялась.

С вводом ограничений по рознице и новых категорий товаров, подлежащих маркировке, ЕНВД для большинства направлений розничной торговли уйдет в прошлое раньше 2021 года.

Прочитайте о других изменениях в налоговом законодательстве с 2021 года.

Отказ в оформлении ЕНВД

Несмотря на масса плюсов системы ЕНВД, не каждый предприниматель может с легкостью на нее перейти. Нормами действующего законодательства установлен перечень факторов, присутствие которых ограничивает возможности юридических лиц в регистрации ЕНВД.

К таким факторам относятся:

• предпринимательская деятельность ведется на территории, в какой данный вид налогообложения не поддерживается;
• штат созданной предпринимателем организации слишком большой и на момент подачи заявления численностью превышает сто человек;
• деятельность предпринимателя ровно или косвенно связана с арендой оборудования для заправки жидким топливом;
• предприниматель осуществляет свою деятельность по договору доверительного управления землей, движимым или стационарным оборудованием (собственностью);
• помещение, арендованное или приобретенное предпринимателем для своей коммерческой деятельности, превышает установленную максимальную норму по площади в 150 метров квадратных;
• аналогичное ограничение, связанное с числом зарегистрированных в фирме транспортных средств. При предоставлении услуг по перевозке пассажиров или доставке грузового потока организация использует немало 20 автомобилей;
• предприниматель, организовавший бизнес на основе предоставления услуг аренды жилых помещений, имеет на балансе дома общей площадью более пятисот квадратных метров.

Невыполнение законных требований налоговой службы или продолжение коммерческой деятельности на льготных условиях налогообложения, несмотря на то, что право на это было утрачено, влечет за собой административную, а в особо крупных размерах ущерба еще и уголовную ответственность. При завершенье деятельности по ЕНВД предприятие или ИП должны подать соответствующее заявление в 5-дневный срок.

Автоматизация налоговой отчетности

С развитием компьютеризированных систем упростились варианты выполнения систематичной рутинной работы. В части, касающейся налогообложения, в открытом доступе разрешена к скачиванию программа «Налогоплательщик». Она хороша тем, что убыстряет работу по предоставлению необходимой налоговой отчетности и практически сводит к минимуму возможные ошибки и недочеты человеческого фактора.

Для успешного основы работы с применением программы «Налогоплательщик» необходимо:

• скачать установочный дистрибутив крайнего обновления программы на персональный компьютер или ноутбук под управлением операционной системы Windows;
• запустить программу и создать профиль налогоплательщика линией внесения в необходимые графы всех требуемых реквизитов. В дальнейшем они будут вставляться в исполняемый документ в автоматическом порядке;
• из раскрывающегося списка выбрать требуемый для заполнения документ (в нашем примере – ЕНВД) и нажатием клавиши «Добавить» создать штамп заявления;
• сформированный бланк заявления уже будет содержать все необходимые данные о налогоплательщике, кроме динамически изменяющихся, заполняемых прямо оператором программы;
• завершающим этапом является печать готового документа с предварительной перепроверкой правильности введенных этих путем нажатия функциональной клавиши F

Образцы заявлений о постановке на учет при ЕНВД

Вы решили перейти на ЕНВД, но не знаете, как заполнить заявление?

Предлагаем вам образцы заявлений для организаций и ИП (формы для них отличаются). При заполнении надо будет указать коды видов деятельности, они приведены в приложении к Порядку заполнения налоговой декларации ЕНВД. Чтобы их не искать, мы публикуем коды вместе с образцами.

Обратите внимание, что перейти на ЕНВД можно в любое время года, надо только подать заявление в течение 5-ти рабочих дней с даты, когда вы начали применять эту систему налогообложения.Сделали образцы для наших придуманных, но горячо любимых ООО «Алмаз» из г. Буя и ИП Буевого Аполлона Александровича.Скачайте .Скачайте .

Код вида Виды предпринимательской деятельности 01 Оказание бытовых услуг 02 Оказание ветеринарных услуг 03 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств 04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках 05 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов 06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров 07 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы 08 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров 09 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров 10 Развозная и разносная розничная торговля 11 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей 12 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей 13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) 14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения 15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло 16 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств 17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию 18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров 19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах

ЕНВД-2. Заявление о постановке на учёт ИП как плательщика ЕНВД

22642 Заявление по форме ЕНВД-2 позволяет индивидуальным предпринимателям перейти на форму налогообложения по вмененному доходу. Однако стоит помнить, что такой вариант доступен не во всех регионах РФ.

ФАЙЛЫ ЕНВД-2 (в отличие от отчетности по налогообложению вмененного дохода, которая подается раз в квартал) часто сдается лишь раз за все время существования ИП: сразу после открытия.

Иногда перечень услуг постепенно расширяется — в таком случае следует уведомлять налоговую при помощи новой формы ЕНВД-2 о появлении новой деятельности. Помните, что в таком случае в заявления вносятся только те услуги, которые появились и не были перечислены ранее.

Уже оформленные виды деятельности повторному описанию не подлежат. Заявления по ЕНВД заполняются черной или синей шариковой ручкой печатными буквами (или, если речь идет об электронном документообороте — шрифтом Courier New, 18) с прочерками на месте каждого незаполненного поля. В одной ячейке должен — строго один символ, хотя Excel позволяет вбить несколько.

Даже если незаполненным остается целый блок, в ячейках должны быть прочерки. В графе “Прошу поставить на учет” указываем ФИО в полной форме в именительном падеже.

Неправильно: Осколову Анастасию Игоревну Обратите внимание: Если ИП подает заявление собственноручно, блок про представителя заполнять не нужно. Если же документы передает доверенное лицо, то его ФИО вписываются в именительном падеже, а под ними указывается тип документа (например, доверенность), дающего право представлять ИП. Как видно, форма предполагает представление 3 видов деятельности (заполняются в приложении).

Если вы планируете переводить на ЕНВД большее количество услуг, то распечатайте вторую страницу дважды и прикрепите ее к уже заполненным, обозначив в шапке номер 003, а на странице один укажите, что приложение к заявлению представлено на 002 страницах. Как и другие документы по “вмененке”, этот подается в течение 5 дней после начала деятельности. Форма ЕНВД-2 заполняется в 2 экземплярах, один из которых сдается в налоговую, а второй, с отметкой инспектора, остается у ИП.

Как и в случае с , данное заявление обычно подается по месту ведения деятельности. Однако существует перечень услуг, которые подпадают под спецрежим налогообложения. К ним относятся:

1. рекламная деятельность,
2. сдача в аренду земли и коммерческой недвижимости.
3. перевозки,

Если вы специализируетесь на чем-то из этого, то форму ЕНВД-2 надо подавать по месту регистрации.

Допустим, что наше ИП ведет деятельность в Екатеринбурге, но зарегистрировано в Серове. Тогда, для спецрежима нужно везти форму в Серов. Если же наше ИП ведет торговлю (она не включена в спецрежим) в Екатеринбурге и Асбесте, то ЕНВД-2 будет подаваться в оба региона.

Заявление ЕНВД-2 подходит не для всех случаев “вмененки”.

Есть следующие исключения:

1. снятие с учета видов деятельности — для этого нужны и .
2. постановка на учет организации — для этого используется форма ЕНВД-1,

Отдельно напоминаем, что решение о переходе на ЕНВД принимает предприниматель.

Зачем заявлять о переходе на ЕНВД

ЕНВД – один из самых используемых режимов налогообложения в компаниях малого бизнеса. Это объясняется тем, что:

• вмененный налог один заменяет собой несколько других налогов – на прибыль, на имущество организаций, НДС, НДФЛ (с доходов ИП);
• уплачивается в фиксированном размере, не зависящем от размера дохода;
• довольно просто рассчитывается;
• размер налога зависит от вида деятельности и по сравнению с полученным доходом может быть очень небольшим;
• налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов;
• учет и отчетность по налогу не сложные. Налоговая декларация должна подаваться только один раз в квартал и легко составляется;
• перейти на него можно в любой момент, а не только с начала года или вновь зарегистрированным;
• возможность применять его одновременно с другими режимами налогообложения.

Поэтому, переход на ЕНВД имеет явные преимущества и очень выгоден для малого бизнеса.

Кто может открыть ИП на вмененке

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников — как платить налоги

В обязательном порядке предприниматель, который изъявил желание выполнить переход на ЕНВД, должен соответствовать установленным нормам федерального законодательства требованиям, среди которых:

• количество наемных рабочих не превышает 100 человек;
• вид деятельности попадает под использование вмененного режима налогообложения;
• доля участия в предпринимательской деятельности иных компаний и организаций не превышает отметки в 25%. Исключением являются фирмы, капитал которых входит во вклады ООИ (Общественные организации инвалидов);
• трудовая деятельность не базируется исключительно на доверенности относительно использования конкретного типа имущества;
• оказание услуги не заключается в сдаче в аренду газа либо автозаправочных станций, включая места на заправке.

Похожие записи:

• Статья 169 ГПК РФ. Отложение разбирательства дела
• 3‑НДФЛ для ИП за 2022 год: последние изменения и порядок заполнения
• Отличие преступления от иных правонарушений